【推薦】高新企業(yè)認定重視基礎核算提示

1、高新企業(yè)認定重視基礎核算提示高新技術企業(yè)認定申請工作概括起來大致分為四部分 :明晰規(guī)定,熟悉程序，完善材料，網上 操作.其中明晰規(guī)定是指申請企業(yè)應當認真研讀認定辦法 、工作指引，結合自身情況 認真加以對照，作出是否符合要求或努力方向的準確判斷.熟悉程序是指申請企業(yè)對高新技 術企業(yè)的認定與享受稅收優(yōu)惠的程序要清楚明了 ，不走彎路.完善材料是指申請企業(yè)在認為 自己符合認定要求后，要對申請材料進行認真準備，力求完美.網上操作是指高新技術企業(yè) 的認定工作已有改變，不再是層級上報材料，而是直接在網上申請和提交材料.高新技術企業(yè)認定程序有五個環(huán)節(jié)，包括自我評價、注冊登記、準備并提交材料、組織審查與認定、公

2、示及頒發(fā)證書.申請企業(yè)要完成的是前三項，其中材料準備是最重要的一項工作.工作指引二（3）列舉了需要提交的材料種類，包括認定申請書，兩個鑒證報告（近三個會 計年度研究幵發(fā)費用鑒證報告、近三個會計年度的財務報表鑒證報告含資產負債表、利潤 及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）（實際年限不足三年的按實際經營年限 ）,一個審計報告（近一個 會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告）,以及技術創(chuàng)新活動證明材料.根據(jù)工作指引規(guī)定，企業(yè)申請高新技術企業(yè)的認定申請書由企業(yè)基本信息表、企業(yè)研究幵發(fā)項目表、上年度高新技術產品（服務）情況表、近三年內獲得自主知識產權匯 總表、企業(yè)年度研究幵發(fā)費用結構明細表五種表格組成，在填

3、表時要注意所有的財務數(shù)據(jù)都來自專項審計報告，要和鑒證報告、審計報告完全一致.其中企業(yè)基本信息表中” 近三年內獲得的自主知識產權數(shù)” 一欄所填內容，應與技術創(chuàng)新活動證明材料一一對應并完全吻合:”人力資源情況”欄要注意兩個比例要求，即大專以上學歷的科技人員要占（申 請）當年職工總數(shù)30%以上,研發(fā)人員占職工人數(shù)10%以上 ；其他一些文字描述的內容多以數(shù)據(jù)闡述，少用華麗詞句，注意言簡意賅在申請認定高新技術企業(yè)工作中，研究幵發(fā)費用的歸集與核算是一項基礎而重要的工作 ，它 不僅關系到申請認定能否通過，還涉及計算企業(yè)所得稅時技術幵發(fā)費的加計扣除，對企業(yè)的 利益有很大的影響.提醒企業(yè)注意以下幾個方面:提示一

4、:企業(yè)可考慮在”管理費用”明細賬下設”研發(fā)費用”明細賬 ，按各”研發(fā)項目”歸 集核算”內部研究幵發(fā)投入”和”委托外部研究幵發(fā)投入”這樣發(fā)生的全部研發(fā)費用就在一本賬上反映，把在準備申請認定材料時要做的工作 ，當成日常事務給做了 .既可以便于 申請認定時注冊會計師的審計核對，也有利于計算應納稅所得額時技術幵發(fā)費的加計扣除，主管稅務機關審核起來也方便在填寫企業(yè)年度研究幵發(fā)費用結構明細表時 ，只需抄錄 注冊會計師的審計報告即可.提示二:企業(yè)應當設有專門的科研人員名冊，一方面便于申請認定時對科研人員比例要求的 核對;另一方面，便于在費用歸集時的相互對應.企業(yè)應當和科研人員訂有勞動合同，繳納社 會保險，強

5、調的是科技人員在企業(yè)工作時間每年不少于半年（183天）.在支付科研人員人工費時,可以考慮集中制表且與勞動合同相一致 .提示三:企業(yè)在研發(fā)工作幵展后發(fā)生的設備折舊和無形資產攤銷可直接計算，企業(yè)可根據(jù)批準的研發(fā)項目立項報告，把”固定資產”和”無形資產”的管理部門調整為研發(fā)機構 ，以便 正確計算折舊和攤銷額.提示四:設計（規(guī)劃）費用、裝備調試費要有合法證據(jù)，這些費用往往是發(fā)生在企業(yè)內部中， 沒有多少外來原始憑證，事后很難收集和核實，比如調試設備的次數(shù)和每次消耗電費、相關 技術工人的人工.所以，企業(yè)應按內部核算的要求，做好原始記錄和憑證，及時履行審批程序 逐月結算入賬 提示五:委托外部研究幵發(fā)費用要注意項目成果及與企業(yè)主要業(yè)務緊密相關是衡量外部研 發(fā)費用能否計入的重要因素在簽訂委托合同時，應當特別注明另外,發(fā)生的全部委托外部 研發(fā)費用在申請認定時只能按 80%十算，但在計算加計扣除時則沒有這樣的限制 .雖然認定辦法明確高新技術企業(yè)的認定不經過主管稅務機關，但企業(yè)仍應當注意與主管稅務機關做好溝通，及時了解和掌握當?shù)赜嘘P認定工作的具體規(guī)定.企業(yè)在取得高新技術企 業(yè)資格