裝飾工程資金使用計(jì)劃保障方案及成本控制

1、針對(duì)蕪湖星隆國(guó)際城一、 二期工程公共空間裝飾工程施工一標(biāo)段項(xiàng)目， 為保障財(cái)務(wù) 資金的有效使用，必須從資金的使用及保障 、成本 的控制兩方面來(lái)加強(qiáng)。 一、資金使用的保障方案 （一）、針對(duì)資金的使用計(jì)劃提出解決方案： 1. 如果出現(xiàn)預(yù)付款的扣除和進(jìn)度款的支付晚于施工進(jìn)度的情況時(shí)，我司將發(fā)揮 我司在銀行的信譽(yù)良好及本公司自己儲(chǔ)備量大、流動(dòng)資金量大的優(yōu)勢(shì)，提前為本工 程預(yù)留足夠的儲(chǔ)備資金，以保證工程的順利進(jìn)行。 2. 本工程材料款是占總費(fèi)用的大部分，故在材料訂購(gòu)中重點(diǎn)關(guān)注材料款的付款 條件。爭(zhēng)取進(jìn)度款可推遲，保證與業(yè)主支付工程進(jìn)度同步，從而減輕資金壓力。 （二）、資金風(fēng)險(xiǎn)的控制 針對(duì)本施工項(xiàng)目可能遇到

2、的資金風(fēng)險(xiǎn)分析及控制措施如下： 材料價(jià)格上漲 針對(duì)可能出現(xiàn)的材料價(jià)格上漲，應(yīng)對(duì)的措施為提前做好訂貨及合同簽訂工作， 并可考慮在開工前即與材料供應(yīng)上協(xié)商簽訂合作意向書，先行落實(shí)單價(jià)及備貨工 作。并在預(yù)算與成本計(jì)劃中考慮此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。 人工價(jià)格上漲 本工程的施工時(shí)間涉及到年底，且面臨冬季施工。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)此時(shí)間段必然 將遇到人工價(jià)格上漲。我司在資金計(jì)劃中已經(jīng)考慮了此項(xiàng)費(fèi)用。針對(duì)這一特點(diǎn)，我 方還計(jì)劃在開工后先行確定備用勞動(dòng)力狀態(tài)，提起準(zhǔn)備好充足的勞動(dòng)力資源，做到 有備無(wú)患，避免人員緊張帶來(lái)的人工費(fèi)用超預(yù)算增加。 回收工程款延誤 工程付款延誤是大多數(shù)項(xiàng)目會(huì)遇到的問(wèn)題，針對(duì)這一因素我司財(cái)務(wù)部會(huì)在評(píng)估

3、資金需用量后， 提供充足的周轉(zhuǎn)資金， 保障工程材料、 人工及管理費(fèi)用的正常使用， 決不因資金因素拖累工程進(jìn)度。且在工程施工中嚴(yán)格按業(yè)主、總包、監(jiān)理有關(guān)付款 條件執(zhí)行，避免因自身的資料問(wèn)題或其它原因造成工程款的付款延誤。 預(yù)算失誤，報(bào)價(jià)低或缺少內(nèi)容 我司在投標(biāo)報(bào)價(jià)及合同簽訂后均會(huì)對(duì)施工內(nèi)容、范圍、報(bào)價(jià)做全面審查，盡量 避免此類失誤的出現(xiàn)。且對(duì)于投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能出現(xiàn)的預(yù)算失誤、報(bào)價(jià)缺項(xiàng)等問(wèn)題， 我司的一向做法是優(yōu)先保證業(yè)主滿意，對(duì)于我司的原因造成的成本損失，我司將無(wú) 條件承擔(dān)，絕不因這些原因延誤工程施工。 施工內(nèi)容、范圍增加 施工內(nèi)容、范圍的增加在工程施工中也屬于常見現(xiàn)象，工程增加部分的費(fèi)用支 付往

4、往滯后于施工。針對(duì)這一點(diǎn)，我司將在需求增加資金評(píng)估后由公司提供充足的 資金支持。優(yōu)先保證施工的順利進(jìn)行。 （三）、資金計(jì)劃管理措施及保障方案 項(xiàng)目施工中，利用繪制“資金使用與時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃”的 S 型曲線，特定的工程 進(jìn)度計(jì)劃對(duì)應(yīng)著不同的 S型曲線。由最早時(shí)間、最遲 （ 必須開始或完成 ）時(shí)間相對(duì)應(yīng) 的兩條 S型曲線 , 便組成了“香蕉圖”，利用該“香蕉圖”作為控制界限 , 在實(shí)施過(guò) 程中將資金實(shí)際支出情況與資金計(jì)劃比較 , 利用偏差分析的分析方法 , 分析造成偏 差的原因、采取對(duì)應(yīng)的措施、予以糾正 .從而, 保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 項(xiàng)目財(cái)力的合理使用是工程按進(jìn)度計(jì)劃順利施工的保障，做好項(xiàng)目成本的

5、控制 和使用是項(xiàng)目降低成本，提高綜合效益的基礎(chǔ)。 1、合理收取工程款 嚴(yán)格遵照合同條款中有關(guān)付款的條文， 根據(jù)要求提供必要的付款依據(jù)， 請(qǐng)業(yè)主、 監(jiān)理工程師審核。統(tǒng)計(jì)工作的基礎(chǔ)是實(shí)事求是，決不高估冒算，對(duì)設(shè)計(jì)變更增加的 工作量實(shí)事求是地經(jīng)過(guò)監(jiān)理工程師、業(yè)主審核，在審核的基礎(chǔ)上結(jié)算價(jià)款。 2、合理使用工程款 （1）保證項(xiàng)目的資金使用是保證工程順利進(jìn)行的先決條件。為此公司在資歷 金使用上堅(jiān)決做到?？顚Ｓ茫粚儆诠臼褂玫馁Y金決不占用。 （2）在抓計(jì)劃的基礎(chǔ)上做好調(diào)度工作，決不因計(jì)劃不周導(dǎo)致物資積壓，使資 金無(wú)法發(fā)揮效益，抓好材料費(fèi)用的控制使用是做好財(cái)力使用的基礎(chǔ)。 3、合理調(diào)度工程款 若業(yè)主方按合

6、同規(guī)定資金一時(shí)不能到位，不能因此而拖延工期或影響工程質(zhì) 量。我方將千方百計(jì)調(diào)度項(xiàng)目外資金確保工程順利進(jìn)行。 4、資金使用的其他措施及要求 1）管理措施：制定詳細(xì)的管理制度，安排專項(xiàng)負(fù)責(zé)人員，根據(jù)項(xiàng)目管理分工 制定責(zé)任制，將管理職責(zé)落實(shí)到人。 2）技術(shù)措施：合理安排施工工序，優(yōu)化施工方案及技術(shù)方案。通過(guò)深化設(shè)計(jì)， 在保證工程整體要求的情況下，合理節(jié)約成本。 3）合同措施：在材料采購(gòu)等方面制定資金壓力較小的付款條件。并根據(jù)進(jìn)度 計(jì)劃明確計(jì)劃延誤責(zé)任。 4）組織措施：配置資金管理人員，明確資金管理組織機(jī)構(gòu)。 5）資金管理的其他要求：項(xiàng)目生產(chǎn)資金必須?？顚Ｓ?；安全生產(chǎn)相關(guān)資金必 須在開工前全部到位，且

7、不能以任何名義挪做他用；資金使用采取審批制度，項(xiàng)目 經(jīng)理作為現(xiàn)場(chǎng)資金使用的唯一審批人；加強(qiáng)計(jì)劃管理，分析資金風(fēng)險(xiǎn)，提前準(zhǔn)備好 資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。 二、成本控制 （一）控制原則 1、全面控制原則 （1）全員控制。建立全員參加的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項(xiàng)目成本控制責(zé)任體系：項(xiàng) 目經(jīng)理、各部門、施工隊(duì)、班組人員都負(fù)有成本控制的責(zé)任，在一定的范圍內(nèi)享有 成本控制的權(quán)利，在成本控制方面的業(yè)績(jī)與工資獎(jiǎng)金掛鉤，從而形成一個(gè)有效的成 本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 （2）全過(guò)程控制。成本控制貫穿施工過(guò)程的每一個(gè)階段，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都 要納入成本控制的軌道。經(jīng)常性成本控制通過(guò)制度保證，不常發(fā)生的“例外問(wèn)題” 也要有相應(yīng)措施控制，不得

8、疏漏。 2、動(dòng)態(tài)控制原則 （1）項(xiàng)目施工是一次性行為，特別強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目成本的中間控制。 （2）在施工開始之前進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，確定目標(biāo)成本，編制成本計(jì)劃，制定和 修訂各種消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。 （3）施工階段重在執(zhí)行成本計(jì)劃，落實(shí)降低成本措施，實(shí)行成本目標(biāo)管理。 （4）成本控制隨施工過(guò)程連續(xù)進(jìn)行，與施工進(jìn)度同步，不能拖延。 （5）建立靈敏的成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責(zé)任部門能及時(shí)獲得信息、糾正 成本偏差。 （6）制止不合理開支，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。 （7）竣工階段成本盈虧成定局，主要進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目成本核算、分析、考評(píng)。 3、開源與節(jié)流相結(jié)合原則 （1）施工生產(chǎn)的質(zhì)量、進(jìn)度、安全都對(duì)

9、工程成本有很大的影響，因而施工生 產(chǎn)既是消耗資財(cái)人力的過(guò)程，也是創(chuàng)造財(cái)富增加收入的過(guò)程，其成本控制應(yīng)堅(jiān)持增 收與節(jié)約相結(jié)合的原則。 （2）要求做到：每發(fā)生一筆金額較大的成本費(fèi)用，都要核查有否相應(yīng)的預(yù)算 收入，收支是否平衡。 （3）經(jīng)常性的成本核算時(shí)，要進(jìn)行實(shí)際成本與預(yù)算收入的對(duì)比分析，糾正項(xiàng) 目成本的不利偏差。 （4）嚴(yán)格控制成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi) 用的支出進(jìn)行限制和監(jiān)督。 （5）提高施工的科學(xué)管理水平，優(yōu)化施工方案，提高生產(chǎn)效率、降低人、財(cái)、 物的消耗。 （6）采取預(yù)防成本失控的技術(shù)組織措施，制止可能發(fā)生的浪費(fèi)。 （7）實(shí)施成本控制與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、安全控

10、制等工作相結(jié)合、相協(xié)調(diào)， 避免返工損失、降低質(zhì)量成本，減少并杜絕工程延期違約罰款、安全事故損失的費(fèi) 用支出發(fā)生。 （8）堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)的漏洞。 （二）項(xiàng)目成本管理程序 （三）各崗位成本目標(biāo)責(zé)任制 （1）項(xiàng)目經(jīng)理 1）作為施工項(xiàng)目成本控制的責(zé)任中心，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制工作； 2）負(fù)責(zé)成本預(yù)測(cè)、決策工作，主持制定、審核項(xiàng)目目標(biāo)成本、成本計(jì)劃和降 低成本技術(shù)組織措施計(jì)劃； 3）建立成本控制責(zé)任體系，與各職能部門（人員）班組簽訂成本控制責(zé)任狀， 并監(jiān)督執(zhí)行情況。 （2）計(jì)劃管理員 1）預(yù)測(cè)成本，編制成本計(jì)劃； 2）會(huì)同財(cái)會(huì)部門進(jìn)行成本計(jì)劃的綜合平衡。 （3）預(yù)算員 1）編制施工圖預(yù)算、

11、施工預(yù)算，提供各單位工程、分部分項(xiàng)工程各成本項(xiàng)目 的預(yù)算成本資料； 2）監(jiān)督對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同履約情況，收集工程合同變更資料，搞好索賠工作，及 時(shí)辦理增減賬，保證工程收入； 3）負(fù)責(zé)勞務(wù)結(jié)算和對(duì)外結(jié)算工作，控制費(fèi)用支出。 （4）技術(shù)負(fù)責(zé)人 1）審查各級(jí)部門所提技術(shù)組織措施，匯總編制項(xiàng)目的施工技術(shù)組織措施計(jì)劃； 提出有效的技術(shù)上降低成本的措施，負(fù)責(zé)落實(shí)，提供報(bào)表； 2）選定經(jīng)濟(jì)合理的施工組織設(shè)計(jì)； 3）合理確定施工現(xiàn)場(chǎng)布置，減少二次搬運(yùn)費(fèi)等支出； 4）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免返工損失； 5）嚴(yán)格施工安全控制，確保安全生產(chǎn)，減少事故損失。 （5）材料員 1）編制降低材料成本措施計(jì)劃； 2）控制材

12、料采購(gòu)成本，合理安排儲(chǔ)備，降低材料管理消耗，減少資金占用； 3）嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)料驗(yàn)收、限額發(fā)料、周轉(zhuǎn)材料回收利用制度； 4）負(fù)責(zé)材料臺(tái)賬記錄，提供材料耗用報(bào)表，考核材料實(shí)際消耗。 （6）機(jī)械設(shè)備管理員 1）編制機(jī)械臺(tái)班使用計(jì)劃和降低機(jī)械使用費(fèi)措施計(jì)劃； 2）提供各類機(jī)械臺(tái)班實(shí)際使用資料，合理使用、節(jié)約臺(tái)班費(fèi)用； 3）加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的管理、保養(yǎng)、維修，提高機(jī)械設(shè)備完好率、使用率； 4）控制外租機(jī)械的租賃費(fèi)用。 （7）質(zhì)量員 1）編制質(zhì)量成本計(jì)劃，進(jìn)行全面質(zhì)量成本控制； 2）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免減少返工損失。 （8）行政管理人員 1）編制管理費(fèi)用節(jié)約措施計(jì)劃； 2）合理精簡(jiǎn)項(xiàng)目管理人員、服務(wù)

13、人員，節(jié)約工資性支出； 3）執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性開支； （4）管好行政辦公用財(cái)產(chǎn)物資，防止損壞和流失。 （9）成本核算員 1）編制項(xiàng)目管理費(fèi)用計(jì)劃和成本降低計(jì)劃； 2）建立月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，根據(jù)施工需要平衡調(diào)度資金，控制資金使用； 3）按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi) 用，控制成本支出； 4）對(duì)成本進(jìn)行分部分項(xiàng)，分階段和月度的考核分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋； 5）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理檢查考核各部門班組責(zé)任成本執(zhí)行情況； 6）及時(shí)核算成本，編制成本報(bào)表。 （10）施工隊(duì) 1）項(xiàng)目經(jīng)理與施工隊(duì)簽訂承發(fā)包勞務(wù)合同，合理確定估點(diǎn)工數(shù)量比例； 2）按合同規(guī)定支

14、取勞務(wù)費(fèi)，成本的節(jié)約和超支自負(fù)； 3）以簽發(fā)施工任務(wù)單、限額領(lǐng)料單形式控制 三、控制成本降低造價(jià)的措施 （一）以施工圖預(yù)算控制成本 這種方法是以施工圖預(yù)算為依據(jù)，按照“以收定支”的原則控制各項(xiàng)直接費(fèi)用 的支出。 1、人工費(fèi)控制 （1）制定合理與科學(xué)的施工方案，使各工種有序的交叉作業(yè)，減少和消除誤 工現(xiàn)象。 （2）確定各類周轉(zhuǎn)材料的合理?yè)p耗。實(shí)行工種承包制，人工消耗實(shí)行定額含 量制，每月進(jìn)行內(nèi)部核算。 （3）各管理技術(shù)人員均分工明確、責(zé)任到位，并發(fā)揮各人的潛力，使他人產(chǎn) 生最大工作效率。 （4）嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)工人人數(shù)，按照各分項(xiàng)工程的施工順序，確定所需工 人人數(shù)，做到各就其事，各盡其責(zé)。 （5

15、）制定嚴(yán)密合理的工人安排表，避免出現(xiàn)滯工、誤工現(xiàn)象。 2、材料費(fèi)的控制 在實(shí)行“量?jī)r(jià)分離”方法計(jì)算工程造價(jià)的條件下，“三材”價(jià)格隨行就市；地 方材料的采購(gòu)成本， 以預(yù)算價(jià)格進(jìn)行控制， 材料消耗數(shù)量， 通過(guò)限額領(lǐng)料制度控制 （1）嚴(yán)格執(zhí)行“合同法”事先進(jìn)行“貨比三家”，確定供應(yīng)商后，各類進(jìn) 場(chǎng)材料的質(zhì)量、品種、數(shù)量、價(jià)格必須與原簽合同相符，否則拒收或拒付。 （2）按工料分析實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)班組長(zhǎng)領(lǐng)料制度，每月進(jìn)行成本核算。 （3）下料按提審后的翻樣單操作，恪守“長(zhǎng)料長(zhǎng)用，短料短用”的節(jié)約原則， 最大限度地減少現(xiàn)場(chǎng)材料損耗。 （4）材料的采購(gòu)堅(jiān)持直接從廠方進(jìn)貨，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，堅(jiān)持按最低 價(jià)采購(gòu)。

16、（5）從信譽(yù)良好并長(zhǎng)期合作的廠商選購(gòu)各種材料，將材料的價(jià)格控制住。 3、其他直接費(fèi)的控制 根據(jù)直接費(fèi)所包含內(nèi)容，可從施工圖預(yù)算中分析出中小型機(jī)具費(fèi)等，以此來(lái)控 制其他直接費(fèi)所含各項(xiàng)費(fèi)用的支出。 （二）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，控制成本支出 1、建立成本目標(biāo)管理體系，增強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理部全員成本觀念。 2、建立各種臺(tái)帳，實(shí)行監(jiān)督控制 根據(jù)日常成本核算控制需要，建立各種臺(tái)帳，實(shí)行有效的監(jiān)督控制，確保降低 成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 3、堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費(fèi)漏洞 （1）工地制定專人值班與門衛(wèi)責(zé)任制，減少一切非正常人為損失。 （2）現(xiàn)場(chǎng)施工用電用水杜絕浪費(fèi)。 （3）在材料的現(xiàn)場(chǎng)管理上，制定完善的材料管理制度。 （4）在施

17、工現(xiàn)場(chǎng)，嚴(yán)禁材料隨意堆放，所有材料有倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理，所有材料 的領(lǐng)用都須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，登記，備案，審批過(guò)程，申請(qǐng)還需寫明材料的規(guī)格型號(hào)，數(shù) 量及用處。 （5）現(xiàn)場(chǎng)一切余料應(yīng)及時(shí)歸庫(kù)，并加以整理，組合，以便合理的利用。 （6）在材料的運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)過(guò)程中，嚴(yán)格管理，堅(jiān)持安全第一，避免材 料的破損、毀壞。 （7）重申“前道工序?yàn)楹蟮拦ば蚍?wù)”的要求，做到“工完場(chǎng)清”且質(zhì)量“三 檢”（自檢、互檢、復(fù)檢）減少返工、費(fèi)料的損失。 （三）實(shí)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)化管理和業(yè)務(wù)交圈，控制成本 根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，適時(shí)進(jìn)行成本分析，防止成本盈虧異常，才能有效控制成本。 具體做法是根據(jù)工程的進(jìn)度，完善進(jìn)入項(xiàng)目中的各項(xiàng)資源消耗情況的記錄

18、，這就可 以在預(yù)算計(jì)劃材料定額統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)中，以成本控制為 主線，定期進(jìn)行成本分析，實(shí)現(xiàn)量、價(jià)業(yè)務(wù)交圈，防止盈虧異常，有效地控制成本 的支出。 在本工程中，施工圖預(yù)算提供材料量、價(jià)信息，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理中做到信息共 享，并根據(jù)各自業(yè)務(wù)臺(tái)帳中反映出材料的量、價(jià)進(jìn)行對(duì)比，定期進(jìn)行成本分析，對(duì) 于材料的用量和價(jià)款出現(xiàn)盈虧異常時(shí)，要及時(shí)匯報(bào)，查找原因，加以糾正，發(fā)揮各 業(yè)務(wù)職能在材料成本控制中的監(jiān)督與管理作用，及時(shí)辦理施工中出現(xiàn)的各種變更洽 商，防止疏漏，控制成本支出，達(dá)到降低成本的目的。 （四）合理劃分成本指標(biāo)，分解風(fēng)險(xiǎn) 首先公司對(duì)項(xiàng)目部下達(dá)科學(xué)合理的項(xiàng)目管理成本目標(biāo)。項(xiàng)目管理目標(biāo)確定后， 采用內(nèi)部模擬市場(chǎng)和施工生產(chǎn)方式的兩層分離方式。 施工生產(chǎn)方式采用勞務(wù)承包，這樣實(shí)質(zhì)上對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行了切塊劃分，明確各 自的成本控制目標(biāo)， 加強(qiáng)成本管理。 施工中以合同的形式確定勞務(wù)承包費(fèi)用的支出， 從而來(lái)控制目標(biāo)成本，在施工過(guò)程中需注意嚴(yán)格控制合同外成本支出，并將工程的 質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明施工目標(biāo)與勞務(wù)承包等掛鉤，以免增加整個(gè)成本的支出。 內(nèi)部模擬市場(chǎng)管理中，項(xiàng)目經(jīng)理部使