事業(yè)單位會計報表格式及編制說明

1、文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯歡迎下載支持第四部分會計報表格式編號財務(wù)報表名稱編制期會事業(yè)01表資產(chǎn)負債表月度、年度會事業(yè)02表收入支出表月度、年度會事業(yè)03表財政補助收入支出表年度附注年度8文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯資產(chǎn)負債表會事業(yè)01表編制單位：年 月 日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳稅費財政應(yīng)返還額度應(yīng)繳國庫款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款存貨預(yù)收賬款其他流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計長期投資非流動

2、負債：固定資產(chǎn)長期借款固定資產(chǎn)原價長期應(yīng)付款減：累計折舊非流動負債合計在建工程負債合計無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)原價事業(yè)基金減：累計攤銷非流動資產(chǎn)基金待處置資產(chǎn)損溢專用基金非流動資產(chǎn)合計財政補助結(jié)轉(zhuǎn)財政補助結(jié)余非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助結(jié)余1.事業(yè)結(jié)余2.經(jīng)營結(jié)余凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和凈資產(chǎn)總計收入支出表會事業(yè)02表編制單位：年 月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財政補助收入減：事業(yè)支出（財政補助支出）一、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）事業(yè)類收入1.事業(yè)收入2.上級補助收入3.附屬單位上繳收入4.其他收入其中：捐贈收入減：（二）事業(yè)類支出1.事業(yè)支出（非財政補助支出）2.上繳上級支出

3、3對附屬單位補助支出4.其他支出三、本期經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營收入減：經(jīng)營支出四、彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余五、本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余減：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)六、本年非財政補助結(jié)余減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅減：提取專用基金七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金財政補助收入支出表會事業(yè)03表編制單位：年度單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)一一1.人貝經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費一一（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項目（三）項目支出結(jié)余二、調(diào)整年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)一一1.人貝經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費一一（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項目（三）項目支出結(jié)余三、本年歸集調(diào)入財政補助 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費2

4、.日常公用經(jīng)費（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項目（三）項目支出結(jié)余四、本年上繳財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項目（三）項目支出結(jié)余五、本年財政補助收入（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費（二）項目支出XX項目六、本年財政補助支出（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費（二）項目支出XX項目七、年末財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)一一1.人貝經(jīng)費2.日常公用經(jīng)費一一（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項目（三）項目支出結(jié)余文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持第五部分財務(wù)報表編制說明一、資產(chǎn)負債表編制說明（一）本表反映事業(yè)

5、單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當根據(jù)上年年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄 內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對 上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整， 填入本表“年初余額” 欄內(nèi)。（三）本表“期末余額”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1. 資產(chǎn)類項目（ 1）“貨幣資金”項目，反映事業(yè)單位期末庫存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度 的合計數(shù)。本項目應(yīng)當根據(jù)“庫存現(xiàn)金” 、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末 余額合計填列。（2）“短期投資”項目，反映事業(yè)單位期末持有的短期投

6、資成本。本項目應(yīng)當根據(jù)“短 期投資”科目的期末余額填列。（ 3）“財政應(yīng)返還額度”項目，反映事業(yè)單位期末財政應(yīng)返還額度的金額。本項目應(yīng)當 根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。（ 4）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。本項目應(yīng)當根 據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。（ 5）“應(yīng)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額。本項目應(yīng)當根據(jù) “應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。（ 6）“預(yù)付賬款”項目，反映事業(yè)單位預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng) 當根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。（7）“其他應(yīng)收款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本

7、項目應(yīng)當 根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。（ 8）“存貨”項目，反映事業(yè)單位期末為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種材 料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、 裝具、動植物等的實際成本。 本項目應(yīng)當根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。7文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持（ 9）“其他流動資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含 1 年）到期的長期債券投資。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期投資”等科目的期末余額分析 填列。（10）“長期投資”項目，反映事業(yè)單位持有時

8、間超過 1年（不含 1 年）的股權(quán)和債權(quán)性 質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中將于 1年內(nèi)（含 1 年）到期 的長期債券投資余額后的金額填列。（11）“固定資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當根據(jù) “固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當根據(jù)“固 定資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾嬚叟f”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的累計折舊。本項目應(yīng)當根據(jù)“累 計折舊”科目的期末余額填列。（12）“在建工程”項目，反映事業(yè)單位期末尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實

9、際成 本。本項目應(yīng)當根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。（13）“無形資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng) 當根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列?！盁o形資產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當根 據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾嫈備N”項目，反映事業(yè)單位期末各項無形資產(chǎn)的累計攤銷。本項目應(yīng)當根據(jù)“累 計攤銷”科目的期末余額填列。（14）“待處置資產(chǎn)損溢”項目，反映事業(yè)單位期末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。本項 目應(yīng)當根據(jù)“待處置資產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產(chǎn)損溢”科目期末 為貸方余

10、額，則以“ - ”號填列。（ 15）“非流動資產(chǎn)合計”項目，按照“長期投資” 、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資 產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。2. 負債類項目（16）“短期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限在 1 年內(nèi)（含 1年）的各種借款。本 項目應(yīng)當根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。10文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持（17）“應(yīng)繳稅費”項目，反映事業(yè)單位應(yīng)交未交的各種稅費。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)繳稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費”科目期末為借 方余額，則以“ - ”號填列

11、。（ 18）“應(yīng)繳國庫款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國庫的款項（應(yīng)繳稅費除外）。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)繳國庫款”科目的期末余額填列。（19）“應(yīng)繳財政專戶款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財政專戶的款項。本項目應(yīng) 當根據(jù)“應(yīng)繳財政專戶款”科目的期末余額填列。（20）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種 薪酬。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（21）“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)付票 據(jù)”科目的期末余額填列。（22）“應(yīng)付賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額。本項目應(yīng)當根 據(jù)“應(yīng)付賬款”科

12、目的期末余額填列。（23）“預(yù)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末按合同規(guī)定預(yù)收但尚未實際結(jié)算的款項。本 項目應(yīng)當根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。（24）“其他應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付未付的其他各項應(yīng)付及暫收款項。本 項目應(yīng)當根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（25）“其他流動負債”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動負債，如承擔的 將于 1 年內(nèi)（含 1 年）償還的長期負債。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期借款” 、“長期應(yīng)付款”等科 目的期末余額分析填列。（26）“長期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限超過 1年（不含 1 年）的各項借款本 金。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期借款”科目的期末余

13、額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長 期借款余額后的金額填列。（27）“長期應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年（不含 1 年）的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年） 到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。3. 凈資產(chǎn)類項目（28）“事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位期末擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當根 9文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。（29）“非流動資產(chǎn)基金”項目，反映事業(yè)單位期末非流動資產(chǎn)占用的金額。本項目應(yīng)當 根據(jù)“非流動資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。（3

14、0）“專用基金”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定設(shè)置或提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本 項目應(yīng)當根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。（31）“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目應(yīng)當根據(jù) “財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（32）“財政補助結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補助項目支出結(jié)余資金。本項目 應(yīng)當根據(jù)“財政補助結(jié)余”科目的期末余額填列。（33）“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的非財政補助專項結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目 應(yīng)當根據(jù)“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（34）“非財政補助結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的非財政補助 結(jié)余彌補以前年度經(jīng)營虧損

15、后的余額。本項目應(yīng)當根據(jù)“事業(yè)結(jié)余” 、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期 末余額合計填列；如“事業(yè)結(jié)余” 、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額合計為虧損數(shù)，則以“ - ” 號填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額一般應(yīng)為“ 0”；若不為“ 0”，本項目金額應(yīng) 為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（ “- ”號填列）?！笆聵I(yè)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。本項目應(yīng)當 根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列； 如“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)， 則以“- ” 號填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額應(yīng)為“ 0”?！敖?jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余彌補以前年度

16、經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額填列；如“經(jīng)營結(jié)余”科 目的期末余額為虧損數(shù)，則以“ - ”號填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額一般應(yīng) 為“0”；若不為“ 0”，本項目金額應(yīng)為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（ “- ”號填列）。二、收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位在某一會計期間內(nèi)各項收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末 非財政補助結(jié)余的分配情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時，應(yīng) 當將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項目的實際發(fā)生數(shù)；如果本年度收入支出表規(guī)定 的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致， 應(yīng)對上年度收入

17、支出表各項目的名稱和數(shù)字按照 10文檔來源為 : 從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。編制年度 收入支出表時，應(yīng)當將本欄改為“本年數(shù)” 。（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1. 本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（ 1）“本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期財政補助收入與財政補助支出 相抵后的余額。本項目應(yīng)當按照本表中“財政補助收入”項目金額減去“事業(yè)支出（財政補 助支出）”項目金額后的余額填列。（ 2）“財政補助收入”項目，反映事業(yè)單位本期從同級財政部門取

18、得的各類財政撥款。 本項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助收入”科目的本期發(fā)生額填列。（ 3）“事業(yè)支出（財政補助支出） ”項目，反映事業(yè)單位本期使用財政補助發(fā)生的各項事 業(yè)支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“事業(yè)支出財政補助支出”科目的本期發(fā)生額填列，或者根據(jù) “事業(yè)支出基本支出（財政補助支出） ”、“事業(yè)支出項目支出（財政補助支出） ”科 目的本期發(fā)生額合計填列。2. 本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（4）“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期除財政補助收支、經(jīng)營收支以外的 各項收支相抵后的余額。 本項目應(yīng)當按照本表中 “事業(yè)類收入” 項目金額減去“事業(yè)類支出” 項目金額后的余額填列；如為負數(shù)，以“ - ”號填列。（ 5）“事業(yè)

19、類收入”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳 收入、其他收入的合計數(shù)。本項目應(yīng)當按照本表中“事業(yè)收入” 、“上級補助收入”、“附屬單 位上繳收入”、“其他收入”項目金額的合計數(shù)填列?！笆聵I(yè)收入”項目，反映事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。本項目 應(yīng)當根據(jù)“事業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額填列?！吧霞壯a助收入”項目，反映事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 本項目應(yīng)當根據(jù)“上級補助收入”科目的本期發(fā)生額填列?！案綄賳挝簧侠U收入” 項目，反映事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。 本項目應(yīng)當根據(jù)“附屬單位上繳收入”科目的本期發(fā)生額填列。“其他收

20、入”項目，反映事業(yè)單位除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單 11文檔來源為 : 從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持位上繳收入、經(jīng)營收入以外的其他收入。本項目應(yīng)當根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填 列?！熬栀浭杖搿?項目，反映事業(yè)單位接受現(xiàn)金、 存貨捐贈取得的收入。 本項目應(yīng)當根據(jù) “其 他收入”科目所屬相關(guān)明細科目的本期發(fā)生額填列。（ 6）“事業(yè)類支出”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)支出（非財政補助支出） 、上繳上級支 出、對附屬單位補助支出、其他支出的合計數(shù)。本項目應(yīng)當按照本表中“事業(yè)支出（非財政 補助支出）”

21、、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出” 、“其他支出”項目金額的合計數(shù)填列?！笆聵I(yè)支出（非財政補助支出） ”項目，反映事業(yè)單位使用財政補助以外的資金發(fā)生的各 項事業(yè)支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“事業(yè)支出非財政專項資金支出” 、“事業(yè)支出其他資 金支出”科目的本期發(fā)生額合計填列， 或者根據(jù) “事業(yè)支出基本支出 （其他資金支出）”、 “事業(yè)支出項目支出（非財政專項資金支出、其他資金支出） ”科目的本期發(fā)生額合計 填列?！吧侠U上級支出”項目，反映事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的 支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“上繳上級支出”科目的本期發(fā)生額填列。“對附屬單位補助支出”項目，反映事業(yè)單位用財政補助

22、收入之外的收入對附屬單位補 助發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“對附屬單位補助支出”科目的本期發(fā)生額填列?！捌渌С觥表椖?，反映事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、 經(jīng)營支出以外的其他支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。3. 本期經(jīng)營結(jié)余（7）“本期經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期經(jīng)營收支相抵后的余額。本項目應(yīng)當按照本表中“經(jīng)營收入”項目金額減去“經(jīng)營支出”項目金額后 的余額填列；如為負數(shù)，以“ - ”號填列。（8）“經(jīng)營收入”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核 算經(jīng)營活動取得的收入。本項目應(yīng)當根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的本期發(fā)生額填列。（9）

23、“經(jīng)營支出”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核 算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的本期發(fā)生額填列。（10）“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年度實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余扣 除本年初未彌補經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目年末轉(zhuǎn)入“非財政補 助結(jié)余分配”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“ - ”號填列。5. 本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（11）“本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。如本表中“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為正數(shù)，本項目應(yīng)當按照 本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”

24、 、“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目金額的合計數(shù)填列； 如為負數(shù)，以“ - ”號填列。如本表中“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為負數(shù)，本 項目應(yīng)當按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額填列；如為負數(shù)，以“- ”號填列。（12）“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助收支外的各專項資金收入 減去各專項資金支出后的余額。本項目應(yīng)當根據(jù)“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目本年貸方發(fā)生額中 專項資金收入轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)減去本年借方發(fā)生額中專項資金支出轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)后的余 額填列。6. 本年非財政補助結(jié)余（ 13）“本年非財政補助結(jié)余” 項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助之外的其他結(jié)余金額。 本項目應(yīng)當

25、按照本表中“本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額減去“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目 金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“ - ”號填列。（14）“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”項目，反映事業(yè)單位按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。 本項目應(yīng)當根據(jù)“非財政補助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。（15）“提取專用基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定提取的專用基金金額。本項目應(yīng) 當根據(jù)“非財政補助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。7. 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（16）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的非財政補助結(jié)余 資金。本項目應(yīng)當按照本表中 “本年非財政補助結(jié)余” 項目金額減去“應(yīng)繳企業(yè)所得稅” 、“提 取專用基

26、金”項目金額后的余額填列；如為負數(shù)，以“- ”號填列。上述（ 10）至（ 16）項目，只有在編制年度收入支出表時才填列；編制月度收入支出表 時，可以不設(shè)置此 7 個項目。三、財政補助收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位某一會計年度財政補助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。（二）本表“上年數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當根據(jù)上年度財政補助收入支出表“本年數(shù)” 欄內(nèi)數(shù)字填列。（三）本表“本年數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1. “年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細項目，反映事業(yè)單位本年初財政補助 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項目應(yīng)當根據(jù)上年度財政補助收入支出表中“年末財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余” 項目及其所屬各明細項目“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。2. “調(diào)整年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細