營(yíng)改增考試題

1、一、單項(xiàng)選擇題1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）。a、6%b、11%c、17%d、3%2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）。a、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零b、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 7%c、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為 6%d、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 6%3、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。a、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征 收增值稅b、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)c、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)d、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)

2、輸服務(wù)的范圍4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元；從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款 30000元；銷售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 170000 元、增值稅額28900元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元；購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。a、14041.77b、14920.00c、15531.97d、2006.805、某食品加工

3、廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元；從農(nóng)民手中收購(gòu)花生，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨已入庫(kù)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用 4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票； 將本期購(gòu)進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。a、 12628b、 19830c、 19720d、 195476、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是（）。a、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅 b、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅c、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值

4、稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客 票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款d、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收 入，不征收增值稅7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規(guī)定的是（）。a、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日 后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅b、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng) 稅額中抵扣c、試點(diǎn)納稅人取得的 2013年8月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，一律不得作為增值 稅扣稅憑證d、原增值稅一般納稅

5、人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅 額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣8、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）。a、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境b、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境c、在境外載運(yùn)旅客或者貨物d、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。a、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天b、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主

6、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。a、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅b、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款c、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是（）。a、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票b、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的，使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票c、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，

7、可以使用貨運(yùn) 擊倒d、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)c、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供暖春電影放映服務(wù)e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（）。a、交通運(yùn)輸業(yè)b、建筑業(yè)c、餐飲服務(wù)d、鑒證咨詢服務(wù)e、廣播影視服務(wù)3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有（）。a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)b、管道運(yùn)輸服務(wù)c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)d、物流輔助服務(wù)e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)4、納

8、稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列（）情形而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。a、應(yīng)稅服務(wù)中止b、折讓c、銷售折扣d、折扣銷售e、還本銷售5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。a、購(gòu)買(mǎi)汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額c、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)e、接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率

9、的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法適用稅率或征收率。a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率c、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率d、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計(jì)算e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確

10、的有（）。a、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣b、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣c、原增值稅一般納稅人取得的 2013年8月1日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵 路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），可以作為增值稅扣稅憑證d、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣e、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額 中抵扣8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策

11、的有（）。a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有（）。a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)b、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ) 服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入e、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提 供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有（）。a、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，

12、接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 代開(kāi)b、自本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，增值稅納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票c、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票d、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車（舊機(jī)動(dòng)車除外）零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車 銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（）。a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開(kāi)具增

13、值稅專用發(fā)票c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款d、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天e、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 三、計(jì)算題1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元

14、，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用 5萬(wàn)元，向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 16萬(wàn) 元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬(wàn)元。（4）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3

15、萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬(wàn)元。（5）甲企業(yè)銷售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷售收入 28萬(wàn)元。(6)乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為 600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專用 發(fā)票。7)丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元(不含稅)；出租車輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。(8)丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為 10%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均

16、在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。a、23.01b、23.16c、23.74d、24.04、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。a、0.68b、2.33c、3.40d、3.45、丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。a、0.77b、7.92c、1.10d、6.82、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。a、15.06b、13.96c、4.26d、4.59四、綜合題1、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行 營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入 5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收

17、入均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元(不含稅)，并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給 甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi) 45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(3)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入17.55萬(wàn)元，車輛保證金 7.02萬(wàn)元。(4)將兩艘運(yùn)輸用船對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金 10萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時(shí)間歸還光租船只，收取違約金1萬(wàn)元。(5)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓

18、對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為 700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。(6)出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。(7)本月自某汽車銷售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，另支付車輛裝飾費(fèi)5265元、保險(xiǎn)費(fèi)7020元，均由汽車銷售公司開(kāi)具相關(guān)票據(jù)；本月購(gòu)進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計(jì)1.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、該企業(yè)10月份應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅（）萬(wàn)元。a、27.43b、28.37c、30.44d、30.31、該企業(yè)10月份準(zhǔn)予抵扣

19、的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。a、17.1b、22.05c、15.3d、20.25、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。a、75b、112.18c、107d、110、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。a、11.95b、8.3c、11.86d、11.83、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。a、9.00b、9.11c、9.12d、9.21、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。a、運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅b、運(yùn)輸企業(yè)的程租業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)改增范疇，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè) 3%勺稅率繳納營(yíng)業(yè)稅c、運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適

20、用不同的稅率計(jì) 算繳納增值稅d、該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】b【答案解析】 營(yíng)改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。2、【正確答案】a【答案解析】 選項(xiàng)b,提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%;選項(xiàng)c,單位和個(gè)人向境外 單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率；選項(xiàng) d,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為 17% ?！驹擃}針對(duì)稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712158 3、【正確答案】d【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。【該題針對(duì)應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1

21、0712178 4、【正確答案】a【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000x 13%+7000 11%=19460 （元）銷項(xiàng)稅額=28900+40000（1 + 13% ） x13%=33501.77（元）應(yīng)納增值稅稅額 =33501.77-19460=14041.77（元）【該題針對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712187 5、【正確答案】b【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（150000x 13 %+ 50000x 13% +4000x 11%） x3/4= 19830 （元）【該題針對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712185 6、【正確答案】a【

22、答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712175 7、【正確答案】c【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日（含）以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712288 8、【正確答案】d【答案解析】 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。【該題針對(duì)稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編

23、號(hào)10712179 9、【正確答案】d【答案解析】 選項(xiàng)d,非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào) 納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?！驹擃}針對(duì)征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712173 10、【正確答案】a【答案解析】 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712170 11、【正確答案】c【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用貨運(yùn)專票

24、；提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng) 目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得使用貨運(yùn)專票?！驹擃}針對(duì)增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712290 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】be【答案解析】 單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（1）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、 郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（2）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)a、d屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)c,根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服

25、務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)c不屬于應(yīng)稅服務(wù)?！驹擃}針對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712191 2、【正確答案】ade【答案解析】 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)（包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù)）；暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。【該題針對(duì)應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712195 3、【正確答案】bcd【答案解析】 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通

26、 運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)(暫不包括鐵路運(yùn)輸)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有 形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)。【該題針對(duì)應(yīng)稅服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712156 4、【正確答案】ab【答案解析】納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退 還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減?！驹擃}針對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712192 5、【正確答案】abce【答案解析】 選項(xiàng)d,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從

27、銷項(xiàng)稅額中抵扣。【該題針對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712168 6、【正確答案】abc【答案解析】 試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適 用稅率?！驹擃}針對(duì)特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

28、】【答疑編號(hào)10712164 7、【正確答案】abe【答案解析】 選項(xiàng)c,原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證；選項(xiàng) d,原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！驹擃}針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712165 8、【正確答案】abc【答案解析】 選項(xiàng)d、e,不適用免征增值稅的政策?！驹擃}針對(duì)稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712235 9、【正確答案】abe【答案解析】 選項(xiàng)c、d實(shí)行免

29、征增值稅的政策?！驹擃}針對(duì)稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712193 10、【正確答案】ce【答案解析】 選項(xiàng)c,納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù) 并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的, 應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專用 發(fā)票和紅字貨運(yùn)專票；選項(xiàng) e,貨運(yùn)專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。【該題針對(duì)增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712291 11、【正確答案】ab【答案解析】 選項(xiàng)a,營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng) b

30、,向消費(fèi)者 個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712234 三、計(jì)算題1、【正確答案】b【答案解析】【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712237 、【正確答案】d【答案解析】【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712238 、【正確答案】b【答案解析】【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712239 、【正確答案】d【答案解析】業(yè)務(wù)（1）：乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅= 210x17% = 35.7 （萬(wàn)元）甲企業(yè)銷售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅=

31、 7.77+ （1 + 11%） x11% = 0.77 （萬(wàn)元）甲企業(yè)銷售貨物銷項(xiàng)稅= 210x17% = 35.70 （萬(wàn)元）丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅= 7.77+ （1 + 11%） x11%=0.77 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）:乙企業(yè)銷項(xiàng)稅=（152.1 +5） + （1+17 %） x17%= 22.83 （萬(wàn)元）乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅= 3x5% = 0.15 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:乙企業(yè)銷項(xiàng)稅=2.72 （萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.72 （萬(wàn)元）甲企業(yè)銷項(xiàng)稅= 20+ （1+17%） x17% = 2.91 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（20x13%+ 3x11%）

32、 x （1-10%）= 2.64 （萬(wàn)元）甲企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅= 25.74 + （1+17 %） x17%=3.74 （萬(wàn)元）丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅=3x11% =0.33 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=28+1.04 4% 50%= 0.54 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:乙企業(yè)投資的銷項(xiàng)稅= 93.6 + （1 + 17%） x17% = 13.60 （萬(wàn)元）甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅= 93.6 + （1 + 17%） x17% = 13.60 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)繳納的增值稅=62 x11% + 42 x17%= 13.96 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅= 56x10%

33、=5.6 （萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅=56x （1 + 10%） x17%= 10.47 （萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=（ 35.7 +2.91 +3.74 ） （ 0.77 + 2.72 +2.64 + 13.6 ） + 0.54= 23.16 （萬(wàn)元）乙企業(yè)應(yīng)納增值稅=（ 22.83 +2.72 + 13.60 ） - 35.70= 3.45 （萬(wàn)元）丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62 x 11%=7.92 （萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+13.96-10.47=4.59（萬(wàn)元）【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712240 四、綜合題1、【正確答案】d【答案解析】【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10712247 、【正確答案】b【答案解析】【該題針對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編