某單位財務管理制度

1、某單位財務管理制度、總則為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支， 提高資金使用效益， 根據中華人民共和國 會計法和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。、基本原則執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事、節(jié)約理財的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系、社會效益和經濟效益關系、國家和集體以及個人三者利益的關系。三、主要任務合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，提高資金使用效旺益。六、財務管理一、預算管理堅持“量入為出， 統(tǒng)籌兼顧， 保證重點， 收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。二、現金管理1 、現金的使用應符合財政局規(guī)定

2、的 300 元以內的零星開支。2、其他支出須通過直接支付結算，不得用現金支付。三、收入管理1 、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預算撥款、預算外資金收入以及其他合法收入。2 、收入管理的要求： （ 1 ）必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 （ 2 ）行政事業(yè)性收費按“收支兩條線”的規(guī)定，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。 （ 3 ） 各項收入必須統(tǒng)一核算， 不得設立“小金庫”或賬外賬。3、必須使用財政、稅務部門統(tǒng)一印制的票據，并依據票據法建立健全各種專用收款收據、收費票據、銷售發(fā)票等票據的管理制度。4、對違反規(guī)定亂收費的，任

3、何部門或個人都有權向物價、財政部門檢舉揭發(fā)；其非法所得應退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關人員責任。四、支出管理單位所有支出原則上應按年初預算支出計劃執(zhí)行，所有支出在經辦人和領導簽字后才可執(zhí)行， 一次性開支超過1000元以上的支出必須經領導辦公會討論研究。1 、工作經費。工作經費（辦公費、印刷費、租賃費、水電物業(yè)費、取暖費、郵電費、勞務費等）按照財務預算，實行總量控制。工作經費列支時，由經辦人提出申請，經領導批準簽字后方可列支。支出要本著節(jié)約的原則。2、旅差費。經領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，具體按有關文件執(zhí)行。3、培

4、訓費、會議費。按照本單位制訂的培訓計劃、會議計劃（包括培訓、會議名稱、對象、內容、時間、地點、參訓人數等）經領導辦公會議批準后實施。具體按有關文件執(zhí)行。4、三公經費。嚴格按照國家有關規(guī)定，經費產生當月用報表形式上報財政局。5、專項支出。嚴格按照省財政廳、省司法廳文件法律援助辦案?？罘峙涔芾頃盒修k法執(zhí)行。五、財務處理1 、所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據事業(yè)單位會計制度及財政部門規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算；會計核算采用借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分；文字采用漢字簡體；辦理任何一項經濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制

5、合法有效的原始憑證。2 、 財務處理程序： （ 1 ） 根據原始憑證填制記賬憑證； （ 2 ）根據經審核的記賬憑證進行記賬； （ 3 ）月末，各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對相符； （ 4 ）月末，及時、準確編制會計報表和財務分析報告； （ 5）年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。六、固定資產管理1 、 固定資產是指設備單位價值在1000 元以上， 使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標

6、準，但使用時間在一年以上的大批同類物資， 亦作為固定資產管理。 固定資產不計提折舊。2、購建和調入的固定資產，經驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產，應根據捐贈時的有關憑據確定固定資產的價值，或按市場價格和新舊程度估計入賬。接受捐贈固定資產時發(fā)生的各項費用計入固定資產原值。3、固定資產報廢和轉讓，應經主管領導同意，報主管部門和財政部門、國有資產管理部門批準。固定資產的變價 收入，要及時繳存財政專戶。4、加強對固定資產的維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和使用情況報告制度。要定期或不定期對固定資產進行清查盤點。七、會計檔案1 、 單位主辦會計負責會計檔案的定期收集、 審查核對、

7、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負責。2、會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、 會計報表每年一次按規(guī)定整理、 立卷、 裝訂、 歸檔。3、各種記賬憑證應連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊。4、會計檔案必須專人專室保管。會計檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報經單位領導批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。5、會計檔案的保管期限，根據其特點分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存 15 年；現金、銀行存款日記賬保存 25 年；會計檔案的保管清冊和銷毀清冊永久保存；單位的會計月、季度報表保存 5 年，年度決算報表為永久。6、銷毀會計檔案必須按規(guī)定事先編制會計檔案銷毀清冊，經單位領導和財政部門批準，由縣財政、審計、檔案管理部門派員參加監(jiān)銷。未清債權債務的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。7、會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時防火、防盜、防潮、防蛀。七、財務監(jiān)督