農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(20210423113554)

1、農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度xx 有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則1. 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。2. 公司各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員分工1. 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo) 下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作包括 :財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo) 檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資 金；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2. 財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理

2、工作，財(cái)務(wù)人員配備，財(cái)務(wù)宏觀 控制，按時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，向總經(jīng)理提供合理建議等工作；設(shè)會(huì)計(jì)一名 負(fù)責(zé)報(bào)表編制、總賬管理、憑證審核、稅務(wù)申報(bào)及相關(guān)監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)收入、成 本的核算工作，負(fù)責(zé)公司往來(lái)明細(xì)賬管理，編制相關(guān)憑證賬簿，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、 存貨管理，會(huì)計(jì)檔案保管等工作；設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行存款管理，日常收 支臺(tái)賬管理。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理1. 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。2. 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支 筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和

3、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái) 后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案 管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額 （三天零用量），當(dāng)日收取的 現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確

4、保財(cái)產(chǎn)的安全。 企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占 用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入，職工罰款等款項(xiàng)及 時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 現(xiàn)金出納要做好日常收支臺(tái)賬，按要求定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金結(jié)余及使用情 況。3. 銀行存款管理 銀行出納要認(rèn)真執(zhí)行 銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算憑證和 印鑒要由兩人分開(kāi)保管。 銀行出納要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊 備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng) 用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記

5、簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額 位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié) 算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 銀行存款日記帳逐筆逐日登記， 每日結(jié)出余額， 定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)， 并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)。4. 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按債務(wù)人 的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確 定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合

6、同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證 書(shū)等），不得單方入帳。 各項(xiàng)債權(quán)， 債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)， 每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)， 每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、 預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施 確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)， 如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司 法部門(mén)處理。 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職 工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件

7、，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū) 等有關(guān)材料。5. 存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流 動(dòng)資產(chǎn)，主要包括庫(kù)存商品、低值易耗品等。 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 庫(kù)存商品的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。庫(kù)存商品出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。 庫(kù)存商品的購(gòu)入 庫(kù)存商品購(gòu)入必須持有供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。 供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)庫(kù)存商品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽

8、批的采購(gòu) 單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)前， 應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、 規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn) 合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)銘牌的配件用口取紙載 明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。 庫(kù)存商品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證， 一聯(lián)隨 發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的庫(kù)存商品，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí) 入庫(kù)，做好入

9、庫(kù)庫(kù)存商品臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一 聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票 到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。 庫(kù)存商品出庫(kù)管理庫(kù)存商品出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)取填入計(jì)劃單經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 去倉(cāng)庫(kù)管理員處領(lǐng)取， 有倉(cāng)庫(kù)管理員，開(kāi)出庫(kù)單，送交財(cái)務(wù)做賬。 各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員） 進(jìn)行登記，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到 誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。 倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期

10、對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。第四章 固定資產(chǎn)的管理1. 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具； 電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò) 1000 元的設(shè)備器具， 工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超 過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2. 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修 保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。3. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸 費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外

11、購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以 外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算 工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算 書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折 舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行 入帳。4. 折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限 法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、建

12、筑物折舊年限為 20 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年， 車(chē)輛折舊年限為 5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。5. 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。6. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次 ,由財(cái)務(wù)部牽頭其他相關(guān)科室參與，具體盤(pán) 點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 生物資產(chǎn)管理 生物資產(chǎn)，指農(nóng)業(yè)活動(dòng)所涉及的活的動(dòng)物或植物。 生物資產(chǎn)應(yīng)分為消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是指將 收獲為農(nóng)產(chǎn)品或?yàn)槌鍪鄱钟械纳镔Y產(chǎn)，如玉米和小麥等莊稼、用材林、存欄 待售的牲畜、 養(yǎng)殖的魚(yú)等。 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指消耗性生物資產(chǎn)以外的生物資產(chǎn)， 如產(chǎn)畜、役畜、經(jīng)濟(jì)林木等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)一步劃分

13、為成熟生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)和未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指那些進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可 以多年連續(xù)收獲產(chǎn)品或連續(xù)提供勞務(wù)（服務(wù)）的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。 詳見(jiàn)農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法財(cái)會(huì) 20045 號(hào)。第六章 負(fù)債管理1. 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。2. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送 交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì) 價(jià)和產(chǎn)品成本。第七章 成本費(fèi)用的核算管理 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。 要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用， 嚴(yán)格按規(guī)定

14、的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等） 。 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第八章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理1.企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。2.收入應(yīng)分類(lèi)核算，根據(jù)要求編制毛利率分析，以便領(lǐng)導(dǎo)決策。3. 利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -銷(xiāo)售費(fèi)用 -主營(yíng)業(yè)務(wù)

15、稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 -其他業(yè)務(wù)成本 -其他業(yè)務(wù)稅金及附加4. 企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理1.根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月最后一天下午， 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部 門(mén)，節(jié)假日順延。2.公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則都須取得發(fā)票。3. 銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù) 機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān) 票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理1.本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于次月中旬將有關(guān)會(huì)計(jì)憑 證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3. 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移 交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。4. 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)