宜賓市市級國庫集中收付制度改革簡介.

1、宜賓市市級國庫集中收付制度改革簡介國庫集中收付制度，又稱國庫單一賬戶制度，是指財政在中 央銀行或商業(yè)銀行開設國庫單一賬戶，所有財政性資金都納入國 庫單一賬戶管理，收入直接繳入國庫單一賬戶，支出由財政部門 或預算單位通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務提供者 或用款單位的制度。 我市國庫集中收付制度改革始于 2003 年。四 年來，隨著改革的不斷推進和深入，管理制度不斷完善，資金管 理進一步規(guī)范，改革的成效逐步顯現(xiàn)。具體情況如下：一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則 原以多重賬戶為基礎的財政資金繳撥方式，已不適應建立社 會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求。財政資金由部門和單位分散掌 握和安

2、排，大量資金在部門和單位長時間滯留，既降低了財政資 金的使用效率， 又難以集中財力辦大事； 財政收支信息反饋遲緩， 財務會計信息失真， 嚴重影響了財政和經(jīng)濟運行過程的科學管理； 對財政資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實現(xiàn)及時有效的監(jiān) 控，截留、擠占、挪用等違紀違規(guī)情況時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗 現(xiàn)象。因此， 迫切需要對財政國庫管理制度進行改革， 從制度上、 源頭上加以改進規(guī)范。（一）市級財政國庫管理制度改革的指導思想是： 按照建立 社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶 體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管 理制度，進一步提高財政資金使用效益，加強財政監(jiān)督，

3、更好地 發(fā)揮財政的宏觀調(diào)控作用。（二）改革工作遵循的基本原則：1、規(guī)范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、人 民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政性收支都按規(guī)范 的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。2、強化監(jiān)管。 實行國庫收付制度改革， 保持單位資金使用權 和財務管理權、會計核算權基本不變；通過改革，進一步提高財 政收支的透明度，實現(xiàn)財政收付活動全過程的有效監(jiān)管。3、方便單位。逐步減少財政資金撥付環(huán)節(jié)，提供優(yōu)質(zhì)服務， 保證單位用款更加及時和便利。4、分步實施。 先選擇部份單位進行試點， 在總結經(jīng)驗的基礎 上，根據(jù)市級單位的具體情況，有計劃地分批組織實施，逐步擴 大范圍。二、財政國庫管

4、理制度改革的主要內(nèi)容 市級財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容是：建立市級國庫單 一賬戶體系，各類市級財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理， 收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有 關賬戶直接支付到商品和勞務供應者或用款單位的銀行賬戶。（一）建立市級國庫單一賬戶體系。 國庫單一賬戶體系是由市財政局開設的，以國庫存款賬戶為 核心的，全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構成和功能是：1、市財政局在人民銀行宜賓市中心支行開設國庫存款賬戶，用于核算和反映納入市級財政預算管理的收支活動，并與相關賬戶進行資金清算。對該賬戶設置相應會計賬簿，進行總分類核算 和明細分類核算。2、市財政局按規(guī)定在

5、商業(yè)銀行開設預算外資金財政專戶， 用 于核算和反映市級財政預算外資金的收支活動，并與相關賬戶進 行資金清算。對該賬戶設置相應會計賬簿，進行總分類核算和明 細分類核算。3、市財政局按規(guī)定在商業(yè)銀行開設財政零余額賬戶， 用于核 算和反映實行直接支付方式的財政性資金活動，并與相關賬戶進 行清算。對該賬戶設置相應會計賬簿，進行會計核算。4、市財政局按規(guī)定在商業(yè)銀行為市級預算單位（ 試點單位 ,下同 ）開設一個單位零余額賬戶， 用于核算和反映預算單位實行授 權支付方式的財政性資金活動，并與相關賬戶進行資金清算。5、市財政局根據(jù)國務院、 財政部和省政府的有關規(guī)定， 在商 業(yè)銀行開設特設專戶，用于核算和反映

6、市級財政特殊專項收入和 有特定用途的專項資金的收支活動，并與國庫存款賬戶清算。市財政局、人民銀行市國庫和市級預算單位對上述賬戶資金 活動的相關會計核算要保持一致性，并相互核對賬務。在財政、國庫和代理銀行間自動清算系統(tǒng)建成使用前，對上 述賬戶采用劃撥資金方式辦理收支活動。納入改革試點的市級預算單位，取消其原有的銀行賬戶；確 需另行開設銀行賬戶，須按規(guī)定程序經(jīng)市財政局批準。（二）規(guī)范收入繳納程序。 按照財政國庫管理制度改革的要求，對市級財政預算內(nèi)外收 入分別采用直接繳庫和集中匯繳方式。1、對市級各項稅收收入， 除法律、 法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定者外， 均采用直接繳庫方式。經(jīng)征收機關審核無誤后，區(qū)別收入性

7、質(zhì)， 由繳納義務人將應繳收入直接繳入國庫存款賬戶。2、對法律、 法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的可實行匯繳的應繳收入，采用 集中匯繳方式。由征收機關在規(guī)定的時限內(nèi)，區(qū)別收入類別，匯 總繳入國庫存款賬戶。3、實行非稅收入“銀行代收”管理辦法后，對納入“銀行代 收”管理并繳入財政非稅收入代理銀行歸集專戶的應繳收入，由 財政部門區(qū)別收入性質(zhì)，分別劃解國庫存款賬戶和預算外資金財 政支出專戶。辦理市級財政收入退庫事項，依照法律、法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí) 行。（三）規(guī)范支出撥付程序。根據(jù)支出管理需要將預算單位的支出劃分為工資支出、工程 采購支出、物品及服務采購支出、轉移支出和其他具有特定用途 的支出項目五類，分別實行財政直接支付

8、和財政授權支付方式。1、對市級預算單位的工資支出、 工程采購支出和物品及服務采購支出，實行財政直接支付的方式，由市財政局按照部門預算和資金使用計劃，將財政資金劃撥到財政零余額賬戶，由市財政向代理銀行發(fā)出支付令，將財政資金直接支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。清算系統(tǒng)建成使用后， 根據(jù)市財政的支付令由代理銀行支付，并向市國庫和相關商業(yè)銀 行進行清算。2、對市級國有企業(yè)、 市級自收自支單位和區(qū)、 縣財政的轉移 支出，實行財政直接支付方式，由市財政局按照預算和執(zhí)行進度 從國庫存款賬戶或預算外資金財政專戶直接撥付到其銀行賬戶。3、對市級預算單位的零星支出和物品、 服務支出及現(xiàn)金支

9、出，實行財政授權支付方式，經(jīng)市財政局授權，由預算單位在批準的 用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到 收款人賬戶或提取現(xiàn)金支付。特設專戶的支付，根據(jù)支出類型， 按相關程序辦理。財政直接支付和財政授權支付的具體項目，由市財政局在確 定每年年度部門預算時列出。清算系統(tǒng)建成使用后，由代理銀行支付，并向市國庫和相關 商業(yè)銀行進行清算。三、改革的幾項配套措施實行市級財政國庫管理制度改革， 是對財政資金的賬戶設置、收支繳撥方式的重大變革，是一項十分復雜的系統(tǒng)工程。需要配 套推進相關改革，才能保證試點工作的有序進行。（一）進一步深化市級部門預算編制改革，按照內(nèi)容完整、 項目明細、定額科學、

10、程序規(guī)范的原則，更加全面、細致地編制 部門綜合財政預算，為順利實施財政直接支付創(chuàng)造條件。（二）制定相關的管理制度和辦法。制定宜賓市市級財政 國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法 、宜賓市市級財政國 庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法 、宜賓市市級財政國庫 管理制度改革試點資金清算辦法 等一系列配套制度和管理辦法， 建立和完善市級財政收支對賬制度和報表體系，保障各項業(yè)務的 順利開展。（三）清理整頓市級單位銀行賬戶。根據(jù)國務院辦公廳轉 發(fā)監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署關于清理整頓行政事 業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知 （國辦發(fā) 200141 號）的有關規(guī) 定，對市級單位在銀行及其他金融機構開設的

11、所有賬戶進行清理， 取消不符合國家和省、市規(guī)定的銀行賬戶，改變“賬戶林立”的 現(xiàn)象，防范和杜絕“小金庫” ，保證國庫單一賬戶體系正常運行。（四）建設市級財政、國庫和代理銀行間的資金清算和信息 管理系統(tǒng)。在國家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項資金，抓緊建 設我市適應財政國庫管理制度改革需求的現(xiàn)代化計算機網(wǎng)絡系 統(tǒng)，實現(xiàn)財政收入繳庫退庫、資金支付、資金清算、會計核算和 信息反饋等各項業(yè)務的科學管理和安全高效運行。四、改革實施進展基本情況。2003年，我市本級啟動國庫管理制度改革， 截止到 2008年 3月，改革進展順利一是非稅收入銀行直收改革全面完成。撤消預算單位全部收 入過渡戶，所有非稅收入直接繳入

12、財政開設的非稅收入歸集戶， 由國庫部門統(tǒng)一管理。非稅收入中，財政部確定納入預算內(nèi)管理的 部分繳入國庫，按預算內(nèi)資金管理，對單位按預算外考核。二是財政國庫集中支付改革取得實質(zhì)進展。 從 2003年 7月 1 日的 10個單位試點起步，經(jīng)過 2004年和 2005年兩次改革擴面， 市本級納入改革的單位達到 88 個，一級單位已全部納入改革。 通 過改革，財政撤消了預算單位原所有賬戶（政策規(guī)定開設專戶管 理的資金賬戶除外） ，為各預算單位開設了單位零余額賬戶， 共計 撤消單位賬戶 225個。截止到 2008年 3月 31日，市本級累計通 過集中支付系統(tǒng)支付財政資金 53.4 億元。五、國庫管理制度改

13、革取得的成效 過去的四年中，在市委市政府的領導和支持下，我們結合本 市實際，不斷完善國庫管理制度改革相關措施和辦法。隨著改革 的不斷推進和深入，改革的成效逐步顯現(xiàn)。（一）、實行非稅收入銀行直收和集中支付， 統(tǒng)籌資金管理， 增 強了資金調(diào)度能力，極大地緩解了財政資金供求矛盾。一方面， 實行非稅收入銀行直收，加快了資金集中速度。取消 預算單位收入過渡戶，預算外收入直接繳入歸集戶，減少了資金征 收環(huán)節(jié)，使收入發(fā)生時直接體現(xiàn)在財政，提高了收入的及時性。 另 一方面， 實行集中支付，增加了國庫資金沉淀。實行集中支付后， 財政資金只有在預算單位實際支出發(fā)生時才流出國庫，未發(fā)生實際 支出的預算資金全部沉淀在

14、國庫，增強了資金集中度，改變了大量 財政資金在預算單位實際使用之前就流出國庫，長期分散沉淀在預 算單位賬戶，而財政資金緊張的狀況，提高了資金使用效益。非稅 收入銀行直收和國庫集中支付，統(tǒng)籌資金管理，改變了財政資金分 散的局面，提高了資金集中度，增強了財政對資金的控制能力和資 金調(diào)度能力，極大緩解了資金供求矛盾。市本級主要表現(xiàn)為財政國 庫沉淀資金大量增加，在改革前模式下已經(jīng)流出國庫，分散在各預 算單位賬戶的資金，改革后就以額度結余的形式留在了國庫或?qū)簟?2007年 12 月 31 日，市本級預算內(nèi)外額度結余達 1.75 億元。區(qū)縣 財政相對困難，則主要表現(xiàn)為緩解了財政資金供求矛盾和周轉壓力。（二）、資金管理規(guī)范透明，支付速度明顯提高 財政資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，直接支付給商品和 勞務提供者而不再通過中間環(huán)節(jié)層層轉撥， 支付速度大大提高； 單位辦理的每筆資金業(yè)務，監(jiān)督部門都可以在網(wǎng)上進行實時監(jiān) 控，可以掌握每筆資金的最終去向，管理更加規(guī)范透明，極大 地減少了截留、擠占、挪用財政資金的違紀違規(guī)