會計師事務(wù)所審計風(fēng)險管理精品資料

1、B會務(wù) 事. 帀:計風(fēng)險育E:nnnn一審.計.風(fēng).險.的.類型.I按審計-風(fēng)-險因素的可-控性可以-分為三-類U丄S2-固.有.風(fēng).險-nn口固一有一風(fēng).險一，-指.財一務(wù).報一表.某一科一目.余一額一，-或一某.口類交易事項先天一性的比-較容易發(fā)生二g一大一錯誤或舞弊一的一機(jī)-會1以-下-幾-方面的現(xiàn)一象可以-判定為會一引一起一審一計一的一固一有一風(fēng)一險一增一高一:公一司一的一財務(wù)一狀一況不佳公司所屬產(chǎn)業(yè)較新丄不穩(wěn)定公司一的內(nèi)部一控一制環(huán)-境-較一弱一公一司一的一管一理一階一層一及-丄要一股一東一的一商一業(yè)一信一譽一不佳一等一丄二一)控制風(fēng)一險控一制一風(fēng)-險一發(fā)一生一丄會-計-處一理一過一

2、程一，一非一核一查-人一員一所一能一控一制一的一當(dāng)一管一理一階一層一的一誠一信一度-較一低一，-客一戶一內(nèi)一部一控一制一的一健-全一程一度-較一弱-，-客一戶一的一經(jīng)一濟(jì)一狀一況一較一差-時一可一以且定一該一項目一的一控制風(fēng)一險較高-亠注一冊一會一丄師一可考慮不接受此項一業(yè)一務(wù)UUnUnU(-三一)_檢一查-風(fēng)-險一檢一查-風(fēng)-險一是-審-計-人員可-旦控一制一的一亠該-風(fēng)一險一與一評一估的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險綜合水平成反比核查人員的一能力不足或由一于時間一的一壓一力等一亠都可一能.引.起.檢.查.風(fēng).鑒發(fā).生.I二會計-師事務(wù)所審計-風(fēng)-險產(chǎn)生.的原因UnU丄一2-會一計師.*務(wù).所一的.獨.

3、立-性一受.到一侵.蝕.獨一立一性.是一會一計.師一事.務(wù)一所.有一效一開一展.業(yè)一務(wù)一的一根一本.保-證1目前，一我國的會計-師一務(wù)所通過一向客戶一直接收一取審計-費一用的方式-承接審計-業(yè)-務(wù)，-這就使會一計一師一事一務(wù)一所一的一生存一和一發(fā)一展一依一附一與一客一戶一之一間一建一立的經(jīng)濟(jì)關(guān)系1這種經(jīng)一濟(jì)上的依一存關(guān)系，-使得會-計-師一事一務(wù)一所一的-獨一立一性一受一到一侵一蝕一再一加一丄目一前一我一國一的一會一計一市一場一還不成一熟一，一會一計師一事一務(wù)一所一執(zhí)一業(yè)一水平一參差不齊一，一存在著大壓價一搶市一場_等惡一性一競-爭一的一現(xiàn)一象一事一務(wù)一所-為一丄生一存一，一對一會一計-造一假

4、一現(xiàn)一象一睜一口只一眼一閉一只一眼一亠會一計一師一事一務(wù)一所一的一獨一立一性一被一嚴(yán)一重一削一弱-，-致-使一審一計一風(fēng)一險一加一大一(二 )會一計一師一事-務(wù)-所一的一組-織一形一式降-低丄事-務(wù)-所一的-風(fēng)一險一責(zé)一任一UUUUUUUU有-限-責(zé)-任一的一仝計-師_事-務(wù)-所-旦全一部-資一產(chǎn)_對一其-債-務(wù)-承一但-有-限一責(zé)-任一降-低丄風(fēng)-險責(zé)-任一對一執(zhí)業(yè)一行一為-的一高度制約,弱化了注冊會計師的個人責(zé)任從我國一會計師事務(wù)所改制一的一實際一情況看，一大多數(shù)會.計.師.*務(wù).所.選.擇.丄有.限.責(zé).任.公.司.的-形.式.，-使.得注冊-會計師-的違規(guī)成.本-十分有限面對-巨額違一

5、規(guī).鑒益.的.誘.惑一，-丄別.注.冊-會一計.師.可-能.會.挺.而.走一險一，-審一計一風(fēng).險一加-大一1IUIIII丄三2-對一會計一師一務(wù)所一的監(jiān)管形式一單nUnU長期一以-來，-我一國會計-師-事務(wù)所的一監(jiān)管主要是靠行一業(yè)一自一律一，一在一行一業(yè)自一律一的一監(jiān)一管一模一式一丄，一注一冊一會一計師應(yīng)自覺地一遵守職業(yè)一道德,審慎地實施一審計-，一以一保一證一審一計-質(zhì)一量一然一而_，一并一不一是一所一有一注一冊一會一計一師一都能一嚴(yán)一格一遵一循一規(guī)一范一，一會一計師一事一務(wù)一所一發(fā)一展一到一定階段，一完全的自一律模式是無效的一，一完全自-律一模-式一會一使一注一冊一會一計-師一有一機(jī)-會

6、一為-獲一取一巨一大一的一利一益一而一喪一失一獨一立一性一三一對一審一計-風(fēng)一險一的一管一理一(-口)謹(jǐn)一慎一選一擇一客-戶一全一面一丄解客-戶IIII對客戶一的選擇一首先應(yīng)系統(tǒng)地收集信息，-然后根據(jù)-信-息-對-潛-在一客-戶_涉一及-的一風(fēng)_險一進(jìn)一行-評一估一亠最-后一做一出-同一意-或-否一定一的決一策-nIIIIII接受委托后,審計人員應(yīng)深入了解委托單位的業(yè)務(wù)一，一仔細(xì)評一估一客戶的一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一和所在一的一行業(yè).，-而.不-能.一到一審.計.現(xiàn).場一就.翻一賬.簿.報.表.，-否.則很容易遺漏重要的審.計-線索丄解委托-單位的一業(yè).務(wù).旦，-通.過.業(yè)-務(wù)一約.定.書-的一簽.訂和-

7、管一理.當(dāng).局.聲一明一書.的一取一得.，-可以-明.確一審計一員一和-委一托-單.位.的責(zé)任一亠明確業(yè)一務(wù)的性質(zhì)和一范圍，一旦發(fā)生審計-風(fēng)-險轉(zhuǎn)化-為一審計-損失.，-就可一以-判斷責(zé)任-由誰負(fù)一，一以一把審一計一損一失減一少到一最一低一限一度一O在一簽一訂一審一計業(yè)務(wù)約定書時應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項目的一范圍一應(yīng)一負(fù)一責(zé)一任一的-程一度一報一告-形一式一及一其一他一要一求一和一條一件一，一同一時一表一達(dá)一要一清一楚一嚴(yán)一謹(jǐn)一丄二一)正確采一用現(xiàn)代審計方法分-析-性一復(fù)一核一是-風(fēng)-險一要-素一分-析一的一重一要-丄段一，一應(yīng)一貫一穿一審一計一全一過一程一在一制一定一審一計一計一劃一階一段一，-進(jìn)一

8、行一分一析一性一復(fù)一核-，-可一丄解一客一戶一基-本一情一況一亠評一價一審一計一風(fēng)一險一在一實施審-計一階一段一進(jìn)行分一析一性復(fù)-核一亠可一以一明確一審計重點一，-合理分一配審計資源*7降低審計風(fēng)-險一在一審-計-結(jié)-束_前-，-通-旦對一丄作一底-稿-和-財-務(wù)-報一表-丄的一重-大一錯-誤一分一析-性一復(fù)-核-，-以一確-定一審-計-報一告類型積極運用電腦技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)提高審計工作水平。首先對被審計單位固有風(fēng)險的評估建立內(nèi)容廣泛的數(shù)據(jù)資料庫確疋理想的內(nèi)部控制模型其/、次運用電腦軟件進(jìn)行分析性測試和統(tǒng)計抽樣其/、速度和準(zhǔn)確性都會大大提高分析的范圍和方法也會大大擴(kuò)展再次審計人員可以通過internet查詢、追蹤被審計單位的每一一一筆可疑的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈可以更方便地了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌(-三)在審計抽樣環(huán)節(jié)降低審計風(fēng)險現(xiàn)代審計是抽樣審計抽樣是用樣本推一斷總體故不可避免會產(chǎn)生誤差以致產(chǎn)生審計風(fēng)險。為防范和降低審計風(fēng)險注冊會計師在設(shè)計和選擇審計抽樣和評價審計結(jié)果時必須考慮以下因素以防范和降低審計風(fēng)險(四)在審計報告環(huán)節(jié)減少審計風(fēng)險提交報告刖注冊會計師應(yīng)對審計工作底稿中有關(guān)重占問題、重要程序和對審計報告有直接影響的部分進(jìn)行認(rèn)直/、復(fù)核確保準(zhǔn)確無誤起草審計報告時對審計報告中的審計結(jié)果及依據(jù)和審計評價