會計(jì)師事務(wù)所組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作職責(zé)

1、山東舜天信誠會計(jì)師事務(wù)所有限公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作職責(zé)第一章總則第一條為了完善本所法人治理結(jié)構(gòu) ,落實(shí)責(zé)任，根據(jù)山東舜天信誠會計(jì)師 事務(wù)所有限公司章程的規(guī)定，科學(xué)設(shè)置事務(wù)所各職能部門。確定的總體職 能、職責(zé)，將每個(gè)科室以及每個(gè)崗位的職責(zé)、任務(wù)、目標(biāo)等內(nèi)容具體化。第二條本制度適用于本所及全體從業(yè)人員，全體從業(yè)人員包括注冊會計(jì)師 及相關(guān)人員。第二章組織機(jī)構(gòu)第三條根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所章程，結(jié)合人員規(guī)模、技術(shù)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍，事 務(wù)所的組織機(jī)構(gòu)實(shí)行主任會計(jì)師負(fù)責(zé)制。第四條會計(jì)師事務(wù)所設(shè)主任會計(jì)師一名、副主任會計(jì)師二名；設(shè)驗(yàn)證部、 工程部、司法鑒定部、審計(jì)一部、審計(jì)二部和辦公室共六個(gè)部門。第五條各部門員工分工

2、不分家。如有重大業(yè)務(wù)或突擊業(yè)務(wù)，各部門應(yīng)密切 協(xié)作，互相支持，共同做好業(yè)務(wù)工作，為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。第六條事務(wù)所的組織機(jī)構(gòu)的框架圖如下：第三章工作職責(zé)第七條主任會計(jì)師（所長）工作職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)習(xí)，執(zhí)行黨和國家法律、法規(guī)、政策，把握事務(wù)所發(fā)展方向，積 極為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，接受省注協(xié)及省造價(jià)協(xié)會指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，根據(jù)章程和 出資人會規(guī)定授予職權(quán)全面負(fù)責(zé)本所工作。2、召集并主持召開本所會議，并代表發(fā)起人會向出資人會報(bào)告工作。3、積極開拓業(yè)務(wù)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。主持本所業(yè)務(wù)活動(dòng)，組織實(shí)施出資人會決 議，布置、安排本所日常工作。4、組織實(shí)施本所年度經(jīng)營和投資方案，檢查督促本所各項(xiàng)工作，對經(jīng)會議 討論通過的重

3、大事項(xiàng)作出決定。5、簽署本所重要文件，簽訂業(yè)務(wù)約定書，決定業(yè)務(wù)承辦與否，審定審計(jì)報(bào) 告。6、堅(jiān)持任人唯賢，能人善任。本所聘任或解聘業(yè)務(wù)人員由主任會計(jì)師提 名，經(jīng)發(fā)起人會議研究決定。7、厲行節(jié)約，勤儉辦所。按有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，審 批本所費(fèi)用，負(fù)責(zé)本所財(cái)務(wù)開支。8、正確履行本所章程和出資人會授予其它各項(xiàng)職權(quán)。 第八條副主任會計(jì)師（副所長）工作職責(zé)1、協(xié)助主任會計(jì)師（所長）主持分管范圍內(nèi)工作。2、協(xié)助主任會計(jì)師（所長）召集并主持召開本所會議。3、主任會計(jì)師因故不能履行職權(quán)時(shí)，經(jīng)主任會計(jì)師（所長）指定，代理履 行主任會計(jì)師（所長）職權(quán)。4、組織所內(nèi)人員業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，提高本所人員整體

4、業(yè)務(wù)水平。5、協(xié)助主任會計(jì)師（所長）積極開拓業(yè)務(wù)，簽訂業(yè)務(wù)約書，確定收費(fèi)金 額，并對業(yè)務(wù)的承辦與否提出建議，負(fù)責(zé)分配業(yè)務(wù)項(xiàng)目。6、協(xié)助主任會計(jì)師（所長）審定審計(jì)方案和審計(jì)報(bào)告，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。7、對事關(guān)本所發(fā)展和其他重要事項(xiàng)向主任會計(jì)師（所長）提出意見。8、辦理主任會計(jì)師（所長）交辦的其他事項(xiàng)。 第九條驗(yàn)證部工作職責(zé)1、注冊會計(jì)師承辦驗(yàn)資業(yè)務(wù)應(yīng)遵守于法有據(jù)、客觀公正、維護(hù)權(quán)益、實(shí)事 求的原則；2、注冊會計(jì)師承辦驗(yàn)資業(yè)務(wù)應(yīng)重視現(xiàn)場審驗(yàn)和書面取證，做到資料齊全， 證據(jù)充分，審驗(yàn)屬實(shí)3、注冊會計(jì)師和業(yè)務(wù)人員在接受驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)與委托人、被 審驗(yàn)單位管理當(dāng)局溝通，了解被審驗(yàn)單位的基本情況。4、注

5、冊會計(jì)師和業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審驗(yàn)程序，取得充分適當(dāng)、有 效、完整的驗(yàn)資證據(jù)，作為發(fā)表審驗(yàn)意見、出具驗(yàn)資報(bào)告的依據(jù)5、注冊會計(jì)師和業(yè)務(wù)人員在驗(yàn)資工作中，從了解被審驗(yàn)單位基本情況接受 委托開始，要對各個(gè)項(xiàng)目的驗(yàn)證情況、遇到的問題、處理過程、形成的結(jié)論等 驗(yàn)資全過程都應(yīng)作好記錄，連同被審驗(yàn)證據(jù)及其文件資料形成驗(yàn)資工作底稿。6、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。第十條工程部工作職責(zé)1、基建工程審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告應(yīng) 嚴(yán)格遵守國家有關(guān)部門關(guān)于工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定。2、審計(jì)人員應(yīng)對自己的工作結(jié)果負(fù)責(zé)，凡經(jīng)我所審計(jì)的工程項(xiàng)目，其誤差 不得超過 1。3、每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)完畢，審計(jì)人員應(yīng)

6、先將初審結(jié)果詳細(xì)匯報(bào)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定與甲乙雙方溝通的時(shí)間和地點(diǎn)，取證完畢如與初審結(jié)果有重 大差異應(yīng)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主任會計(jì)師說明詳細(xì)原因。4、外出看現(xiàn)場及取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人，且主審必須參加。5、審計(jì)人員不得接受施工單位的宴請、禮品和其他有礙審計(jì)獨(dú)立性和公正 性的物品及其他行為。6、基建審計(jì)報(bào)告一經(jīng)發(fā)出，主審人應(yīng)及時(shí)整理歸檔。7、全過程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)，派往工地的業(yè)務(wù)人員對隱蔽工程的簽證、材料、 設(shè)備價(jià)格等其他咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，不得與施工企 業(yè)、監(jiān)理單位串通一氣，損害業(yè)主的利益。第十一條司法鑒定部工作職責(zé)1、鑒定人員執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由司法鑒定所統(tǒng)一接受

7、委托，并與委托人 簽訂司法鑒定委托受理合同。2、司法鑒定所必須派出足夠數(shù)量、富有經(jīng)驗(yàn)的專職司法鑒定人執(zhí)行鑒定業(yè) 務(wù) 3、鑒定人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，應(yīng)嚴(yán)格遵守 國家有關(guān)法律、法規(guī)，應(yīng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。不得從事不能勝任的 業(yè)務(wù)。4、鑒定人員在執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)制度準(zhǔn)則及其 他有關(guān)職業(yè)規(guī)范規(guī)定，獲取或編制工作底稿。5、鑒定人員應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范等有關(guān)規(guī)定要求，在實(shí)施必要的鑒定程 序，獲取了充分、適當(dāng)證據(jù)后出具鑒定報(bào)告。 6、業(yè)務(wù)項(xiàng)目完成后，鑒定人員應(yīng) 對工作底稿進(jìn)行分類整理、匯集歸擋，形成業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)檔案是司法鑒定所 的重要的歷史資料，

8、應(yīng)當(dāng)妥善管理。第十二條審計(jì)部工作職責(zé)1、執(zhí)業(yè)人員在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的基本情況，同委托人 就審計(jì)約定事項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行商談，并考慮自身能力及能否保持獨(dú)立性，初 步評價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并向主任會計(jì)師匯報(bào)，確定是否接受委托。2、執(zhí)業(yè)人員承辦審計(jì)業(yè)務(wù)，由單位統(tǒng)一受理并由主任會計(jì)師或其授權(quán)代理 人與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。3、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在充分了解審計(jì)約定事項(xiàng)和被審計(jì)單位業(yè)務(wù)情況后，制定 審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)過程中的情況變化，及時(shí)修改和補(bǔ)充計(jì)劃。4、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在對被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查、研究和評價(jià) 的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)程序和方法。5、執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施審計(jì)進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?/p>

9、包括檢查、監(jiān)盤、 觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。6、執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，對其業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢 查，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。7、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依 據(jù)，分析、評價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。8、業(yè)務(wù)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員應(yīng)對工作底稿進(jìn)行分類整理、匯集歸擋，形 成業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)檔案是事務(wù)所的重要的歷史資料，應(yīng)當(dāng)妥善管理。第十三條辦公室工作職責(zé)1、在主任會計(jì)師（所長）領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助處理本所內(nèi)部日常行政事務(wù)，圍繞 業(yè)務(wù)中心服務(wù)協(xié)調(diào)各部室工作。2、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)來人接待，協(xié)調(diào)處理本所外界公共關(guān)系，堅(jiān)持勤儉創(chuàng)業(yè)

10、精神， 維護(hù)本所利益。3、負(fù)責(zé)本所各類人事，收發(fā)文件等檔案材料收集，及時(shí)整理歸檔。4、以業(yè)務(wù)為中心，做好來文函件、電話傳遞和管理。做到及時(shí)迅速，遵守 保密制度，做好文秘工作。5、保管并正確使用本所印章，加強(qiáng)微機(jī)等設(shè)備的使用、管理。6、認(rèn)真做好本所安全、保衛(wèi)、防火、防盜等工作，負(fù)責(zé)本所內(nèi)部環(huán)境衛(wèi)生 工作。7、對本所有關(guān)管理工作提出意見供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。第十四條部門經(jīng)理工作 職責(zé)1、接受所長或分管的副所長領(lǐng)導(dǎo)，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、審計(jì)獨(dú)立準(zhǔn)則和職 業(yè)道德，負(fù)責(zé)本部室業(yè)務(wù)的具體組織實(shí)施，帶領(lǐng)本部室人員保質(zhì)保量完成所內(nèi) 分配的審計(jì)項(xiàng)目。2、按月制定本部工作計(jì)劃，以保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。3、統(tǒng)籌安排本部室人員

11、分工與協(xié)調(diào)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)則程序，承辦各項(xiàng)業(yè) 務(wù)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。 、對本部門的人、財(cái)、物的管理全面負(fù)責(zé)； 、負(fù)責(zé)本部門員工的費(fèi)用審批和簽報(bào)； 、負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級、辭退、獎(jiǎng)勵(lì)與處 罰，努力提高員工的個(gè)人素質(zhì)即：員工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識、勞動(dòng)紀(jì) 律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績等； 、負(fù)責(zé)本部門員工的獎(jiǎng)金分配； 、負(fù)責(zé)對本部門人員請假、休假事宜審批；4、積極對外聯(lián)系，主動(dòng)承攬業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大收入，節(jié)約開支。5、加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，維護(hù)全所利益，交流業(yè)務(wù)信息，解決疑難問題。組織檢 查審計(jì)項(xiàng)目，認(rèn)真審查審計(jì)報(bào)告初稿與工作底稿。6、組織好本部室的政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

12、，堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合，在實(shí)踐中逐步提高本 部室人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。7、對本部門業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管 、負(fù)責(zé)下列重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目事項(xiàng)的復(fù)核：重要性水平測試、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評 估、審計(jì)（評估等）項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)（評估等）報(bào)告、盈利預(yù)測報(bào)告等； 、在授權(quán)范圍內(nèi)，參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計(jì) 費(fèi)用； 、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)。8、維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。9、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理與其它部門之間的關(guān)系；10、直接對主任會計(jì)師負(fù)責(zé)并對本部門員工的行為負(fù)責(zé)。努力完成股東會 或所長交辦的其它工作。第十五條高級經(jīng)理工作職責(zé)1、服從部門經(jīng)理調(diào)配，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作；2、協(xié)助股東對本部門的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管；3

13、、協(xié)助部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）完成本部門較大型的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；4、負(fù)責(zé)對承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)（評估）計(jì)劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平 和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；5、對下一級人員進(jìn)行合理分工、指導(dǎo)、并對其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對其業(yè) 務(wù)能力進(jìn)行考核；6、與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)處理有關(guān)業(yè)務(wù)問題，代編會計(jì)報(bào)表和附注；7、完成部門經(jīng)理（副部門經(jīng)理）交辦的其他工作。第十六條經(jīng)理工作職責(zé)1、服從正、副部門經(jīng)理、高級經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作， 在沒有擔(dān)任主審時(shí)，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)；2、負(fù)責(zé)對承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)（評估）計(jì)劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測試審計(jì)項(xiàng)目的 重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3、對審計(jì)小組人員合理分工、指導(dǎo)，并

14、對其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對其業(yè)務(wù) 能力進(jìn)行考核；4、負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)反映審計(jì)中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題；5、負(fù)責(zé)所主審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理審核，關(guān)注部門經(jīng)理、總審計(jì)師 審核，及時(shí)回復(fù)部門經(jīng)理、總審計(jì)師的審核意見；6、協(xié)助部門經(jīng)理收取審計(jì)費(fèi)用；7、完成正、副部門經(jīng)理交辦的其他工作。第十七條項(xiàng)目經(jīng)理工作職責(zé)1、服從正、副部門經(jīng)理、高級經(jīng)理及經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù) 工作，在沒有擔(dān)任主審時(shí)，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)；2、負(fù)責(zé)對承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)（評估）計(jì)劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測試審計(jì)項(xiàng)目的 重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3、對審計(jì)小組人員合理分工、指導(dǎo)，并對其工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對其業(yè)務(wù)

15、 能力進(jìn)行考核；4、負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)反映審計(jì)中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題；5、負(fù)責(zé)所主審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理審核，關(guān)注部門經(jīng)理、總審計(jì)師 審核，及時(shí)回復(fù)部門經(jīng)理、總審計(jì)師的審核意見；6、協(xié)助部門經(jīng)理收取審計(jì)費(fèi)用；7、完成正、副部門經(jīng)理交辦的其他工作。第十八條審計(jì)員工作職責(zé)1、服從正、副部門經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）的調(diào)配，服從項(xiàng)目主審人員的工 作安排；2、完成項(xiàng)目主審交辦的審計(jì)工作；3、按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求對分配的審計(jì)工作作出完整的審計(jì)工作底稿；4、協(xié)助主審搜集資料，做好符合性、實(shí)質(zhì)性測試；6、5、負(fù)責(zé)整理永久性檔案、當(dāng)年檔案，保證檔案的完整、整潔、規(guī)范； 參與或負(fù)責(zé)編制報(bào)告書、已審會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注；7、完成正、副部門經(jīng)理（正、副總經(jīng)理）及項(xiàng)目主審交辦的其他工作。第十九條助理審計(jì)員