中小企業(yè)信用問題治理研究畢業(yè)論文

1、中小企業(yè)信用問題治理研究 摘摘要要 摘要：隨著世界各國經(jīng)濟的發(fā)展，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，中小企業(yè)的數(shù) 量在企業(yè)總數(shù)中占有絕大部分的比重，為社會人才輸出提供了大量的就業(yè)崗位，同時也 創(chuàng)造了大量的國民財富，目前中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟增長中最具貢獻性和發(fā)展?jié)摿Φ?一部分, 現(xiàn)如今，市場經(jīng)濟是契約經(jīng)濟，更是信用經(jīng)濟1。信用同資金、品牌、技術(shù)、 管理、信息等一樣，也是企業(yè)重要的生產(chǎn)要素，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。在現(xiàn)代社 會經(jīng)濟生活中，企業(yè)守信是市場經(jīng)濟基本的道德規(guī)范和經(jīng)濟倫理。這些企業(yè)的市場信譽 尚未形成，作為企業(yè)信用基礎(chǔ)的信用制度和信用管理體系的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)遠遠落后于發(fā) 達國家，社會信用體系

2、發(fā)育程度低，相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，導(dǎo)致信用 次序相當(dāng)混亂，信用缺失。失信對中小企業(yè)的發(fā)展尤其不利，直接制約著中小企業(yè)的發(fā) 展，必須重視我國中小企業(yè)信用缺失的理論與實證研究，建設(shè)我國中小企業(yè)的信用，以 便于中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。針對中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因和中小企業(yè)信用建設(shè)的 實際情況,本文從中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生原因、改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)、完善中小 企業(yè)信用管理體系和加強中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問題。 關(guān)關(guān)鍵鍵詞詞：中小企業(yè) 融資 信用制度 信用管理 abstract at present, the small and medium-sized enterpri

3、se has become a part of our economic growth in the most contribution and development potential，but our country small and medium-sized enterprise universal existence deficiency of credit or credit instability. credit for the development of small and medium-sized enterprises especially adverse, it dir

4、ectly restricts the development of small and medium-sized enterprises, must pay attention to the theoretical and empirical research on the lack of credit for small and medium enterprises in china, the construction of chinas sme credit, so that the small and medium-sized enterprise long-term stable d

5、evelopment. the actual situation for the cause of the credit problems of the small and medium-sized enterprises and small and medium-sized enterprise credit construction, causes, this article from the credit problem of small and medium enterprises to improve the credit system basis, perfect credit m

6、anagement system and strengthen credit management, management of small and medium enterprises credit problems. key words: small and medium sized enterprises ；financing credit system； credit management 目 錄 引 言.5 一、信用與中小企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的關(guān)系.6 （二）市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟.6 （二）信用對中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的貢獻.7 1、活動對經(jīng)濟增長有一定的拉動力.7 2、是經(jīng)濟主體提高了

7、經(jīng)濟活動的質(zhì)量與效率.7 （三）信用對經(jīng)濟活動的影響.8 1、企業(yè)信用缺失的困擾.8 2、債務(wù)拖欠問題的深層原因.8 3、應(yīng)收賬款 .9 二、中小企業(yè)信用現(xiàn)狀.9 （一）中小企業(yè)內(nèi)部信用問題.9 1、企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強.9 2、信用基礎(chǔ)薄弱 .9 3、部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低.10 4、企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)不健全.10 （二）中小企業(yè)外部信用問題.10 1、融資信用不足 .10 2、商業(yè)信用缺失 .11 3、生產(chǎn)信用缺失 .11 4、財務(wù)信用缺失 .11 三、改變中小企業(yè)信用問題現(xiàn)狀的對策.11 （一）完善中小企業(yè)信用法制建設(shè).12 （二）完善中小企業(yè)信用的擔(dān)保機制.12 （三）加強政府對中小

8、企業(yè)信用管理的正常支持.12 （四）充分認(rèn)識信用管理對企業(yè)的重要性.13 （五）全面提高信用管理人員的素質(zhì).13 （六）完善中小企業(yè)信用監(jiān)督機制.13 （七）加強中小企業(yè)信用管理.14 引引 言言 現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，越來越多的交易關(guān)系表現(xiàn)為信用關(guān)系，信用關(guān)系已 成為現(xiàn)代社會信用體系建設(shè)2的矛盾核心，沒有良好的信用，將難以保證宏觀 經(jīng)濟的正常運行，企業(yè)也將不能長期、健康發(fā)展。中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中重要 的信用主體，是信用交易的最大需求者和供應(yīng)者，其信用問題廣泛而深遠，弄 清中小企業(yè)信用問題的來源及其產(chǎn)生的原因，是治理中小企業(yè)問題的基礎(chǔ) 。此文 以信用與中小企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的關(guān)系來入手，根據(jù)中小企

9、業(yè)存在的信用 問題現(xiàn)狀進行研究分析，最后給出治理中小企業(yè)信用問題的對策。 一一、信信用用與與中中小小企企業(yè)業(yè)在在市市場場經(jīng)經(jīng)濟濟活活動動中中的的關(guān)關(guān)系系 （二二）市市場場經(jīng)經(jīng)濟濟是是信信用用經(jīng)經(jīng)濟濟 在市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟活動的主要方式是建立在誠信原則基礎(chǔ)之上的信用交 易，經(jīng)濟主體更普遍的采用信用方式與手段進行融資、支付結(jié)算、生產(chǎn)經(jīng)營的 延續(xù)和擴張。信用活動的擴大和發(fā)展，使整個經(jīng)濟活動日以信用化，信用活動 無處不在，信用行為與信用交易對經(jīng)濟的影響不言而喻。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟， 信用對市場經(jīng)濟有自己獨特的、其他經(jīng)濟活動所不能代替的貢獻。其主要標(biāo)志 如下： 第一，信用是市場經(jīng)濟運行的前提與基礎(chǔ)。市場機

10、制的核心內(nèi)容是商品交 換，兒商品交換的基本原則是建立在信用基礎(chǔ)上的等價交換。日益擴展的市場 關(guān)系使逐步構(gòu)建起相互聯(lián)系、相互制約的信用關(guān)系，整個經(jīng)濟活動被信用關(guān)系 所聯(lián)結(jié)。 第二，信用是市場經(jīng)濟健康發(fā)展的基本保障。信用信息可以保障市場發(fā)揮 效率，使經(jīng)濟主體在不確定性中減少成本，保證或增加收益，使市場經(jīng)濟活動 與交易不斷延續(xù)。信用制度與信用管理體系減少了潛在的欺詐行為3，延長了交 易的延續(xù)性，保障了市場的健康發(fā)展。 第三，信用是市場經(jīng)濟微觀主體活動的啟動器。市場經(jīng)濟微觀主體包括各 式各樣的企業(yè)和金融機構(gòu)。市場經(jīng)濟微觀主體的一切社會活動往往是從信用開 始的，是從籌資活動開始的，信用是市場主體活動的啟

11、動器。企業(yè)是社會信用 活動中最活躍的層次，是巨大的信用需求者和供給者。 金融機構(gòu)在社會活動中有雙重身份：一種身份是企業(yè)，有自身的收入和支 出，時而盈余，時而赤字既可能受信又需要授信，和普通的企業(yè)一樣有著類似 的信用活動。另一種身份是社會信用活動的媒介，一方面聚集社會資金，廣泛 收集和接納社會各界的授信，形成金融機構(gòu)的債務(wù)；另一方面吧聚集的資金通 過諸如貸款等方式分配出去，形成金融機構(gòu)和債權(quán)。 第四，信用是市場金融活動形成和發(fā)展的基礎(chǔ)。金融活動是市場經(jīng)濟的核 心，而信用正是金融活動形成和發(fā)展的基礎(chǔ)。以信用為基礎(chǔ)，在貨幣保管 兌 換經(jīng)營的基礎(chǔ)上，金融活動最古老的機構(gòu)銀行產(chǎn)生了；以信用為原則， 銀行

12、的信貸活動大力發(fā)展，銀行成為經(jīng)濟的核心；以信用為前提，金融工具與 金融資產(chǎn)被廣泛交易與不斷重組，金融市場因此日益發(fā)展壯大，正逐漸成為現(xiàn) 代經(jīng)濟的核心。 第五，信用為政府對國民靜級進行紅宏觀調(diào)控創(chuàng)造了條件。一方面，由于 信 用的發(fā)展，出現(xiàn)了多種銀行和信用機構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生了中央銀行。中 央銀 行是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的中心，商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)是中央銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟 的傳導(dǎo) 者，最終作用于國民經(jīng)濟各個部門和單位，整個金融體系組成了調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟 和有機體。另一方面，由于信用的發(fā)展，出現(xiàn)了多種信用工具，同時出現(xiàn)了使 信用工具流通和轉(zhuǎn)讓的金融市場，這就為中央銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟提供了場所和將經(jīng) 濟手段。 （二二）信

13、信用用對對中中小小企企業(yè)業(yè)在在經(jīng)經(jīng)濟濟發(fā)發(fā)展展中中的的貢貢獻獻 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，信用的作用與貢獻一人注目，信用活動已經(jīng)成為 現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要組成部分。建立并發(fā)揮信用管理體系的作用已經(jīng)成為現(xiàn)代 市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控必不可少的內(nèi)容，研究與認(rèn)識信用活動與經(jīng)濟運行的關(guān)系也 變得越來越重要了。 1、信用活動對經(jīng)濟增長有一定的拉動力 信用活動與經(jīng)濟增長之間存在作用于反作用的關(guān)系。經(jīng)濟進步與經(jīng)濟增長 帶動信用活動發(fā)展，同時，信用活動的擴大與發(fā)展又會促進經(jīng)濟進步與經(jīng)濟增 長。一個國家或地區(qū)信用活動與信用交易的總規(guī)模對經(jīng)濟增長有有一定的拉動 作用。從長期的均衡狀態(tài)上看，在一定范圍內(nèi)，信用規(guī)模的增長可以拉動一

14、定 比例的經(jīng)濟增長，但超出這個范圍，信用增長過大或過小，都會影響到當(dāng)期或 未 來的經(jīng)濟增長。 2、為經(jīng)濟主體提高了經(jīng)濟活動的質(zhì)量與效率 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，信用已成為企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件之一。一 方面，企業(yè)利用信用方式購買原料、及其設(shè)備甚至勞動力，進行簡單再生產(chǎn)和擴 大再生產(chǎn)；另一方面，企業(yè)借助各種信用活動，開展信用銷售，維護老客戶， 發(fā)展新客戶，不斷擴大市場占有份額和交易規(guī)模。在這兩方面的信用活動中， 為了各個環(huán)節(jié)能夠銜接并形成良性循環(huán)，企業(yè)必須加強管理，保證各個環(huán)節(jié)的 工作質(zhì)量，從而有利于提高整個企業(yè)的經(jīng)濟活動質(zhì)量與水平。在這個提高的過 程中，企業(yè)會自覺不自覺地建立和維護自己的信用與

15、社會信用關(guān)系，創(chuàng)造和形 成企業(yè)文化，促進企業(yè)在健康、良好的氛圍中發(fā)展壯大。信用活動有利于提高 消費者的生活質(zhì)量，可以不斷滿足日益增長的消費需求 借助信用活動，一方面，政府可以利用政府債券想社會公開授信、廣泛聚 集 社會閑散的貨幣資金，用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展公共事業(yè)；另一方面， 借助 各種各樣的信用活動，政府可以向社會微觀經(jīng)濟進行授信，以最好的方式、 盡可 能搞笑的形式開展經(jīng)濟建設(shè)，擴大就業(yè)規(guī)模，維持經(jīng)濟繁榮；另外，各種 各樣的 信用活動是社會經(jīng)濟活動與經(jīng)濟交易規(guī)模擴大，在一定程度上增加了政府的稅 收收入。 （三三）信信用用對對經(jīng)經(jīng)濟濟活活動動的的影影響響 1、企業(yè)信用缺失的困擾 “企業(yè)信用

16、缺失”是中國企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)面臨的最棘手的問。這是由于： 企業(yè)無歷史信用數(shù)據(jù)，銀行沒有信貸信用記錄和信用記錄公開制度，企業(yè)財務(wù) 數(shù)據(jù)不真實;不具備信用擔(dān)保的可行性；抵押資產(chǎn)缺乏，市場發(fā)展前景不明，經(jīng) 營管理多數(shù)不成熟。同時企業(yè)與銀行地位不平等、中國金融和資本市場的結(jié)構(gòu) 失衡，也阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。 2、債務(wù)拖欠問題的深層原因 經(jīng)過深入診斷拖欠或被拖欠企業(yè)的經(jīng)營管理機制，我們發(fā)現(xiàn)，拖欠問題與 企業(yè)落后的或不合理的經(jīng)營管理理念和機制密切相關(guān)，突出變現(xiàn)在以下幾個方 面： （1） 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) 要利潤還是要業(yè)績？深入研究發(fā)現(xiàn)，在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè) 如果過分注重重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速

17、擴大賬面銷售額，但其背后的財 務(wù)狀況卻常常不樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增 加，利潤下降。這些問題，根源產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的搖擺不定和激烈沖 突。有的國有企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門的業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利 益，急功近利，過度放賬。有的職工抱怨說：“領(lǐng)導(dǎo)在任時很風(fēng)光，離任時應(yīng)收 賬款問題一大筐”。 （2） 業(yè)務(wù)承包制 誰對企業(yè)的信用行為和風(fēng)險負責(zé)？很多企業(yè)面對激烈的市場競爭環(huán)境，采 取了各種形式的層層業(yè)務(wù)承包方式，包括銷售提成制、服務(wù)承包制、低價清算 制、風(fēng)險抵押金制等形形色色的方法，然而，這些經(jīng)營管理方式在追求對員工 或管理者激勵的同時，往往弱化了企業(yè)的責(zé)任承

18、擔(dān)機制和風(fēng)險控制機制。業(yè)務(wù) 人員的權(quán)力往往大于責(zé)任，同時，企業(yè)又缺少一套有效的信用風(fēng)險內(nèi)部控制制 度，其結(jié)果造成企業(yè)的大量呆賬壞賬損失或嚴(yán)重的失信行為。有人把這種現(xiàn)象 叫 做：“大企業(yè)的規(guī)模，個體戶的操作，國家拿小頭，個人拿大頭。 ” 3、應(yīng)收賬款 事后管理還是事前控制？應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，管理不當(dāng)會造成企 業(yè)的一系列信用問題。目前，許多企業(yè)存在的主要問題是 “前清后欠”，缺少對 應(yīng)收賬款的系統(tǒng)管理，尤其是前期的信用風(fēng)險控制。我國企業(yè)的賬款回收的效 率偏低，應(yīng)收賬款回收期評價在90 天以上，大大高于發(fā)達國家企業(yè)評價45 天 的水平，而且絕大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是在“追賬”上面。 二

19、二、中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用現(xiàn)現(xiàn)狀狀 （一一）中中小小企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部信信用用問問題題 目前，我國尚未形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過程中， 許多企業(yè)自身信用狀況嚴(yán)峻，信用管理水平低下，致使經(jīng)營風(fēng)險增加，主要表 現(xiàn)在以下幾個方面： 1、企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強 企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念4不強是首要原因。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，壞 賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加 強企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方 式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貸款收回的保險系數(shù)，其結(jié)果是應(yīng) 收賬款減少了，銷售風(fēng)險降低了，但是信用好的客戶也受

20、到不應(yīng)有的牽連。久 而久之，企業(yè)的市場份額越來越小，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向 是企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷售額，不管對銷售風(fēng)險的控制，不管客戶信用狀 況，只要又市場就大量賒銷產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場份額提高了，但企業(yè)應(yīng)收賬 款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映 出企業(yè)治標(biāo)不治本，沒有信用管理意識或信用管理觀念不強。 2、信用基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)的自有財產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。經(jīng)營管理相對粗放， 產(chǎn)品科技含量低，經(jīng)濟效益不佳，虧損面大，導(dǎo)致了企業(yè)償債能力不強，企業(yè) 信 用基礎(chǔ)十分脆弱。 3、部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低 這里的素質(zhì)包括兩方面：一是指部分業(yè)務(wù)人員思

21、想道德素質(zhì)低。表現(xiàn)在業(yè) 務(wù)員私心過重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客 戶相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受損失。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，對客戶的資信 狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷給客戶，遇到資 信狀況和履約能力差或惡意欠費的客戶，貸款無法收回，使企業(yè)蒙受損失。 4、企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)不健全 我國很多中小企業(yè)沒有專設(shè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)5，將信用管理作為財務(wù)部 門的一項附屬工作，只負責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管 理放在銷售部門，雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務(wù)， 搞好與客戶的關(guān)系，銷售部門也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能

22、。 （二二）中中小小企企業(yè)業(yè)外外部部信信用用問問題題 信用是經(jīng)濟主體之間信守承諾，到時履約的行為，信用問題的表現(xiàn)之一是 履約能力不足，表現(xiàn)之二是履約意愿缺失。中小企業(yè)雖然占我國企業(yè)的90以 上，卻普遍面臨著嚴(yán)重的信用問題。一部分中小企業(yè)是新興科技型中小企業(yè)， 這些企業(yè)是經(jīng)濟主體中最富有貢獻性力量，然而這類企業(yè)自誕生時起就具有固 定資產(chǎn)比重較小、信用基礎(chǔ)不足、投資周期短的特點，使得這些企業(yè)信用風(fēng)險 大，融資信用極為低下；另外部分中小企業(yè)雖然有一定的履約能力，可是投機 套利的可能性較大，因此信用缺失的概率也大。我國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期， 以買方市場為特征的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫

23、切，在信用 制度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴(yán)重，更多的信用問題凸 現(xiàn)出來，這些問題不及時解決就會逐漸積累，演變成危機，如金融信用危機、 商業(yè)信用危機、消費信用危機等。我國中小企業(yè)信用問題突出表現(xiàn)如下： 1、融資信用不足 據(jù)調(diào)查我國商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的0.5左右， 但在業(yè)務(wù)審批時，每筆業(yè)務(wù)的流程是完全相同的，這種現(xiàn)象的背后是嚴(yán)峻的融 資 信用問題。一些中小企業(yè)缺乏對融資信用6的重視，不愿意守信還貸，為中小企 業(yè)樹立了不好的形象；一些中小企業(yè)由于沒有還款能力，信用風(fēng)險偏高，銀行 不愿意放貸。但是我國中小企業(yè)中不乏社會貢獻好、科技潛力大的企業(yè)，由于 沒有資金

24、許多項目不能開發(fā)和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，這些企業(yè)迫切需要信用貸款和追加 投資，實現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)。 2、商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、 商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴大銷售，常常利用信 用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實際上，信用交易的背后是 大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到70，由于合同欺詐造成 的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交 易增加的財務(wù)費用約有2000 億元。 3、生產(chǎn)信用缺失 生產(chǎn)信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實，欺詐消費者，追求暴利。許多中小企 業(yè)沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管

25、理體系或認(rèn)證，企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，使用劣質(zhì)、有害的 原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費者是不知道的。 4、財務(wù)信用缺失 財務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個突出點。大量的中小企業(yè)都曾提 供過虛假的財務(wù)報告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計機構(gòu)串通一氣，制造虛假的 財務(wù)數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過虛設(shè)分公司，開設(shè)多個不同 的賬戶，以達到其套利的目的。虛假財務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成 大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財務(wù)信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會計 師行業(yè)也負有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。 三三、改改變變中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用問問題題現(xiàn)現(xiàn)狀狀的的對對策策 信用是市場經(jīng)濟規(guī)范有

26、序運行的重要基礎(chǔ)，信用的建立是一個重復(fù)博弈的 過 程，理清中小企業(yè)信用來源有助于找到治理中小企業(yè)信用問題的合適途徑， 中小 企業(yè)信用資源主要來自三個方面：一是企業(yè)自身的成長與發(fā)展，這是基礎(chǔ)； 二是 來自企業(yè)間的互相借助，這是一種補充；三是依靠信用擔(dān)保機構(gòu)的提升，這是 導(dǎo)向。當(dāng)前情況下治理中小企業(yè)信用問題的總體戰(zhàn)略是一手抓硬規(guī)范，一手抓 軟約束：從法律法規(guī)上對企業(yè)信用行為實行硬要求，從社會信用服務(wù)和企業(yè)自 身管理上形成信用激勵機制的軟約束?？偟乃悸肥菍崿F(xiàn)宏觀治理和微觀治理相 結(jié)合的方式：依靠政府和社會的力量對信用行為進行管制和約束，實行信用管 理他率，規(guī)范信用秩序；和依靠企業(yè)建立信用管理制度和政

27、策 6，提高信用自率 水平，防范信用風(fēng)險。 （一一）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用法法制制建建設(shè)設(shè) 有關(guān)企業(yè)信用法制建設(shè)國內(nèi)不少城市正在進行試點和探討，但是由于缺乏 經(jīng)驗，法制工作沒有真正開展到實處，目前的關(guān)鍵是要加緊學(xué)習(xí)研究，加快建 立健全地方中小企業(yè)信用立法工作，并將這項工作推向全國范圍，建立國家信 用法律法規(guī)。因此當(dāng)前要從這幾個方面加快信用法制建設(shè)：一是嚴(yán)格規(guī)范征信 機構(gòu)、征信評估、征信數(shù)據(jù)等征信服務(wù)活動；二是擴大信用法律約束范圍，將 所有中小企業(yè)納入信用法制規(guī)范范圍，制訂中小企業(yè)信用報告法等；三是加快 國家信用法律法規(guī)建立，統(tǒng)一管理統(tǒng)一協(xié)調(diào)，為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的 大環(huán)境；四要

28、真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，各地方政府要按市場規(guī)律管理、 行政，公正辦事，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊各種逃債和失信行為，嚴(yán)把信用關(guān)。 （二二）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用的的擔(dān)擔(dān)保保機機制制 中小企業(yè)融資難，很重要的因素就是企業(yè)的信用程度差，而我國又缺乏中 小企業(yè)融資支持輔助體系，如貸款擔(dān)保、貸款風(fēng)險補償機制、財政利息補貼等， 從而加劇了中小企業(yè)融資難的狀況。因此，解決中小企業(yè)融資難，關(guān)鍵在于提 高企業(yè)信用，這就需要通過成立各種形式的信用擔(dān)保公司，完善多層次的中小 企業(yè)信用擔(dān)保體系。一是要大力發(fā)展政府性擔(dān)?；稹０凑?“政策化資金、法人 化管理、市場化運作”的原則，不斷發(fā)展壯大政府性擔(dān)保基金。政府

29、應(yīng)通過預(yù) 算安排，建立共同擔(dān)保基金，并將擔(dān)保基金委托給專業(yè)機構(gòu)來管理和運作 7，既 可有效地防止政府直接干預(yù)，又可在擔(dān)保人才缺乏的現(xiàn)狀下，充分利用社會專 業(yè)人員。二是要加快發(fā)展商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)。中小企業(yè)因受自身條件限制，始終 存在資金缺口，迫切需要外部間接融資。因此，應(yīng)大力支持商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)的 發(fā) 展，逐步建立起政策擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保、政府擔(dān)保和民間擔(dān)保分工合作、互為 補充 的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。三是要鼓勵發(fā)展中小企業(yè)互助擔(dān)保組織。多個 中小企 業(yè)共同出資組建互助擔(dān)保機構(gòu)，利用互助擔(dān)保機構(gòu)的資產(chǎn)和信用，為成員企業(yè) 的貸款提供擔(dān)保，能有效降低貸款風(fēng)險，大大增強中小企業(yè)的融資能力。 （三三）加加強強政

30、政府府對對中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用管管理理的的正正常常支支持持 建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開政府的支持，政府對企業(yè)信用管理制 度的實施和完善具有重要的作用8，完善企業(yè)信用管理制度必須加強政府的作 用。一方面，政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過國家宏觀 制度的完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時要加大執(zhí)法力度，對那些惡 意欺詐的行為嚴(yán)加懲處。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，目前我國應(yīng)收賬款中賬齡超過1 年的， 其中 65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強管理和執(zhí)法力度，以促進培育和維 護良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理 應(yīng)收賬款，造成國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。 （四四

31、）充充分分認(rèn)認(rèn)識識信信用用管管理理對對企企業(yè)業(yè)的的重重要要性性 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容 9，并通過教育 使員工認(rèn)識到，增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體 員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須有企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從 企業(yè)的整體利益出發(fā)，在各部門成員達成統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上予以建立。 （五五）全全面面提提高高信信用用管管理理人人員員的的素素質(zhì)質(zhì) 信用管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有掌握好 了各種必要的信用管理方法和分析技術(shù)，才能勝任信用管理工作。所以，必須 加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提供其信用管理的能力和技巧。

32、 （六六）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用監(jiān)監(jiān)督督機機制制 一是要強化內(nèi)部監(jiān)督，即依靠中小企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)對自身進行監(jiān)督。 中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確信用建設(shè)相應(yīng)的人員和機構(gòu)，把信用建設(shè)作為企業(yè)的日常 工作來進行。二是建立規(guī)范的信息披露制度。充分借鑒國外建設(shè)企業(yè)征信行業(yè) 的經(jīng)驗，通過立法手段，要求和規(guī)范全社會所有中小企業(yè)從注冊登記開始，每 月必須向征信管理機構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)10，建立中小企業(yè)個人信用檔案，并充分 運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布，面向社會公眾公開，允許 銀行、企業(yè)、供應(yīng)商、銷售商和消費者自由查詢數(shù)據(jù)庫中所有征信數(shù)據(jù)，實現(xiàn) 資 源共享，建立聯(lián)合的信息披露制度，強化信用行為的

33、外部監(jiān)督。三是要強化 政府 對中小企業(yè)的行政監(jiān)督機制。發(fā)揮政府作用，主要是通過對契約責(zé)任的履 行、市 場制度的設(shè)計以及行政法規(guī)的施行，對企業(yè)的行為進行監(jiān)督檢查，保護守信者， 為信用體制的確立提供一個堅實的平臺。四是要建立媒體公眾對中小企業(yè)的監(jiān) 督機制。通過社會輿論的導(dǎo)向作用，通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐 企業(yè)的曝光力度，將那些不講商業(yè)信用的企業(yè)置于社會公眾的監(jiān)督之下。如可 以廣泛推廣“失信中小企業(yè)黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)的名 單，向全社會進行“公示”。 （七七）加加強強中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用管管理理 中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基

34、礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，首先是依賴每個企業(yè)自身的信用管理 8和風(fēng)險 防范機制建立起來的。加強中小企業(yè)信用管理一是加緊制定企業(yè)信用管理制度 和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理活動的保障基礎(chǔ)；二是要 建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷售管理和財務(wù)管理于一體，從 企業(yè)設(shè)立審批開始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風(fēng)險控制與 防范機制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進市場秩序運行。中小企業(yè) 信用管理制度建設(shè)從微觀上形成對客戶信用的軟約束，有利于營造公平競爭環(huán) 境，創(chuàng)造信用交易的競爭機制。 總之，中小企業(yè)信用問題的治理是一項長期而復(fù)雜的工程，需要不斷的摸 索改革，并

35、適應(yīng)經(jīng)濟形勢的需求，改變觀念，開拓創(chuàng)新。只有政府、企業(yè)、全 社會的通力配合與努力，中小企業(yè)才能真正受益，市場經(jīng)濟才能長期穩(wěn)定發(fā)展。 編輯劉沛 參參考考文文獻獻 1郭生祥.信用經(jīng)濟m.北京：東方出版社，2007 2李松艷、孟凡志.社會信用體系建設(shè)中存在的問題及對策n.承德石油高 等?？茖W(xué)校學(xué)報，20070330 3謝林林.民營企業(yè)信用與民營企業(yè)成長j.商訊商業(yè)經(jīng)濟文薈，200501 4肖翔.企業(yè)融資學(xué)m.北京：清華大學(xué)出版社，2007 5杜恒瑞.加強企業(yè)信用管理建設(shè)誠信示范企業(yè)j.卓越管理，2007 年第 10 期 6袁凌.企業(yè)信用缺失的成因與治理j，湖南大學(xué)學(xué)報，2003 年 5 月第 3 期

36、 7曹鳳歧.建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系j.金融研究，2001 年第 5 期 8張波、盧明珠.政府財政支持對中小企業(yè)信用擔(dān)保影響研究j.財經(jīng)理論 與實踐，2010 年第 2 期 9郭亮.關(guān)于中小企業(yè)信用治理問題探討j.經(jīng)濟學(xué)動態(tài)，2011 年 07 期 10張明珠.關(guān)于中小企業(yè)信用體系建設(shè)的思考j. 內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報. 2009 年 05 期. 致致 謝謝 歷時將近兩個月的時間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過程中遇到了 無數(shù)的困難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過了。尤其要強烈感謝我的論文 指導(dǎo)老師xx 老師，她對我進行了無私的指導(dǎo)和幫助，不厭其煩的幫助進行論 文的修改和改進。另外，在校圖

37、書館查找資料的時候，圖書館的老師也給我提 供了很多方面的支持與幫助。在此向幫助和指導(dǎo)過我的各位老師表示最中心的 感謝！感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻， 如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。 感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫論文的過程中給予我了很多你問素材，還在論文 的撰寫和排版燈過程中提供熱情的幫助。由于我的學(xué)術(shù)水平有限，所寫論文難 免有不足之處，懇請各位老師和學(xué)友批評和指正！ 畢畢業(yè)業(yè)設(shè)設(shè)計計（論論文文）原原創(chuàng)創(chuàng)性性聲聲明明和和使使用用授授權(quán)權(quán)說說明明 原原創(chuàng)創(chuàng)性性聲聲明明 本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設(shè)計（論文），是我個人在指導(dǎo) 教師的