企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表填報說明

1、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表 附件1 中華人民共和國 企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅中報表（A類） 稅款所屈期闔：年 月 日至 年 月 日 行次 項目 本期金額 累計金額 1 一.據(jù)實後繳 2 營業(yè)收入 3 營業(yè)成本 4 利潤總額 5 稅率(25%) 6 應納所爲稅額（4行X 5行） 7 減免所得稅額 8 實際已繳所得稅額 9 應補（退）的所鋁稅額（6行-?行-8行） 10 二.按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額義繳 11 上一納稅年度應納稅所得額 一 12 本月（季）應納稅所得額（11行212或11行V4） 13 稅率(25%) ； 14 本月（季）應納所得稅額（12行X13行） 15

2、 三、按照稅務機關確定的其他方法預繳 16 本月（季確定預繳的所得稅額 17 總分機構納稅人 18 總機構應分攤的所得稅額（9行或14行或16行X25%） 19 總機構 中央財政集中分配的所得稅額（9行或14行或16行X 25%） 20 分支機構分攤的所得稅額（9行或14行或16行X50%） 21 分支機構 分配比例 22 分配的所得稅額（20行X21行） 金額單位:人民幣元（列至角分） 納稅人識別號:口口口口 納稅人名稱： 謹聲明：此納稅申報表是根播中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企或所得稅法實施條例 和國家有關稅收規(guī)定填報的，是夷實的、可加的、完整的。 納稅人公章: 會計主管:

3、填表日期: 年 月曰 法定代表入（簽字八 代理申報中介機構公韋: 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 代理申報日期：年 月 年 月曰 主管稅務機關受理專用章: 受理人: 受理日期：年 月曰 園家稅務總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類） 填報說明 一、本表適用于實行査賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內 設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。 二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月 （季）度最后一 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅歎所屬期間”為當月（季）開始經(jīng)營之 日至所屬季度的最后一

4、日，自次月（季）度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位） 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報 1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行一第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬 月（季）度第一日至最后日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屈年度1月1 日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累 計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)拯。 2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及 “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、 第

5、16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結構分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報， 包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按 上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行 經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。 2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分 的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。 五、具休項目填報說明： 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、

6、 民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、 民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、 社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25%） ” :按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率 計算應納所得稅額。 5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4 行X第5行，且第6行工0。 6、第7行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得

7、稅額，包括享受 減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機 關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行W第6行。 7、第8行“實際已預激的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額， “本期金額”列不填。 8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補（退） 預繳所得稅額。第9行二第6行-第7行第8行，且第9行0時，填0, “本期金額” 列不填。. 9、第口行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅 所得額。本行不包括納稅人的境外所得。 10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額：填報納稅人依據(jù)上一納稅年 度申報的應納稅所得額計算的當

8、期應納稅所得額。 按季預繳企業(yè)：第12疔二第11行X 1/4 按月預繳企業(yè)：第12行二第11行X1/12 11、第13行“稅率（25%） ” :按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅 率計算應納所得稅額。. 12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得 稅額。第14行二第12行X第13行 13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的 應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。 14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一 部分(第1 16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例 計算出的本期預繳所

9、得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行X總機構應分攤的預繳比例25% (2) 按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機 構：第14行X總機構應分攤的預繳比例25% (3) 經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行乂總機構應分攤的預繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本 表第一部分(第1 16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配 稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (2) 按上一

10、納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機 構；第14行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25% (3) 經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行X中央財政集中分配稅款的預繳比例25% 16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部 分(第1一16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計 算出的本期預繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第9行X分支機構分攤的預繳比例50% (2) 按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機 構：第14行X分支機構分攤的預繳比例50% (3

11、) 經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第16行X分支機構分攤的預繳比例50% (分支機構本行填報總機構申報的第24行“分支機構分攤的所得稅額”) 17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)匯總納稅企業(yè)所得稅 分配表中確定的分配比例。 18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報 表中第20行“分支機構分攤的所得稅額” X本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 中華人民共和國 企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類） 稅款所屬期間：年 月 口至 年 月 日 納稅人識別號： 納稅人名稱:金額單位：人民幣元（列至角分） 項目 行次 累計金額 按收入

12、總額 核定應納稅, 所得額 收入總額 1 稅務機關核定的應稅所得率（%） 2 應 納 稅 所 應納稅所得額（1行乂階?。?3 按成本費用 核定應納稅 成本費用總額 4 稅務機關核定的應稅所得率（%） 5 得 額 的 計 算 所得額 應納稅所徇額4行E （15行）X 5行 6 經(jīng)費支岀總額 7 按經(jīng)費支出 換算應納稅 所得額 稅務機關核定的應稅所得率（%） 8 換算的收入額7行寧（1 一8行） 9 應納稅所得額（8行X9行） 10 稅率(25%) 11 應納所得稅額的計 算 應納所得稅額（3行XII行或6行X 11行或10行XII行） 12 減免所得稅額 13 應補（退）所得稅 額的計算 已預繳

13、所得稅額 14 應補（退）所得稅額（12行一 13行 一14 行） 15 謹聲明：此納稅申報茨足根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得 稅法實施條例和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代農(nóng)入（簽字）： 年 月曰 納稅人公章： 代埋申報中介機構公章： 主管稅務機關受理專用章： 會計主管： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 受理人： 填卷日期: 年 月曰 代理申報日期： 年 月曰 受理日期：年 月曰 國家稅務總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類） 一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收 方式）繳納企業(yè)所得稅的

14、納稅人在月（季）度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括 依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總 額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。 二、本表表頭項目： 1、稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至 所屬季（月）度最后一日。 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月（季）度第一日 至所屬月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 三、具體項目填報說明 1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應稅所

15、得率的納稅人填報此 行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。 2、第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅 所得率。 3、第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額 笫1行“收入總額” X第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。 4、第4行“成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填 報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 5、第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅 所得率。 6、第6行應納稅所得額：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額= 第4行“成本費用總額” -（1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）X第5 行“

16、稅務機關核定的應稅所得率”。 7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納 稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。 8、第8行“經(jīng)稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應 稅所得率。 9、第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額二 第7行“經(jīng)費支出總額”三（卜第8行“稅務機關核定的應稅所得率”）。 10、第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額 二第8行“稅務機關核定的應稅所得率” X第9行“換算的收入額”。 11、第11行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。 12、第12行“應納所得稅額” （1

17、）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果： 按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額二第3行“應納稅所 得額” X第11行“稅率” 按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額二第6行“應納稅所 得額” X第11行“稅率” 按照經(jīng)費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額二第10行“應級 稅所得額” X第11行“稅率” （2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。 13、第13行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得稅額，第12 行W第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、 高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 1

18、4、第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計己預繳的企業(yè)所得稅額。 15、第15行“應補（退）所得稅額”：填報計算結果。計算公式：應補 （退）所得稅額二第12行“應納所得稅額” -第13行“減免所得稅額” -第14行 “已預繳的所得稅額”；當?shù)?5行M0時，本行填0。 附件3 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 稅款所屈期間：年 月 日至年 月 B 扣繳義務人識別號：金額單隹:人民幣元（列至角分 人號 稅別 納識 魏名 家地 國區(qū) 項 得目 所 號 同 合 合同名 稱 所期 得日 取得 額 入 扣 稅額 應庚 扣得 額 幣 外 幣合 民額計 人金 名額 幣金 外猱 折人民 幣 J - 一 號

19、 B 蜩年 日 月 年 / : 務 管期 義 主 日 繳 計表 扣 會境 B 月 年 44 申人人申 理辦辦理 代經(jīng)經(jīng)代 日 月 年 穩(wěn)人日 管 建 主 受受 田家稅務總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表填表說明 一、本表適用于扣繳義務人按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其 實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。 1、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所 得繳納企業(yè)所得稅。 2、非居民企業(yè)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián) 系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 二、扣繳義務人應當于簽訂合同或協(xié)議后二十

20、日內將合同或協(xié)議副本，報送主管 稅務機關備案，并辦理有關扣繳手續(xù)。 三、簽訂合同或協(xié)議后，合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動，應于變動后十日 內，將變動情況書面報告稅務機構。 四、扣繳義務人不能按規(guī)定期限報送本表時，應當在規(guī)定的報送期限內提出申請, 經(jīng)當?shù)囟悇諜C構批準，可以適當延長期。 五、扣繳人義務人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳 義務，將分別按中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條、第六十九條的規(guī)定, 予以處罰。. 六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。 七、本表各欄填寫如下： 1、扣繳義務人識別號：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機構所確定的扣繳義 務人的稅務編碼。 2

21、、扣繳義務人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。 3、納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。 4、所得項目：填寫轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租 金所得、特許權使用費所得、其他所得。 附件4 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表 稅款所屬期間：年 月 日至年 月 日 分配比冽有玻期：年 月 日至年 月 S金額單位:入民幣元（列至角分） 總機構 清況 納稅人識別號 總機構名稱 三項因素 分支機構分推的所得稅額 收入總額 工資總飯 資產(chǎn)總頷 合計 分支機構情況 納稅人識別號 分支機構名稱 三項因縈 分配比例 分配稅額 收入總額 工資總額 資

22、產(chǎn)總額 合計 - - 納稅人公舉： 會計主管： 填站期：年 月曰 主管稅務機關受浬專用章： 受理人: 受裁期：年 月曰 國家稅務總局監(jiān)制 3 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表 填報說明 一、使用對象及報送時間 1. 使用對象 本表適用于在中國境內跨省、自治區(qū)、宜轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構， 并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節(jié)”匯總納稅辦法的居 民企業(yè)塡報。 2. 報送要求 季度終了之日起十日內，由實行匯總納稅的總機構隨同中華人民共和國企業(yè) 所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送： 季度終了之日起十五日內，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支秒I 構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季