企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表填報說明

1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表 附件1 中華人民共和國 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅中報表（A類） 稅款所屈期闔：年 月 日至 年 月 日 行次 項目 本期金額 累計金額 1 一.據(jù)實後繳 2 營業(yè)收入 3 營業(yè)成本 4 利潤總額 5 稅率(25%) 6 應(yīng)納所爲稅額（4行X 5行） 7 減免所得稅額 8 實際已繳所得稅額 9 應(yīng)補（退）的所鋁稅額（6行-?行-8行） 10 二.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額義繳 11 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 一 12 本月（季）應(yīng)納稅所得額（11行212或11行V4） 13 稅率(25%) ； 14 本月（季）應(yīng)納所得稅額（12行X13行） 15

2、 三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 16 本月（季確定預(yù)繳的所得稅額 17 總分機構(gòu)納稅人 18 總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額（9行或14行或16行X25%） 19 總機構(gòu) 中央財政集中分配的所得稅額（9行或14行或16行X 25%） 20 分支機構(gòu)分攤的所得稅額（9行或14行或16行X50%） 21 分支機構(gòu) 分配比例 22 分配的所得稅額（20行X21行） 金額單位:人民幣元（列至角分） 納稅人識別號:口口口口 納稅人名稱： 謹聲明：此納稅申報表是根播中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企或所得稅法實施條例 和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是夷實的、可加的、完整的。 納稅人公章: 會計主管:

3、填表日期: 年 月曰 法定代表入（簽字八 代理申報中介機構(gòu)公韋: 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 代理申報日期：年 月 年 月曰 主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章: 受理人: 受理日期：年 月曰 園家稅務(wù)總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類） 填報說明 一、本表適用于實行査賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi) 設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。 二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月 （季）度最后一 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅歎所屬期間”為當月（季）開始經(jīng)營之 日至所屬季度的最后一

4、日，自次月（季）度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位） 3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報 1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行一第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬 月（季）度第一日至最后日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屈年度1月1 日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應(yīng)補（退）所得稅額為“累 計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)拯。 2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及 “按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、 第

5、16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報， 包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按 上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。 2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分 的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行。 五、具休項目填報說明： 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、

6、 民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、 民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、 社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率（25%） ” :按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率 計算應(yīng)納所得稅額。 5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4 行X第5行，且第6行工0。 6、第7行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得

7、稅額，包括享受 減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機 關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行W第6行。 7、第8行“實際已預(yù)激的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額， “本期金額”列不填。 8、第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退） 預(yù)繳所得稅額。第9行二第6行-第7行第8行，且第9行0時，填0, “本期金額” 列不填。. 9、第口行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅 所得額。本行不包括納稅人的境外所得。 10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額：填報納稅人依據(jù)上一納稅年 度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當

8、期應(yīng)納稅所得額。 按季預(yù)繳企業(yè)：第12疔二第11行X 1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行二第11行X1/12 11、第13行“稅率（25%） ” :按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅 率計算應(yīng)納所得稅額。. 12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月（季）應(yīng)納所得 稅額。第14行二第12行X第13行 13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的 應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。 14、第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一 部分(第1 16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例 計算出的本期預(yù)繳所

9、得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第9行X總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% (2) 按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機 構(gòu)：第14行X總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% (3) 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第16行乂總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本 表第一部分(第1 16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配 稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第9行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (2) 按上一

10、納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機 構(gòu)；第14行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (3) 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第16行X中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 16、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部 分(第1一16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計 算出的本期預(yù)繳所得稅額。 (1) 據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第9行X分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50% (2) 按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機 構(gòu)：第14行X分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50% (3

11、) 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第16行X分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50% (分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第24行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”) 17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)匯總納稅企業(yè)所得稅 分配表中確定的分配比例。 18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報 表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額” X本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 中華人民共和國 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類） 稅款所屬期間：年 月 口至 年 月 日 納稅人識別號： 納稅人名稱:金額單位：人民幣元（列至角分） 項目 行次 累計金額 按收入

12、總額 核定應(yīng)納稅, 所得額 收入總額 1 稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%） 2 應(yīng) 納 稅 所 應(yīng)納稅所得額（1行乂階?。?3 按成本費用 核定應(yīng)納稅 成本費用總額 4 稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%） 5 得 額 的 計 算 所得額 應(yīng)納稅所徇額4行E （15行）X 5行 6 經(jīng)費支岀總額 7 按經(jīng)費支出 換算應(yīng)納稅 所得額 稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%） 8 換算的收入額7行寧（1 一8行） 9 應(yīng)納稅所得額（8行X9行） 10 稅率(25%) 11 應(yīng)納所得稅額的計 算 應(yīng)納所得稅額（3行XII行或6行X 11行或10行XII行） 12 減免所得稅額 13 應(yīng)補（退）所得稅 額的計算 已預(yù)繳

13、所得稅額 14 應(yīng)補（退）所得稅額（12行一 13行 一14 行） 15 謹聲明：此納稅申報茨足根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得 稅法實施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 法定代農(nóng)入（簽字）： 年 月曰 納稅人公章： 代埋申報中介機構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章： 會計主管： 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 受理人： 填卷日期: 年 月曰 代理申報日期： 年 月曰 受理日期：年 月曰 國家稅務(wù)總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類） 一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收 方式）繳納企業(yè)所得稅的

14、納稅人在月（季）度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括 依法被稅務(wù)機關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總 額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。 二、本表表頭項目： 1、稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至 所屬季（月）度最后一日。 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月（季）度第一日 至所屬月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。 三、具體項目填報說明 1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所

15、得率的納稅人填報此 行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。 2、第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅 所得率。 3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額 笫1行“收入總額” X第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。 4、第4行“成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填 報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅 所得率。 6、第6行應(yīng)納稅所得額：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額= 第4行“成本費用總額” -（1-第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）X第5 行“

16、稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。 7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納 稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。 8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng) 稅所得率。 9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額二 第7行“經(jīng)費支出總額”三（卜第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。 10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額 二第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率” X第9行“換算的收入額”。 11、第11行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。 12、第12行“應(yīng)納所得稅額” （1

17、）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果： 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額二第3行“應(yīng)納稅所 得額” X第11行“稅率” 按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額二第6行“應(yīng)納稅所 得額” X第11行“稅率” 按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額二第10行“應(yīng)級 稅所得額” X第11行“稅率” （2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。 13、第13行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得稅額，第12 行W第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 1

18、4、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當年累計己預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 15、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補 （退）所得稅額二第12行“應(yīng)納所得稅額” -第13行“減免所得稅額” -第14行 “已預(yù)繳的所得稅額”；當?shù)?5行M0時，本行填0。 附件3 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表 稅款所屈期間：年 月 日至年 月 B 扣繳義務(wù)人識別號：金額單隹:人民幣元（列至角分 人號 稅別 納識 魏名 家地 國區(qū) 項 得目 所 號 同 合 合同名 稱 所期 得日 取得 額 入 扣 稅額 應(yīng)庚 扣得 額 幣 外 幣合 民額計 人金 名額 幣金 外猱 折人民 幣 J - 一 號

19、 B 蜩年 日 月 年 / : 務(wù) 管期 義 主 日 繳 計表 扣 會境 B 月 年 44 申人人申 理辦辦理 代經(jīng)經(jīng)代 日 月 年 穩(wěn)人日 管 建 主 受受 田家稅務(wù)總局監(jiān)制 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表填表說明 一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其 實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。 1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所 得繳納企業(yè)所得稅。 2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián) 系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當于簽訂合同或協(xié)議后二十

20、日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管 稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。 三、簽訂合同或協(xié)議后，合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動，應(yīng)于變動后十日 內(nèi)，將變動情況書面報告稅務(wù)機構(gòu)。 四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請, 經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)批準，可以適當延長期。 五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳 義務(wù)，將分別按中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條、第六十九條的規(guī)定, 予以處罰。. 六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。 七、本表各欄填寫如下： 1、扣繳義務(wù)人識別號：填寫辦理稅務(wù)登記時，由主管稅務(wù)機構(gòu)所確定的扣繳義 務(wù)人的稅務(wù)編碼。 2

21、、扣繳義務(wù)人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。 3、納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。 4、所得項目：填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租 金所得、特許權(quán)使用費所得、其他所得。 附件4 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 稅款所屬期間：年 月 日至年 月 日 分配比冽有玻期：年 月 日至年 月 S金額單位:入民幣元（列至角分） 總機構(gòu) 清況 納稅人識別號 總機構(gòu)名稱 三項因素 分支機構(gòu)分推的所得稅額 收入總額 工資總飯 資產(chǎn)總頷 合計 分支機構(gòu)情況 納稅人識別號 分支機構(gòu)名稱 三項因縈 分配比例 分配稅額 收入總額 工資總額 資

22、產(chǎn)總額 合計 - - 納稅人公舉： 會計主管： 填站期：年 月曰 主管稅務(wù)機關(guān)受浬專用章： 受理人: 受裁期：年 月曰 國家稅務(wù)總局監(jiān)制 3 中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表 填報說明 一、使用對象及報送時間 1. 使用對象 本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、宜轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)， 并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居 民企業(yè)塡報。 2. 報送要求 季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同中華人民共和國企業(yè) 所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送： 季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支秒I 構(gòu)隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季