往來(lái)賬款管理制度初稿

1、往來(lái)賬款管理制度第一章總則第一條 為保證公司的資金正常周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，特制定本 制度。第二條 往來(lái)賬款指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收、 應(yīng)付賬款以及 預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。第二章應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法第三條 應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有 債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第四條 對(duì)于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，市場(chǎng)部為主要催收部門，對(duì)于外借形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部為主要催收部門。第五條對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理：（一）市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對(duì)客戶 進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，

2、以確定資信額度和信用期限。（二）公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷售合同和協(xié)議對(duì)市場(chǎng)部或往來(lái)客戶進(jìn)行 催款。（三）公司財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至市場(chǎng) 部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）市場(chǎng)部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對(duì)工作。（五）回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的, 立即上交財(cái)務(wù)部，不得挪用和積壓收款。第六條 應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：（一）財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā) 票。（二）開(kāi)具發(fā)票價(jià)格按照合同價(jià)格執(zhí)行。（三）每月根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做 出收賬成本分析。（四）市場(chǎng)部做好對(duì)客戶資信檔案的管理，對(duì)于資信額度較弱的

3、企業(yè)， 公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。第七條應(yīng)收賬款催款程序：（一）市場(chǎng)部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款 項(xiàng)金額明細(xì)表并與市場(chǎng)部核對(duì)，由市場(chǎng)部對(duì)客戶進(jìn)行催款工作。（二）市場(chǎng)部提供客戶聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)部核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，在每月月底與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)金額。（三）收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，第一時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部核對(duì) 金額后入賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。第八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期 損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依 據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行 核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足 清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬 損失。（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁 定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬 損失。（四）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn) 3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)

5、的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé) 任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。第三章應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法第九條應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有 債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。第十條應(yīng)付款項(xiàng)管理：（一）原材料采購(gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購(gòu)合同價(jià)格及付 款時(shí)限執(zhí)行，根據(jù)庫(kù)房實(shí)際入庫(kù)數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。（二）原材料供應(yīng)商開(kāi)具與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票 到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。（三）庫(kù)房管理人員在每月 30日之前與供應(yīng)商核對(duì)本月進(jìn)貨數(shù)量與金 額，財(cái)務(wù)部根據(jù)庫(kù)房管理員出具的核對(duì)后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款業(yè)務(wù)。（四）采購(gòu)部辦理付款手續(xù)，經(jīng)過(guò)公司主管

6、簽字審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按照本月資金使用計(jì)劃支付應(yīng)付款項(xiàng)（五）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)的支付按照簽訂協(xié)議執(zhí)行?？紤]到利息和公司 信譽(yù)，按照規(guī)定的日期歸還應(yīng)付款項(xiàng)。（六）應(yīng)付款項(xiàng)支付以轉(zhuǎn)賬支票為主，避免使用現(xiàn)金支付。在支票票根 上必須有領(lǐng)款人簽字，其他人員不得代簽。（七）公司財(cái)務(wù)部每月與采購(gòu)部及供應(yīng)廠家核對(duì)應(yīng)付賬款余額，財(cái)務(wù)部 每月上報(bào)公司主管應(yīng)付賬款明細(xì)表。（八）財(cái)務(wù)部根據(jù)具體資金計(jì)劃規(guī)劃每月的應(yīng)付款項(xiàng)支付，做到既不耽 誤公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，同時(shí)又使資金得到合理的利用。第四章附則第十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。合同管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦

7、、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用中華人民共和國(guó)合同法龍騰公司合同管理辦法3 定義、符號(hào)、縮;略語(yǔ)無(wú)4職責(zé)4.1 總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對(duì)廠內(nèi)各類合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對(duì)電廠負(fù)責(zé)。4.2 工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3 經(jīng)營(yíng)部：是合同簽訂管理部門，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購(gòu)合同。4.5 合同管

8、理部門履行以下職責(zé):4.5.1建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.24.5.3審查、登記合同對(duì)方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、技術(shù)裝備、信譽(yù)、越區(qū)域經(jīng)營(yíng)許可等證件及履約能力（必要時(shí)要求對(duì)方提供擔(dān)保）,檢查合同的履行情況;參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動(dòng)，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量;4.5.4 保管法人代表授權(quán)委托書(shū)、合同專用章，并按編號(hào)歸口使用;4.5.5 建立合同管理臺(tái)帳，對(duì)合同文本資料進(jìn)行編號(hào)統(tǒng)計(jì)管理;4.5.6 組織對(duì)法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報(bào)告工作;4.5.7 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作,4.6 工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé):4.6.4 在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)合同的管理工作，負(fù)責(zé)保管“法人授權(quán)委托書(shū)”4.6.5 簽訂合同時(shí)，檢查對(duì)方的有關(guān)證件，對(duì)合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進(jìn)行檢查，檢查合同標(biāo)的數(shù)量、金額、日期、地點(diǎn)、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任是否明確，并提出補(bǔ)充