農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度(20210423113554)

1、農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度xx 有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則1. 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國 會計法、小企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定本財務(wù)管理制度。2. 公司各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員分工1. 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo) 下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作包括 :財會人員的管理、指導(dǎo) 檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資 金；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2. 財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理

2、工作，財務(wù)人員配備，財務(wù)宏觀 控制，按時向總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設(shè)會計一名 負(fù)責(zé)報表編制、總賬管理、憑證審核、稅務(wù)申報及相關(guān)監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)收入、成 本的核算工作，負(fù)責(zé)公司往來明細(xì)賬管理，編制相關(guān)憑證賬簿，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、 存貨管理，會計檔案保管等工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行存款管理，日常收 支臺賬管理。第三章 流動資產(chǎn)的管理1. 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。2. 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和

3、部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計檔案 管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 （三天零用量），當(dāng)日收取的 現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確

4、保財產(chǎn)的安全。 企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占 用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入，職工罰款等款項及 時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。 現(xiàn)金出納要做好日常收支臺賬，按要求定時向領(lǐng)導(dǎo)匯報現(xiàn)金結(jié)余及使用情 況。3. 銀行存款管理 銀行出納要認(rèn)真執(zhí)行 銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑證和 印鑒要由兩人分開保管。 銀行出納要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊 備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng) 用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記

5、簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額 位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié) 算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 銀行存款日記帳逐筆逐日登記， 每日結(jié)出余額， 定期與銀行對帳單相核對， 并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報 領(lǐng)導(dǎo)。4. 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人 的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確 定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合

6、同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證 書等），不得單方入帳。 各項債權(quán)， 債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對， 每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對， 每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、 預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施 確實(shí)無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門， 如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司 法部門處理。 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職 工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件

7、，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書 等有關(guān)材料。5. 存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流 動資產(chǎn)，主要包括庫存商品、低值易耗品等。 存貨的計價、按實(shí)際成本計價。 庫存商品的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。庫存商品出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。 庫存商品的購入 庫存商品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。 供應(yīng)部門按購物申請單所購庫存商品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽

8、批的采購 單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 倉庫部門在將庫存商品驗(yàn)收入庫前， 應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報告，經(jīng)檢驗(yàn) 合格后方可驗(yàn)收入庫，填制庫存商品驗(yàn)收入庫單，并對無銘牌的配件用口取紙載 明名稱、規(guī)格、型號。 庫存商品驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證， 一聯(lián)隨 發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 對于貨已到而發(fā)票未到的庫存商品，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時 入庫，做好入

9、庫庫存商品臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一 聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票 到達(dá)時填制正式入庫單。 庫存商品出庫管理庫存商品出庫應(yīng)由領(lǐng)取填入計劃單經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 去倉庫管理員處領(lǐng)取， 有倉庫管理員，開出庫單，送交財務(wù)做賬。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員） 進(jìn)行登記，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到 誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。 倉庫管理人員應(yīng)定期

10、對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。第四章 固定資產(chǎn)的管理1. 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具； 電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具， 工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超 過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2. 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修 保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。3. 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸 費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外

11、購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以 外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計帳價格。 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算 工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算 書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折 舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行 入帳。4. 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限 法分類計提折舊，房屋、建

12、筑物折舊年限為 20 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年， 車輛折舊年限為 5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。5. 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。6. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次 ,由財務(wù)部牽頭其他相關(guān)科室參與，具體盤 點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 生物資產(chǎn)管理 生物資產(chǎn)，指農(nóng)業(yè)活動所涉及的活的動物或植物。 生物資產(chǎn)應(yīng)分為消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是指將 收獲為農(nóng)產(chǎn)品或?yàn)槌鍪鄱钟械纳镔Y產(chǎn)，如玉米和小麥等莊稼、用材林、存欄 待售的牲畜、 養(yǎng)殖的魚等。 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指消耗性生物資產(chǎn)以外的生物資產(chǎn)， 如產(chǎn)畜、役畜、經(jīng)濟(jì)林木等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)一步劃分

13、為成熟生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)和未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指那些進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可 以多年連續(xù)收獲產(chǎn)品或連續(xù)提供勞務(wù)（服務(wù)）的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。 詳見農(nóng)業(yè)企業(yè)會計核算辦法財會 20045 號。第六章 負(fù)債管理1. 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。2. 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送 交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計 價和產(chǎn)品成本。第七章 成本費(fèi)用的核算管理 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。 要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用， 嚴(yán)格按規(guī)定

14、的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等） 。 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、 財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。 有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。第八章 收入、利潤和稅金的管理1.企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。2.收入應(yīng)分類核算，根據(jù)要求編制毛利率分析，以便領(lǐng)導(dǎo)決策。3. 利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)利潤 -管理費(fèi)用 -財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 -主營業(yè)務(wù)成本 -銷售費(fèi)用 -主營業(yè)務(wù)

15、稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤 =其他業(yè)務(wù)收入 -其他業(yè)務(wù)成本 -其他業(yè)務(wù)稅金及附加4. 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。第九章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理1.根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月最后一天下午， 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部 門，節(jié)假日順延。2.公司所有購進(jìn)貨物，原則都須取得發(fā)票。3. 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù) 機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān) 票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。第十章 會計檔案管理1.本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于次月中旬將有關(guān)會計憑 證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2.企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3. 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移 交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4. 會計檔案的保管年限：會計憑證類