公司財務(wù)管理制度(20210219105037)

1、個人精心收集整理 .word 可編輯 . 歡迎下載支持 公司財務(wù)管理制度 公司財政處理準(zhǔn)則財政處理暫行規(guī)則 第一章 總則 1 1 為 了保護(hù)公司、股東和債務(wù)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財政處理和經(jīng) 濟(jì)核算，根據(jù)公司法和企業(yè)管帳準(zhǔn)則等相關(guān)法規(guī)， 結(jié)合公司實(shí)踐情況，擬定本規(guī)則。1 2 公司財政處理的基 本任務(wù)是 :做好財政預(yù)算、操控、核算、剖析和查核作業(yè)；標(biāo) 準(zhǔn)公司的財政行為，精確計量公司的財政情況和運(yùn)營作用； 依法合理籌措資金，有用操控和合理裝備公司的財政資源； 完結(jié)公司價值的最大化。 13 本規(guī)則在公司內(nèi)部暫時實(shí)施， 跟著公司事務(wù)的正常展開和不斷拓寬，將進(jìn)行更改、彌補(bǔ)和 完善。 第二章 財政處理安排安排

2、 2 1 公司實(shí)施董事會領(lǐng) 導(dǎo)下、總經(jīng)理擔(dān)任制的財政處理體系，公司是獨(dú)立的企業(yè)法 人，自主運(yùn)營、自我開展、自負(fù)盈虧、自我束縛，依法享有 法人產(chǎn)業(yè)權(quán)和民事權(quán)利，承當(dāng)民事職責(zé)。公司設(shè)置獨(dú)立的財 政安排即財政部。 2 2 公司依照管帳法和管帳根底 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)則 ,結(jié)合公司的核算體系和財政處理的實(shí)踐需 要，裝備財會人員，加強(qiáng)對財會人員的處理。2 3 財政部 首要擔(dān)任公司的財政處理和經(jīng)濟(jì)核算，首要職責(zé)為： （ 1）擔(dān) 任公司財政處理準(zhǔn)則和各項管帳準(zhǔn)則擬定； （2）參加公司籌 資計劃的擬定和實(shí)施； （3）參加公司開展新項目、 嚴(yán)重出資、 重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，供給財政定見； （ 4）參加公司 運(yùn)營決

3、議計劃，一致調(diào)度資金； （5）擔(dān)任公司財政預(yù)算處 理、管帳核算； （ 6）擔(dān)任編制兼并報表，供給財政數(shù)據(jù)，照 實(shí)反映公司的財政情況和運(yùn)營作用，并作好項目和財政剖析 作業(yè)；（7）監(jiān)督財政收支，依法計繳稅收； （ 8）擔(dān)任公司財 政管帳檔案的保管， 收據(jù)申購、 運(yùn)用、核銷等處理作業(yè)；（ 9） 監(jiān)督、查看資金運(yùn)用、費(fèi)用開支及產(chǎn)業(yè)處理，嚴(yán)厲審閱原始 憑據(jù)及賬表、單證，根絕貪婪、糟蹋及不合理開支；（ 10） 參加對子公司的財政處理。 （ 11）和諧處理與各單位的聯(lián)系。 2 4 財政部樹立稽察準(zhǔn)則，出納員不得兼管稽核、管帳檔 案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)債款賬意圖掛號作業(yè)。2 5 公 司董事會按有關(guān)程序聘任公

4、司財政擔(dān)任人。第三章 管帳核 算 3 1 公司依照企業(yè)管帳準(zhǔn)則規(guī)則，結(jié)合運(yùn)營項目實(shí) 踐情況，擬定并實(shí)施有關(guān)管帳核算暫行辦法，及時、正確反 映運(yùn)營成績和發(fā)表運(yùn)營危險。 3 2 公司選用假貸記賬法， 以中文作為記載的文字，以人民幣為記賬本位幣，依照企 業(yè)管帳準(zhǔn)則的規(guī)則并結(jié)合公司的實(shí)踐情況，設(shè)置總分類和 明細(xì)賬科目。 3 3 公司依照企業(yè)管帳準(zhǔn)則規(guī)則對經(jīng)濟(jì) 事務(wù)進(jìn)行管帳核算、 賬務(wù)處理， 并實(shí)施管帳電算化。 34 公 司依照權(quán)責(zé)發(fā)作制和配比準(zhǔn)則承認(rèn)收入和本錢，以反映公司 的運(yùn)營作用。 3 5 公司嚴(yán)厲區(qū)別本期費(fèi)用開銷與期間費(fèi)用 開銷。 3 6 公司各項產(chǎn)業(yè)在獲得時依照實(shí)踐本錢計量，這 以后，假如產(chǎn)業(yè)

5、發(fā)作減值，依照企業(yè)管帳準(zhǔn)則的規(guī)則計 提相應(yīng)的減值預(yù)備。 3 7 公司在進(jìn)行管帳核算時，應(yīng)當(dāng)遵 從慎重性準(zhǔn)則的要求，不得多計財物和收益、少計負(fù)債和費(fèi) 用。 第四章 財政預(yù)算處理 4 1 公司擬定財政預(yù)算處理暫 行規(guī)則，對公司的運(yùn)營成績、財政情況、項目運(yùn)作等實(shí)施全 面財政預(yù)算，并根據(jù)其實(shí)施處理。 4 2 公司在年度開端前 安排編制完本錢年度的各項財政預(yù)算，財政預(yù)算首要包含以 下內(nèi)容： 1. 運(yùn)營預(yù)算； 2. 盈余預(yù)算； 3. 資金預(yù)算。 43 公司在預(yù)算年度開端后，對財政預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行分階段的 操控和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異剖析，并查實(shí)差異的原因，向總 經(jīng)理陳述。第五章 收入、本錢費(fèi)用處理 51 公司

6、樹立并完 善運(yùn)營收入的處理規(guī)則， 確保收入循環(huán)中的報價、 簽訂合同、 實(shí)踐收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部操控，以加強(qiáng)對事務(wù)活 動的財政監(jiān)督。 52 運(yùn)營收入是指公司在運(yùn)營期間收取的 各種運(yùn)營項意圖主營收入和其他事務(wù)收入。公司在收訖價款 或獲得價款的憑據(jù)時，承認(rèn)運(yùn)營收入的完結(jié)。5 3 公司對 外出資性的收益包含短期出資收入和長時刻出資收益。短期 出資收益在持有期滿后承認(rèn)，長時刻出資收益按被出資單位 獲得的合法審計陳述中的財政年度權(quán)益承認(rèn)。5 4 本錢費(fèi) 用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)作制的準(zhǔn)則，當(dāng)期發(fā)作的本錢費(fèi)用，不 管其金錢是否付出，都應(yīng)計入當(dāng)期的本錢費(fèi)用；雖在本期付 出的本錢費(fèi)用，但應(yīng)有后期擔(dān)負(fù)的均不能計

7、入本期本錢費(fèi)用。 但應(yīng)歸屬本期的本錢費(fèi)用和丟失不得掛賬，調(diào)理贏利。55 嚴(yán)厲操控本錢費(fèi)用的開支規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)厲實(shí)施請購、 批閱、 合同締結(jié)、付款等程序，合理操控本錢和費(fèi)用。費(fèi)用報銷的 批閱及流程依照費(fèi)用報銷暫行規(guī)則實(shí)施。56 公司合理運(yùn) 用財政杠桿，下降財政費(fèi)用等本錢本錢。第六章 財物處理 6 1 公司嚴(yán)厲依照國家有關(guān)部分公布的現(xiàn)金處理法令 、 銀行支票運(yùn)用處理暫行規(guī)則 、銀行賬戶處理辦法和公 司現(xiàn)金、銀行存款處理暫行規(guī)則，對貨幣資金的運(yùn)用、銀行 賬戶的開設(shè)和運(yùn)用進(jìn)行處理。貨幣資金的保管和核算須崗位 別離。 6 2 公司擬定信譽(yù)政策，加強(qiáng)對應(yīng)收金錢的處理， 清晰欠款政策，執(zhí)行追款職責(zé)并根據(jù)成

8、果施以獎懲。公司選 用余額百分比法估量壞賬丟失，并計提壞賬預(yù)備，計提的份 額為期末應(yīng)收金錢的 5%。財政部對已的確不能回收的超齡 應(yīng)收金錢 ，定時逐筆書面上報總經(jīng)理審閱，同意后作為壞 賬丟失處理。 如數(shù)額較大者須經(jīng)過董事會同意后處理。63 公司加強(qiáng)對存貨的處理，樹立完善的收購、保管、領(lǐng)銷、記 載、盤點(diǎn)準(zhǔn)則，確保賬、卡、物相符。存貨依照實(shí)踐本錢計 價，領(lǐng)用或宣布存貨， 選用先進(jìn)先出法承認(rèn)其實(shí)踐本錢。 64 公司擬定并嚴(yán)厲實(shí)施固定財物處理辦法 ，健全固定財物 購建預(yù)算、授權(quán)購買、掛號核算、保護(hù)保養(yǎng)、處置等操操控 度。公司的固定財物按分類斷定折舊率，選用直線法折舊。 悉數(shù)折舊額在相應(yīng)財物的有用運(yùn)營期

9、內(nèi)回收。公司對固定財 物的購建、整理、作廢等，都應(yīng)當(dāng)處理管帳手續(xù)，設(shè)置固定 財物明細(xì)賬，樹立固定財物卡片，進(jìn)行管帳核算。6 5 公 司對財物運(yùn)用部分要求定時或許至少于每年年度終了，對各 項財物進(jìn)行全面查看，并根據(jù)慎重性準(zhǔn)則的要求，合理地估 計各項財物可能發(fā)作的丟失，當(dāng)期末賬面財物價值與可回收 金額發(fā)作差額時，對可回收金額低于賬面價值的差額，提交 公司總經(jīng)理同意后計提財物減值預(yù)備。第七章 負(fù)債及所有 者權(quán)益處理 71 公司的債款性融資和權(quán)益性融資， 根據(jù)公 司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程進(jìn)行。 72 公司根據(jù)公 司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實(shí)施股本變化、提取公積 金以及分紅派息等程序。 公司法定公積金依照

10、稅后贏利的 10% 提取。第八章 籌資處理 81 籌資是公司根據(jù)開展需要，在 自有資金不能滿意和確保公司正常作業(yè)時，從外部獲取資金 以到達(dá)公司運(yùn)營政策的必要活動。籌資有必要充分考慮公司 實(shí)踐情況，擬定和把握好籌資戰(zhàn)略和辦法，確保此項作業(yè)安 全、有序，并獲得最佳效益。 82 籌資的意圖是出資，籌資 戰(zhàn)略有必要以出資戰(zhàn)略為根據(jù)，充分反映公司出資的要求。 籌資時考慮以下要素：以 “投 ”定“籌”、力所能及、具有配套 才能和消化才能、籌本錢錢、籌資處理的難度、公司籌資的 期限、負(fù)債率和還賬率等。 8 3 籌資方法包含銀行籌資、 股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)踐情況，銀行籌資是公 司資金籌措的最首要、

11、最直接的內(nèi)容，在公司的開展階段， 應(yīng)盡量爭奪各專業(yè)銀行的支撐。 第九章 出資處理 91 公司 根據(jù)國家微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、區(qū)域及職業(yè) 開展情況、公司及項目遠(yuǎn)景剖析等要素，把對公司的長時刻 開展有較大的影響出資項目，作為是對外出資處理的要點(diǎn)， 一起，為改進(jìn)出資決議計劃作用，進(jìn)步出資決議計劃才能和 收益，董事會對出資項目進(jìn)行初審、剖析、挑選、點(diǎn)評、證 明。公司不從事證券信譽(yù)買賣，防止從事承當(dāng)無限職責(zé)的出 資。 92 對外出資應(yīng)考慮出資增值程度、出資保本才能、 出資危險性、交稅優(yōu)惠政策、出資的預(yù)期本錢、籌資才能、 出資報答期間的長短等，全面歸納考慮各要素的根底上，斷 定出資的項目。 9

12、3 在爭奪獲得更多的出資增值、出資收益 時有必要要點(diǎn)考慮出資的危險，包含項目特有危險、公司危 險、商場危險。因為項意圖商場危險不能經(jīng)過多角化加以渙 散，因而其對項意圖影響十分嚴(yán)重，但公司危險或項目特有 危險也不容忽視。 9 4 短期出資是指公司購入能隨時變現(xiàn) 而且持有時刻不預(yù)備超越一年的出資。短期出資按獲得時的 出本錢錢入賬。短期出資持有期間所獲得的股利、利息等收 益，不承認(rèn)出資收益。 95 長時刻出資是指公司購入不能隨 時變現(xiàn)或不預(yù)備隨時變現(xiàn)的出資，并別離在 “長時刻股權(quán)出 資”、 “長時刻債務(wù)出資 ”科目中核算。 公司對外進(jìn)行股權(quán)出 資，根據(jù)對被出資單位具有操控、一起操控或嚴(yán)重影響的不 同

13、情況，別離選用本錢法或權(quán)益法核算。 公司對外進(jìn)行債 務(wù)出資，按獲得的實(shí)踐本錢，作為開端出本錢錢。9 6 公 司應(yīng)當(dāng)定時或許至少每年年度終了, 對長時刻出資逐項進(jìn)行 查看 ,假如因為市價繼續(xù)跌落或被出資單位運(yùn)營情況惡化等 原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長時刻出 資減值預(yù)備 .97 公司根據(jù)公司法 ，以及公司開展戰(zhàn)略實(shí) 施對外出資，并嚴(yán)厲實(shí)施立項、可行性剖析、批閱、運(yùn)作、 監(jiān)督處理和核算等程序，對外出資有必要經(jīng)董事會審議經(jīng)過。 第十章 財政信息處理 101 公司根據(jù)企業(yè)財政陳述法令 、 企業(yè)管帳準(zhǔn)則 、企業(yè)管帳準(zhǔn)則 、兼并管帳報表暫行規(guī) 則以及財政部公布的其他有關(guān)準(zhǔn)則， 編制財政報表。 102 公司的財政報表歸于公司的財政秘要，未經(jīng)董事會同意的財 政報表一概不得外流。 10 3 現(xiàn)已審閱過的報表如需外送， 需經(jīng)財政擔(dān)任人并報總經(jīng)理同意。月報在次月的十日內(nèi)送各 股東，季報在每一季度完畢后的二十日內(nèi)送各股東，年報在 每一管帳年度完畢后的三十日內(nèi)送各股東。104 公司依照 管帳電算化處理準(zhǔn)則 實(shí)施財政電子信息體系， 完結(jié)授權(quán)、 崗位別離、記載操控等內(nèi)控程序的電算化，確保內(nèi)操控度的 有用性 ,相關(guān)人員在運(yùn)用財政電子信息體系過程中， 嚴(yán)厲遵從 內(nèi)部操控標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。10 5 公 司財