擔保機構從業(yè)人員培訓講義提綱

1、擔保公司從業(yè)人員培訓講義提綱（僅供參考）一、擔保與信用擔保（一）擔保的概念根據各國現行法律，擔保方式有保證、抵押、質押、留置和定金等。保證 是人的擔保，在我國也被習慣地稱為擔保。抵押、質押、留置、定金是物的擔 保。近年來，各種擔保方式獲得前所未有的發(fā)展，使用規(guī)模和范圍逐步擴大， 新的擔保方式被認可，擔保關系日趨復雜和多樣化。專業(yè)擔保的出現極大地推 動了我國擔保制度的完善。我國擔保法第一條就規(guī)定“為促進資金融通和 商品流通，保障債權實現，發(fā)展社會主義市場經濟，制定本法”。（二）擔保的特殊性擔保是一種經濟工具，但其屬性與投資、證券、期貨、租賃、基金等經濟 工具的屬性是不同的。這主要表現為以下三個方

2、面：1、信用差。2、或然性。3、人格化。（三）信用擔保的概念信用擔保也稱信用保證，是指由專門機構面向社會提供的制度化的保證。二、擔保機構從業(yè)人員應具備的基本素質擔保機構屬于技術和智力密集型企業(yè)，其最大的資本是人才。機構的競爭 能力，實際是全體從業(yè)人員知識和技能的外在體現。擔保機構業(yè)務建設的重大 任務之一，就是各類專業(yè)人員的組織、配置與培訓。（一）職業(yè)道德職業(yè)道德是一般社會道德與職業(yè)特點相結合的產物，是依據職業(yè)特點產生 的道德標準，是一般社會道德在特定職業(yè)活動中的體現。他體現了人們在職業(yè) 領域內進行工作的指導思想、工作態(tài)度、責任與義務、協(xié)作關系和工作效果。（二）知識技能擔保業(yè)務涉及經濟、金融、法

3、律、財務、保險、投資、工程、管理等多個 學科，要求從業(yè)人員知識結構具有跨學科、多領域的特點，擔保業(yè)務人員應是 一專多能的復合型人才。三、擔保業(yè)務流程與操作擔保業(yè)務流程是擔保業(yè)務開展的基礎。擔保業(yè)務流程的設計關系到項目運 行效率和項目風險控制水平的高低，由于各擔保機構對擔保業(yè)務理解的不同， 分別設計出了不同的業(yè)務流程。實際上，由于各擔保機構的擔保業(yè)務品種不一 樣，擔保環(huán)境不一樣，控制風險的手段不一樣，擔保業(yè)務流程也必然有所不同。 即使在同一個擔保機構內部，對于不同的業(yè)務品種的操作流程也不盡相同。擔保業(yè)務的一般流程主要可歸納為以下步驟：四、保前盡職調查（一）盡職調查的概念1、盡職調查又稱謹慎性調查

4、，是指擔保機構與目標企業(yè)初步達成合作意 向后，經協(xié)商一致，擔保人對目標企業(yè)一切與本次擔保有關的事宜進行現場調 查、資料分析的一系列活動。2、盡職調查是對授信項目風險控制、財務、技術、市場、行業(yè)等方面的 初審分析進行可行性調查。3、確定企業(yè)風險點和潛在致命缺陷，制定風險評價方案和擔保方案，是 盡職調查的目的。4、盡職調查是對企業(yè)信用評級和財務報表預測的基礎。（二）盡職調查的重要性1、能夠充分揭示財務風險或危機；2、分析企業(yè)盈利能力、現金流，預測企業(yè)未來前景；3、了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況；是擔保與否的基礎;4、判斷擔保是否符合戰(zhàn)略目標及擔保原則。（三）盡職調查的基本原則1、獨立性

5、原則。項目經理A、B角制，確保獨立性和客觀性的態(tài)度。2、謹慎性原則。調查過程的謹慎，計劃、工作底稿及報告的復核。歸納起 來十六個字：低估資產、高估負債、低估收入、高估成本。3、全面性原則。調查要涵蓋企業(yè)生產、經營、銷售、流通的整個過程和環(huán) 節(jié)。4、重要性原則。針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風險水平重點調查。（四）盡職調查的程序1、從目標企業(yè)的財務與會計問題入手，對其所在行業(yè)、企業(yè)所有者、歷史 沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產與服務、采購、法律與監(jiān)督、 稅收、管理信息系統(tǒng)等進行研究。2、通過挖掘企業(yè)財務因素，提升對企業(yè)非財務因素的把握。3、通過對企業(yè)財務因素和非財務因素的綜合評判，發(fā)現

6、企業(yè)的風險點和潛 在的致命缺陷。一般企業(yè)的潛在致命缺陷主要表現為：核心人員的流失或即將流失； 主要客戶最近流失或即將流失；即將來臨的財務危機，包括：無法收回的應 收賬款、無法轉嫁給客戶的成本增加、高昂的環(huán)境治理成本、設備落后高昂的 更新成本、質量責任估計不足以及訴訟、市場需求變化、政府管制、稅收變化 等。（五）盡職調查的內容1、對企業(yè)經營情況的調查分析。（1）經營沿革。（2）經營狀況。（3）（4）職工情況。（5）應重點分析以下 內容： 企業(yè)基本情況調查分析A、借款主體的合法性。B、稅務登記及銀行開戶信息。包括國稅和地稅的 登記情況、銀行開戶情況和貸款卡信息等。C、股權結構。D、組織結構和人員情

7、況。E、主要經營范圍及主要產品。 F、歷史沿革及主要業(yè)績。 企業(yè)經營素質調查分析包括企業(yè)規(guī)模、對所在地區(qū)的影響、行業(yè)地位、技術裝備和技術能力、研 發(fā)能力、營銷實力、地理位置及分布、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展能力。 市場與產品調查分析主要分析產品競爭能力和產品市場。 領導能力及管理水平主要領導人素質、業(yè)績及本行業(yè)工作經驗、企業(yè)管理體制及管理制度、管 理效率、企業(yè)文化等。 技術風險分析包括技術來源、技術成熟度、研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?、科研條件和技術市場 優(yōu)勢。 信用記錄銀行借款是否按時還本付息，應付賬款償付情況，在法院、海關、工商、 稅務等部門是否有其他不良記錄。2、對企業(yè)產品的分析調查企業(yè)的基本職能是生產符

8、合社會需要的高質量的產品。在市場中能給企業(yè) 帶來銷售收入和利潤的產品才稱得上好產品。放款能否具有促使企業(yè)生產或銷 售好的產品、給企業(yè)帶來收入、提高利潤的積極作用，是貸款能否收回的根本 保證。因此當企業(yè)提出貸款申請時，業(yè)務分析人員要對企業(yè)在市場中的產品形 象和產品的流通進行了解和評價。（1）了解產品的概況。（2）了解產品的形象。A、產品的性能。B、產品的可靠性。C、產品的防御性。防御性也稱競 爭保護。3、對企業(yè)財務的調查分析 財務分析主要包括六個方面：經濟實力；資產結構與資產質量；經營效 率；盈利能力；償債能力；成長性。（1）經濟實力?？傎Y產。 凈資產。凈資產二總資產總負債 有形資產。注冊資金。

9、（2）資產結構與資產質量。 所有者權益資產比率。流動資產比率。固定及長期資產比率。（3）經營效率。 總資產周轉率?？傎Y產周轉率=銷售收入/平均總資產 固定資產周轉率。固定資產周轉率=銷售額/平均固定資產 流動資產周轉率。流動資產周轉率=銷售額/平均流動資產 存貨周轉率。存貨周轉率=銷售成本/平均存貨 存貨周轉天數=360天/存貨周轉率營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收帳款周轉天數 應收帳款周轉率。應收帳款周轉率=銷售額/平均應收帳款 應收帳款周轉天數=（平均應收帳款X360天）/賒銷凈額其中，賒銷凈額=銷售收入一現金銷售收入一銷售退回、折扣、折讓。實 際分析中，對以賒銷為主的企業(yè)，一般用銷售凈額代替

10、賒銷凈額。（4）盈利能力。盈利能力就是企業(yè)獲取利潤的能力。 銷售利潤率。銷售利潤率=利潤總額/銷售收入X100% 總資產報酬率。總資產報酬率=（利潤總額+利息收入）/平均資產總額X100% 凈資產利潤率。凈資產利潤率=凈利潤/銷售收入X100% 利息獲取倍數。利息獲取倍數=（利潤總額+利息費用）/利息費用（5）償債能力分析。企業(yè)償債能力是財務狀況和經營狀況的綜合反映。 短期償債能力。A、流動比率。流動比率是流動資產與流動負債之比，是衡量企業(yè)短期償 債能力最常用、最重要的指標。流動比率二流動資產/流動負債B、速動比率。速動比率=速動資產/流動負債=（貨幣資金+有價證券+應收 票據+應收帳款凈額一

11、存貨）/流動負債C、現金比率。現金資產對流動負債的比率 =（現金+現金等價物）/流動負 債 長期償債能力。A、資產負債率=總負債/總資產X100%B、負債與有形凈資產比率。負債與有形資產比率 =負債總額/ （股東權益 無形資產）X100%（6）現金流量分析（7）企業(yè)成長性分析（8）財務分析中應關注的幾個問題應收賬款：對大客戶或大額應收賬款要調閱有關銷售合同和其他有效 憑證，如協(xié)議、借據等； 其他應收款： 存貨：長期投資：固定資產：4、對企業(yè)使用貸款“三性”的分析（1貸款使用合法性的分析。（2）貸款安全性的分析。（3）貸款效益性的 分析。5、對反擔保措施的分析評估（1反擔保的概念（2）反擔保措施

12、分析評估的概念及必要性（3）反擔保措施的審核 合法性審核：主要依據擔保法及其司法解釋，擔保法及其司法解 釋主要進行了以下3個方面的界定： 反擔保物和權利的權屬審核：（4）反擔保措施的生效保證反擔保措施的生效：抵押反擔保措施的生效：質押反擔保措施的生效： 其他反擔保措施的生效：（5）擔保機構能夠接受的反擔保物品，應同時滿足以下條件： 抵押人（出質人）擁有抵押物（質押物或質權）的所有權或是國家授權 其管理的并且是經法定機構批準的； 抵（質）押物的價值（不包括增值部分）或其價值與其他反擔保措施的 金額之和大于擔保融資本息總額的； 未向他人出租、轉移或未設定他項權利的； 非法律禁止流通或轉讓的； 非存

13、在爭議的（包括訴訟、仲裁等）； 非依法被查封、扣押或采取其他保全措施的； 非學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設 施、醫(yī)療衛(wèi)生設施或正在使用中的福利和生活設施； 非列入破產程序的； 非海關監(jiān)管的貨物； 非無法實施強制執(zhí)行的。6現場考察的主要內容五、資料審查在擔保業(yè)務中，審查和評價項目的基礎是企業(yè)所報送的資料，所報送資料 的完整性、真實性以及合法性都關系到整個項目評審的質量，關系到項目的成 功與失敗，擔保機構必須認真、嚴格審查每個項目的基本資料。（一）審查企業(yè)報送的資料是否齊全。擔保機構要求企業(yè)報送的資料一般分為五類：1、擔保申請書2、企業(yè)的主體資料。3、企業(yè)的財務資料。

14、4、企業(yè)的業(yè)務資料。對不同的業(yè)務類型的企業(yè)要求提供的業(yè)務資料也不盡相同，除提供上述資 料外，下列行業(yè)還需提供資料：（1）制造業(yè)：（2）貿易企業(yè)：（3）房地產企業(yè)：（4）餐飲、娛樂、酒店業(yè)：（5）煤炭企業(yè)：5、反擔保措施的相關資料（1）信用反擔保。（2）抵押反擔保。以土地使用權抵押的又可分為劃撥的 國有土地使用權抵押和出讓的國有土地使用權以及集體土地使用權抵押三種。 以房屋土地等建筑物抵押的可分為城市房地產抵押和預售商品房抵押兩種。(二) 審查企業(yè)提供資料的有效性、合法性。核實企業(yè)資料的真實性有各種各樣的方式，常用的方法：1、查詢企業(yè)銀行賬戶的對賬單,；2、查詢企業(yè)所得稅和增值稅發(fā)票；3、查詢企

15、業(yè)為其資產購買保險情況；4、到房地產管理部門查詢企業(yè)的房地產是否已經抵押；5、查詢企業(yè)關稅情況；6查詢企業(yè)貸款卡信息；7、查詢企業(yè)購置固定資產和原材料的原始合同、協(xié)議和發(fā)票；8、讓企業(yè)填寫各種財務預測表，結合企業(yè)資產負債表、損益表、現金流量 表。9、對企業(yè)的上下游客戶及同業(yè)的社會調查，了解企業(yè)及法人代表信用狀況, 企業(yè)產品的社會認同情況。六、擔保項目后期監(jiān)督與管理(一) 在保項目的監(jiān)督與管理擔保機構簽訂保證合同后，意味著承擔保證責任的開始。在擔保責任 解除以前，擔保機構必須指定專人負責每個項目的跟蹤和管理。擔保機構對在 保項目的監(jiān)督和管理工作有以下幾個方面：保合同履行的情況；在擔保期內，經辦人

16、員如發(fā)現企業(yè)有以下行為或趨勢：1、抵、質押物價值有明顯減少或有減少的可能的；2、抵、質押物有明顯變化的；3、被擔保人可能陷于重大民事或經濟糾紛的；4、被擔保人很明顯沒有還款意愿的；5、被擔保人經營困難或現金流量極度匱乏的。(二) 擔保責任的解除與代償1、擔保責任的解除有兩種情況可以解除擔保責任：(1) 無代償解除擔保責任。委托擔保人在擔保貸款到期日足額清償借款 合同和保證合同項下的全部款項，擔保機構的保證責任即告解除。(2) 代償解除擔保責任。如果委托保證人在擔保貸款到期日未能按時足額 歸還銀行貸款，按照機構需代替委托擔保人歸還其所欠銀行的債務，即發(fā)生代 償。2、擔保代償(1) 代償前的核查。

17、在代償款支付以前，擔保機構應認真、細致地做好以 下核查工作：審查原始合同。確認協(xié)議各方是嚴格履行了合同約定的義務。(2) 落實代償后的追償權利。3、擔保責任解除后的手續(xù)不管是無代償解除擔保責任還是代償解除擔保責任，擔保機構在擔保責任 解除后，應向銀行索取解除擔保責任通知書。(三) 代償項目的追償擔保機構代替被擔保人償還銀行的債務后，在法律關系中擔保機構由擔保 人轉變?yōu)閭鶛嗳?。為盡可能減少代償帶來的經濟損失，擔保機構要積極采取各 種措施來行使追償權。2、代償資金的回收3、代償損失的核銷七、盡職調查報告的撰寫（一）擔保項目基本情況；（二）借款人資信情況；1、企業(yè)基本情況分析及信用記錄；2、企業(yè)經營

18、素質及管理水平；3、產品、市場及行業(yè)分析；4、財務分析及還款能力評價。（三）項目風險分析。1、主要風險點及發(fā)生的可能性；2、主要風險控制措施。（四）反擔保措施評估。1、反擔保方案；2、反擔保措施的合法性及有效性；3、反擔保措施的價值。4、結論及建議。八、擔保貸款風險管理（一）擔保貸款風險管理的流程擔保貸款風險管理是一項涉及范圍廣、政策性強和操作難度大的系統(tǒng)工程。目前已經形成了比較規(guī)范的管理流程。擔保貸款風險管理流程是擔保公司從風 險識別，到風險估價和風險處理的過程中形成的一套規(guī)范的管理程序。一般來 說，擔保貸款風險處于各種不確定因素之間的摩擦和撞擊的動態(tài)過程之中。與 此相適應，擔保公司必須對擔

19、保貸款風險防范和消除形成一套科學的管理流程。 風險識別-風險估價-風險處理。（二）擔保貸款風險類型1、自然風險。2、生產風險。3、市場風險。4、財務風險。5、責任風險。6信用風險。7、政策風險。8、擔保公司經營風險。（三）構成擔保貸款風險的主要因素一個貸款項目，從計劃實施到投資收回的整個周期內，受到自然的、社會 的、經濟的、政治的等諸多因素的影響，從而使得貸款項目風險具有客觀性。 根據我國投資的特點和擔保公司經營管理現狀，構成擔保項目貸款風險的因素 主要有以下幾方面：1、物價變動。2、 生產能力的變化。3、投資費用增加和工期延長。4、技術設備和生產工 藝的更新。5、外匯匯率的變化。6國家政策變

20、動。7、貸款項目選擇不當。8、擔保貸款管理制度不落實。（四）擔保貸款風險的防范按風險形成的后果，擔保貸款風險可分為預期風險和事實風險兩種類型。1、預期風險的防范。（1）堅持擔保貸款經營決策責任制。（2）堅持擔保貸款科學決策和運行程 序。（3）嚴格按資產負債率掌握擔保貸款發(fā)放條件。（4）合理選擇反擔保方式。（5）把對借款企業(yè)經營狀況的跟蹤管理與銀行的跟蹤管理結合起來，防止信貸資產流失，防止正常貸款向非正常貸款轉化。2、事實風險的消除。事實風險的消除是擔保公司對現有擔保貸款存量中已經形成的需公司代償 的擔保貸款，采取措施加以清收，或對損失進行轉移、消化和補償。（1抓住時機，落實債務，保全反擔保資產

21、。（2）建立事實風險貸款消除的責任制，制定年度消化計劃和措施，并層層 加以落實。（3）建立以增量帶動存量的運作機制。（4）促進企業(yè)兼并、拍賣或聯(lián)合，以及對閑置設備進行有償調劑。采取這 些措施的目的在于借助盤活企業(yè)資產，以促進風險的轉移和消除。（5）采取法律的、行政的、人情的手段，多管齊下收回風險貸款。（6）對收回代償貸款的有功人員予以獎勵。九、附件（一）申請擔保應具備的基本條件1、企業(yè)必須是在國家有關部門依法登記注冊、獨立核算、自負盈虧、具有 法人資格和履約能力的經濟實體。2、企業(yè)的財務會計核算規(guī)范、資產狀況良好、依法納稅，具有符合法定要 求的注冊資本金和必要的營運資金、經營場所及設施。3、企

22、業(yè)應具有一定的經營管理水平，沒有不良的信用記錄。4、企業(yè)應擁有良好的產品銷售網絡或經營服務渠道，具有與融資規(guī)模相匹 配的銷售或營業(yè)規(guī)模，擁有穩(wěn)定的客戶群和現金流。5、企業(yè)連續(xù)經營一年以上。6企業(yè)融資用途符合國家法律規(guī)定，并能形成良好的經濟效益。7、企業(yè)應能夠提供擔保機構認可的反擔保措施。（二）設定不能提供擔保的條件1、企業(yè)有銀行逾期貸款未還的。2、企業(yè)有偷漏稅行為的。3、企業(yè)申請擔保的財務報表與稅務報表不一致的。4、企業(yè)提供擔保資料的過程中有弄虛作假行為的。5、企業(yè)對外股本性投資額超過凈資產 50%的；所融資金用于股本性投資 的。6擔保融資用于國家禁止或限制生產經營和領域的。7、用擔保套現貸款

23、，從事非法轉借貸牟取非法收入的。8、超批準范圍違法經營的企業(yè)。9、資產負債率高于70%的企業(yè)。10、社會經濟活動中信譽狀況不良的或最近 3年曾有不良經營和違約記錄 的企業(yè)。11涉及重大民事、經濟糾紛且沒有最終認定結果的企業(yè)。12、無按期還本付息能力的企業(yè)；經營狀況惡化且難以改善的企業(yè)。13、無反擔保措施或反擔保措施不能落實的項目。14、企業(yè)主要領導人資信不可靠，經營管理能力低下或缺乏團隊精神，群 體素質差的企業(yè)。15、財務管理制度不健全，經營及會計核算混亂的企業(yè)。16、企業(yè)申請擔保金額高于其凈資產的。17、與本擔保機構有逾期債務關系尚未解除的企業(yè)。這里的排除條件僅是一般條件和作為示例的參考，實際工作中，應根據業(yè) 務運行條件和項目類型的