裝飾工程資金使用計劃保障方案及成本控制

1、針對蕪湖星隆國際城一、 二期工程公共空間裝飾工程施工一標段項目， 為保障財務 資金的有效使用，必須從資金的使用及保障 、成本 的控制兩方面來加強。 一、資金使用的保障方案 （一）、針對資金的使用計劃提出解決方案： 1. 如果出現(xiàn)預付款的扣除和進度款的支付晚于施工進度的情況時，我司將發(fā)揮 我司在銀行的信譽良好及本公司自己儲備量大、流動資金量大的優(yōu)勢，提前為本工 程預留足夠的儲備資金，以保證工程的順利進行。 2. 本工程材料款是占總費用的大部分，故在材料訂購中重點關注材料款的付款 條件。爭取進度款可推遲，保證與業(yè)主支付工程進度同步，從而減輕資金壓力。 （二）、資金風險的控制 針對本施工項目可能遇到

2、的資金風險分析及控制措施如下： 材料價格上漲 針對可能出現(xiàn)的材料價格上漲，應對的措施為提前做好訂貨及合同簽訂工作， 并可考慮在開工前即與材料供應上協(xié)商簽訂合作意向書，先行落實單價及備貨工 作。并在預算與成本計劃中考慮此項風險費用。 人工價格上漲 本工程的施工時間涉及到年底，且面臨冬季施工。根據(jù)以往經(jīng)驗此時間段必然 將遇到人工價格上漲。我司在資金計劃中已經(jīng)考慮了此項費用。針對這一特點，我 方還計劃在開工后先行確定備用勞動力狀態(tài)，提起準備好充足的勞動力資源，做到 有備無患，避免人員緊張帶來的人工費用超預算增加。 回收工程款延誤 工程付款延誤是大多數(shù)項目會遇到的問題，針對這一因素我司財務部會在評估

3、資金需用量后， 提供充足的周轉(zhuǎn)資金， 保障工程材料、 人工及管理費用的正常使用， 決不因資金因素拖累工程進度。且在工程施工中嚴格按業(yè)主、總包、監(jiān)理有關付款 條件執(zhí)行，避免因自身的資料問題或其它原因造成工程款的付款延誤。 預算失誤，報價低或缺少內(nèi)容 我司在投標報價及合同簽訂后均會對施工內(nèi)容、范圍、報價做全面審查，盡量 避免此類失誤的出現(xiàn)。且對于投標報價中可能出現(xiàn)的預算失誤、報價缺項等問題， 我司的一向做法是優(yōu)先保證業(yè)主滿意，對于我司的原因造成的成本損失，我司將無 條件承擔，絕不因這些原因延誤工程施工。 施工內(nèi)容、范圍增加 施工內(nèi)容、范圍的增加在工程施工中也屬于常見現(xiàn)象，工程增加部分的費用支 付往

4、往滯后于施工。針對這一點，我司將在需求增加資金評估后由公司提供充足的 資金支持。優(yōu)先保證施工的順利進行。 （三）、資金計劃管理措施及保障方案 項目施工中，利用繪制“資金使用與時間進度計劃”的 S 型曲線，特定的工程 進度計劃對應著不同的 S型曲線。由最早時間、最遲 （ 必須開始或完成 ）時間相對應 的兩條 S型曲線 , 便組成了“香蕉圖”，利用該“香蕉圖”作為控制界限 , 在實施過 程中將資金實際支出情況與資金計劃比較 , 利用偏差分析的分析方法 , 分析造成偏 差的原因、采取對應的措施、予以糾正 .從而, 保證計劃目標的實現(xiàn)。 項目財力的合理使用是工程按進度計劃順利施工的保障，做好項目成本的

5、控制 和使用是項目降低成本，提高綜合效益的基礎。 1、合理收取工程款 嚴格遵照合同條款中有關付款的條文， 根據(jù)要求提供必要的付款依據(jù)， 請業(yè)主、 監(jiān)理工程師審核。統(tǒng)計工作的基礎是實事求是，決不高估冒算，對設計變更增加的 工作量實事求是地經(jīng)過監(jiān)理工程師、業(yè)主審核，在審核的基礎上結算價款。 2、合理使用工程款 （1）保證項目的資金使用是保證工程順利進行的先決條件。為此公司在資歷 金使用上堅決做到?？顚Ｓ?，不屬于公司使用的資金決不占用。 （2）在抓計劃的基礎上做好調(diào)度工作，決不因計劃不周導致物資積壓，使資 金無法發(fā)揮效益，抓好材料費用的控制使用是做好財力使用的基礎。 3、合理調(diào)度工程款 若業(yè)主方按合

6、同規(guī)定資金一時不能到位，不能因此而拖延工期或影響工程質(zhì) 量。我方將千方百計調(diào)度項目外資金確保工程順利進行。 4、資金使用的其他措施及要求 1）管理措施：制定詳細的管理制度，安排專項負責人員，根據(jù)項目管理分工 制定責任制，將管理職責落實到人。 2）技術措施：合理安排施工工序，優(yōu)化施工方案及技術方案。通過深化設計， 在保證工程整體要求的情況下，合理節(jié)約成本。 3）合同措施：在材料采購等方面制定資金壓力較小的付款條件。并根據(jù)進度 計劃明確計劃延誤責任。 4）組織措施：配置資金管理人員，明確資金管理組織機構。 5）資金管理的其他要求：項目生產(chǎn)資金必須?？顚Ｓ?；安全生產(chǎn)相關資金必 須在開工前全部到位，且

7、不能以任何名義挪做他用；資金使用采取審批制度，項目 經(jīng)理作為現(xiàn)場資金使用的唯一審批人；加強計劃管理，分析資金風險，提前準備好 資金風險的應對措施。 二、成本控制 （一）控制原則 1、全面控制原則 （1）全員控制。建立全員參加的責權利相結合的項目成本控制責任體系：項 目經(jīng)理、各部門、施工隊、班組人員都負有成本控制的責任，在一定的范圍內(nèi)享有 成本控制的權利，在成本控制方面的業(yè)績與工資獎金掛鉤，從而形成一個有效的成 本控制責任網(wǎng)絡。 （2）全過程控制。成本控制貫穿施工過程的每一個階段，每一項經(jīng)濟業(yè)務都 要納入成本控制的軌道。經(jīng)常性成本控制通過制度保證，不常發(fā)生的“例外問題” 也要有相應措施控制，不得

8、疏漏。 2、動態(tài)控制原則 （1）項目施工是一次性行為，特別強調(diào)項目成本的中間控制。 （2）在施工開始之前進行成本預測，確定目標成本，編制成本計劃，制定和 修訂各種消耗定額和費用開支標準。 （3）施工階段重在執(zhí)行成本計劃，落實降低成本措施，實行成本目標管理。 （4）成本控制隨施工過程連續(xù)進行，與施工進度同步，不能拖延。 （5）建立靈敏的成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責任部門能及時獲得信息、糾正 成本偏差。 （6）制止不合理開支，把可能導致?lián)p失和浪費的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。 （7）竣工階段成本盈虧成定局，主要進行整個項目成本核算、分析、考評。 3、開源與節(jié)流相結合原則 （1）施工生產(chǎn)的質(zhì)量、進度、安全都對

9、工程成本有很大的影響，因而施工生 產(chǎn)既是消耗資財人力的過程，也是創(chuàng)造財富增加收入的過程，其成本控制應堅持增 收與節(jié)約相結合的原則。 （2）要求做到：每發(fā)生一筆金額較大的成本費用，都要核查有否相應的預算 收入，收支是否平衡。 （3）經(jīng)常性的成本核算時，要進行實際成本與預算收入的對比分析，糾正項 目成本的不利偏差。 （4）嚴格控制成本開支范圍、費用開支標準和有關財務制度，對各項成本費 用的支出進行限制和監(jiān)督。 （5）提高施工的科學管理水平，優(yōu)化施工方案，提高生產(chǎn)效率、降低人、財、 物的消耗。 （6）采取預防成本失控的技術組織措施，制止可能發(fā)生的浪費。 （7）實施成本控制與質(zhì)量控制、進度控制、安全控

10、制等工作相結合、相協(xié)調(diào)， 避免返工損失、降低質(zhì)量成本，減少并杜絕工程延期違約罰款、安全事故損失的費 用支出發(fā)生。 （8）堅持現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費的漏洞。 （二）項目成本管理程序 （三）各崗位成本目標責任制 （1）項目經(jīng)理 1）作為施工項目成本控制的責任中心，全面負責項目成本控制工作； 2）負責成本預測、決策工作，主持制定、審核項目目標成本、成本計劃和降 低成本技術組織措施計劃； 3）建立成本控制責任體系，與各職能部門（人員）班組簽訂成本控制責任狀， 并監(jiān)督執(zhí)行情況。 （2）計劃管理員 1）預測成本，編制成本計劃； 2）會同財會部門進行成本計劃的綜合平衡。 （3）預算員 1）編制施工圖預算、

11、施工預算，提供各單位工程、分部分項工程各成本項目 的預算成本資料； 2）監(jiān)督對外經(jīng)濟合同履約情況，收集工程合同變更資料，搞好索賠工作，及 時辦理增減賬，保證工程收入； 3）負責勞務結算和對外結算工作，控制費用支出。 （4）技術負責人 1）審查各級部門所提技術組織措施，匯總編制項目的施工技術組織措施計劃； 提出有效的技術上降低成本的措施，負責落實，提供報表； 2）選定經(jīng)濟合理的施工組織設計； 3）合理確定施工現(xiàn)場布置，減少二次搬運費等支出； 4）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免返工損失； 5）嚴格施工安全控制，確保安全生產(chǎn)，減少事故損失。 （5）材料員 1）編制降低材料成本措施計劃； 2）控制材

12、料采購成本，合理安排儲備，降低材料管理消耗，減少資金占用； 3）嚴格執(zhí)行進料驗收、限額發(fā)料、周轉(zhuǎn)材料回收利用制度； 4）負責材料臺賬記錄，提供材料耗用報表，考核材料實際消耗。 （6）機械設備管理員 1）編制機械臺班使用計劃和降低機械使用費措施計劃； 2）提供各類機械臺班實際使用資料，合理使用、節(jié)約臺班費用； 3）加強機械設備的管理、保養(yǎng)、維修，提高機械設備完好率、使用率； 4）控制外租機械的租賃費用。 （7）質(zhì)量員 1）編制質(zhì)量成本計劃，進行全面質(zhì)量成本控制； 2）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免減少返工損失。 （8）行政管理人員 1）編制管理費用節(jié)約措施計劃； 2）合理精簡項目管理人員、服務

13、人員，節(jié)約工資性支出； 3）執(zhí)行費用開支標準和有關財務制度，控制非生產(chǎn)性開支； （4）管好行政辦公用財產(chǎn)物資，防止損壞和流失。 （9）成本核算員 1）編制項目管理費用計劃和成本降低計劃； 2）建立月度財務收支計劃，根據(jù)施工需要平衡調(diào)度資金，控制資金使用； 3）按照成本開支范圍、費用開支標準、有關財務制度，嚴格審核各項成本費 用，控制成本支出； 4）對成本進行分部分項，分階段和月度的考核分析，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋； 5）協(xié)助項目經(jīng)理檢查考核各部門班組責任成本執(zhí)行情況； 6）及時核算成本，編制成本報表。 （10）施工隊 1）項目經(jīng)理與施工隊簽訂承發(fā)包勞務合同，合理確定估點工數(shù)量比例； 2）按合同規(guī)定支

14、取勞務費，成本的節(jié)約和超支自負； 3）以簽發(fā)施工任務單、限額領料單形式控制 三、控制成本降低造價的措施 （一）以施工圖預算控制成本 這種方法是以施工圖預算為依據(jù)，按照“以收定支”的原則控制各項直接費用 的支出。 1、人工費控制 （1）制定合理與科學的施工方案，使各工種有序的交叉作業(yè)，減少和消除誤 工現(xiàn)象。 （2）確定各類周轉(zhuǎn)材料的合理損耗。實行工種承包制，人工消耗實行定額含 量制，每月進行內(nèi)部核算。 （3）各管理技術人員均分工明確、責任到位，并發(fā)揮各人的潛力，使他人產(chǎn) 生最大工作效率。 （4）嚴格控制施工現(xiàn)場工人人數(shù)，按照各分項工程的施工順序，確定所需工 人人數(shù)，做到各就其事，各盡其責。 （5

15、）制定嚴密合理的工人安排表，避免出現(xiàn)滯工、誤工現(xiàn)象。 2、材料費的控制 在實行“量價分離”方法計算工程造價的條件下，“三材”價格隨行就市；地 方材料的采購成本， 以預算價格進行控制， 材料消耗數(shù)量， 通過限額領料制度控制 （1）嚴格執(zhí)行“合同法”事先進行“貨比三家”，確定供應商后，各類進 場材料的質(zhì)量、品種、數(shù)量、價格必須與原簽合同相符，否則拒收或拒付。 （2）按工料分析實行現(xiàn)場班組長領料制度，每月進行成本核算。 （3）下料按提審后的翻樣單操作，恪守“長料長用，短料短用”的節(jié)約原則， 最大限度地減少現(xiàn)場材料損耗。 （4）材料的采購堅持直接從廠方進貨，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，堅持按最低 價采購。

16、（5）從信譽良好并長期合作的廠商選購各種材料，將材料的價格控制住。 3、其他直接費的控制 根據(jù)直接費所包含內(nèi)容，可從施工圖預算中分析出中小型機具費等，以此來控 制其他直接費所含各項費用的支出。 （二）加強基礎管理，控制成本支出 1、建立成本目標管理體系，增強項目經(jīng)理部全員成本觀念。 2、建立各種臺帳，實行監(jiān)督控制 根據(jù)日常成本核算控制需要，建立各種臺帳，實行有效的監(jiān)督控制，確保降低 成本目標的實現(xiàn)。 3、堅持現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費漏洞 （1）工地制定專人值班與門衛(wèi)責任制，減少一切非正常人為損失。 （2）現(xiàn)場施工用電用水杜絕浪費。 （3）在材料的現(xiàn)場管理上，制定完善的材料管理制度。 （4）在施

17、工現(xiàn)場，嚴禁材料隨意堆放，所有材料有倉庫統(tǒng)一管理，所有材料 的領用都須經(jīng)過申請，登記，備案，審批過程，申請還需寫明材料的規(guī)格型號，數(shù) 量及用處。 （5）現(xiàn)場一切余料應及時歸庫，并加以整理，組合，以便合理的利用。 （6）在材料的運輸、裝卸、搬運過程中，嚴格管理，堅持安全第一，避免材 料的破損、毀壞。 （7）重申“前道工序為后道工序服務”的要求，做到“工完場清”且質(zhì)量“三 檢”（自檢、互檢、復檢）減少返工、費料的損失。 （三）實行業(yè)務系統(tǒng)化管理和業(yè)務交圈，控制成本 根據(jù)進度計劃，適時進行成本分析，防止成本盈虧異常，才能有效控制成本。 具體做法是根據(jù)工程的進度，完善進入項目中的各項資源消耗情況的記錄

18、，這就可 以在預算計劃材料定額統(tǒng)計財務等各業(yè)務中，以成本控制為 主線，定期進行成本分析，實現(xiàn)量、價業(yè)務交圈，防止盈虧異常，有效地控制成本 的支出。 在本工程中，施工圖預算提供材料量、價信息，在各項業(yè)務管理中做到信息共 享，并根據(jù)各自業(yè)務臺帳中反映出材料的量、價進行對比，定期進行成本分析，對 于材料的用量和價款出現(xiàn)盈虧異常時，要及時匯報，查找原因，加以糾正，發(fā)揮各 業(yè)務職能在材料成本控制中的監(jiān)督與管理作用，及時辦理施工中出現(xiàn)的各種變更洽 商，防止疏漏，控制成本支出，達到降低成本的目的。 （四）合理劃分成本指標，分解風險 首先公司對項目部下達科學合理的項目管理成本目標。項目管理目標確定后， 采用內(nèi)部模擬市場和施工生產(chǎn)方式的兩層分離方式。 施工生產(chǎn)方式采用勞務承包，這樣實質(zhì)上對項目成本進行了切塊劃分，明確各 自的成本控制目標， 加強成本管理。 施工中以合同的形式確定勞務承包費用的支出， 從而來控制目標成本，在施工過程中需注意嚴格控制合同外成本支出，并將工程的 質(zhì)量、進度、安全、文明施工目標與勞務承包等掛鉤，以免增加整個成本的支出。 內(nèi)部模擬市場管理中，項目經(jīng)理部使