公司財務管理制度(20210219105037)

1、個人精心收集整理 .word 可編輯 . 歡迎下載支持 公司財務管理制度 公司財政處理準則財政處理暫行規(guī)則 第一章 總則 1 1 為 了保護公司、股東和債務人的合法權益，加強財政處理和經 濟核算，根據公司法和企業(yè)管帳準則等相關法規(guī)， 結合公司實踐情況，擬定本規(guī)則。1 2 公司財政處理的基 本任務是 :做好財政預算、操控、核算、剖析和查核作業(yè)；標 準公司的財政行為，精確計量公司的財政情況和運營作用； 依法合理籌措資金，有用操控和合理裝備公司的財政資源； 完結公司價值的最大化。 13 本規(guī)則在公司內部暫時實施， 跟著公司事務的正常展開和不斷拓寬，將進行更改、彌補和 完善。 第二章 財政處理安排安排

2、 2 1 公司實施董事會領 導下、總經理擔任制的財政處理體系，公司是獨立的企業(yè)法 人，自主運營、自我開展、自負盈虧、自我束縛，依法享有 法人產業(yè)權和民事權利，承當民事職責。公司設置獨立的財 政安排即財政部。 2 2 公司依照管帳法和管帳根底 作業(yè)標準等規(guī)則 ,結合公司的核算體系和財政處理的實踐需 要，裝備財會人員，加強對財會人員的處理。2 3 財政部 首要擔任公司的財政處理和經濟核算，首要職責為： （ 1）擔 任公司財政處理準則和各項管帳準則擬定； （2）參加公司籌 資計劃的擬定和實施； （3）參加公司開展新項目、 嚴重出資、 重要經濟合同的可行性研究，供給財政定見； （ 4）參加公司 運營決

3、議計劃，一致調度資金； （5）擔任公司財政預算處 理、管帳核算； （ 6）擔任編制兼并報表，供給財政數(shù)據，照 實反映公司的財政情況和運營作用，并作好項目和財政剖析 作業(yè)；（7）監(jiān)督財政收支，依法計繳稅收； （ 8）擔任公司財 政管帳檔案的保管， 收據申購、 運用、核銷等處理作業(yè)；（ 9） 監(jiān)督、查看資金運用、費用開支及產業(yè)處理，嚴厲審閱原始 憑據及賬表、單證，根絕貪婪、糟蹋及不合理開支；（ 10） 參加對子公司的財政處理。 （ 11）和諧處理與各單位的聯(lián)系。 2 4 財政部樹立稽察準則，出納員不得兼管稽核、管帳檔 案保管和收入、費用、債務債款賬意圖掛號作業(yè)。2 5 公 司董事會按有關程序聘任公

4、司財政擔任人。第三章 管帳核 算 3 1 公司依照企業(yè)管帳準則規(guī)則，結合運營項目實 踐情況，擬定并實施有關管帳核算暫行辦法，及時、正確反 映運營成績和發(fā)表運營危險。 3 2 公司選用假貸記賬法， 以中文作為記載的文字，以人民幣為記賬本位幣，依照企 業(yè)管帳準則的規(guī)則并結合公司的實踐情況，設置總分類和 明細賬科目。 3 3 公司依照企業(yè)管帳準則規(guī)則對經濟 事務進行管帳核算、 賬務處理， 并實施管帳電算化。 34 公 司依照權責發(fā)作制和配比準則承認收入和本錢，以反映公司 的運營作用。 3 5 公司嚴厲區(qū)別本期費用開銷與期間費用 開銷。 3 6 公司各項產業(yè)在獲得時依照實踐本錢計量，這 以后，假如產業(yè)

5、發(fā)作減值，依照企業(yè)管帳準則的規(guī)則計 提相應的減值預備。 3 7 公司在進行管帳核算時，應當遵 從慎重性準則的要求，不得多計財物和收益、少計負債和費 用。 第四章 財政預算處理 4 1 公司擬定財政預算處理暫 行規(guī)則，對公司的運營成績、財政情況、項目運作等實施全 面財政預算，并根據其實施處理。 4 2 公司在年度開端前 安排編制完本錢年度的各項財政預算，財政預算首要包含以 下內容： 1. 運營預算； 2. 盈余預算； 3. 資金預算。 43 公司在預算年度開端后，對財政預算實施情況進行分階段的 操控和監(jiān)督，及時進行差異剖析，并查實差異的原因，向總 經理陳述。第五章 收入、本錢費用處理 51 公司

6、樹立并完 善運營收入的處理規(guī)則， 確保收入循環(huán)中的報價、 簽訂合同、 實踐收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部操控，以加強對事務活 動的財政監(jiān)督。 52 運營收入是指公司在運營期間收取的 各種運營項意圖主營收入和其他事務收入。公司在收訖價款 或獲得價款的憑據時，承認運營收入的完結。5 3 公司對 外出資性的收益包含短期出資收入和長時刻出資收益。短期 出資收益在持有期滿后承認，長時刻出資收益按被出資單位 獲得的合法審計陳述中的財政年度權益承認。5 4 本錢費 用的核算堅持權責發(fā)作制的準則，當期發(fā)作的本錢費用，不 管其金錢是否付出，都應計入當期的本錢費用；雖在本期付 出的本錢費用，但應有后期擔負的均不能計

7、入本期本錢費用。 但應歸屬本期的本錢費用和丟失不得掛賬，調理贏利。55 嚴厲操控本錢費用的開支規(guī)模和標準， 嚴厲實施請購、 批閱、 合同締結、付款等程序，合理操控本錢和費用。費用報銷的 批閱及流程依照費用報銷暫行規(guī)則實施。56 公司合理運 用財政杠桿，下降財政費用等本錢本錢。第六章 財物處理 6 1 公司嚴厲依照國家有關部分公布的現(xiàn)金處理法令 、 銀行支票運用處理暫行規(guī)則 、銀行賬戶處理辦法和公 司現(xiàn)金、銀行存款處理暫行規(guī)則，對貨幣資金的運用、銀行 賬戶的開設和運用進行處理。貨幣資金的保管和核算須崗位 別離。 6 2 公司擬定信譽政策，加強對應收金錢的處理， 清晰欠款政策，執(zhí)行追款職責并根據成

8、果施以獎懲。公司選 用余額百分比法估量壞賬丟失，并計提壞賬預備，計提的份 額為期末應收金錢的 5%。財政部對已的確不能回收的超齡 應收金錢 ，定時逐筆書面上報總經理審閱，同意后作為壞 賬丟失處理。 如數(shù)額較大者須經過董事會同意后處理。63 公司加強對存貨的處理，樹立完善的收購、保管、領銷、記 載、盤點準則，確保賬、卡、物相符。存貨依照實踐本錢計 價，領用或宣布存貨， 選用先進先出法承認其實踐本錢。 64 公司擬定并嚴厲實施固定財物處理辦法 ，健全固定財物 購建預算、授權購買、掛號核算、保護保養(yǎng)、處置等操操控 度。公司的固定財物按分類斷定折舊率，選用直線法折舊。 悉數(shù)折舊額在相應財物的有用運營期

9、內回收。公司對固定財 物的購建、整理、作廢等，都應當處理管帳手續(xù)，設置固定 財物明細賬，樹立固定財物卡片，進行管帳核算。6 5 公 司對財物運用部分要求定時或許至少于每年年度終了，對各 項財物進行全面查看，并根據慎重性準則的要求，合理地估 計各項財物可能發(fā)作的丟失，當期末賬面財物價值與可回收 金額發(fā)作差額時，對可回收金額低于賬面價值的差額，提交 公司總經理同意后計提財物減值預備。第七章 負債及所有 者權益處理 71 公司的債款性融資和權益性融資， 根據公 司法等相關法規(guī)和公司章程進行。 72 公司根據公 司法等相關法規(guī)和公司章程實施股本變化、提取公積 金以及分紅派息等程序。 公司法定公積金依照

10、稅后贏利的 10% 提取。第八章 籌資處理 81 籌資是公司根據開展需要，在 自有資金不能滿意和確保公司正常作業(yè)時，從外部獲取資金 以到達公司運營政策的必要活動。籌資有必要充分考慮公司 實踐情況，擬定和把握好籌資戰(zhàn)略和辦法，確保此項作業(yè)安 全、有序，并獲得最佳效益。 82 籌資的意圖是出資，籌資 戰(zhàn)略有必要以出資戰(zhàn)略為根據，充分反映公司出資的要求。 籌資時考慮以下要素：以 “投 ”定“籌”、力所能及、具有配套 才能和消化才能、籌本錢錢、籌資處理的難度、公司籌資的 期限、負債率和還賬率等。 8 3 籌資方法包含銀行籌資、 股票籌資、債券籌資等。結合公司實踐情況，銀行籌資是公 司資金籌措的最首要、

11、最直接的內容，在公司的開展階段， 應盡量爭奪各專業(yè)銀行的支撐。 第九章 出資處理 91 公司 根據國家微觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、區(qū)域及職業(yè) 開展情況、公司及項目遠景剖析等要素，把對公司的長時刻 開展有較大的影響出資項目，作為是對外出資處理的要點， 一起，為改進出資決議計劃作用，進步出資決議計劃才能和 收益，董事會對出資項目進行初審、剖析、挑選、點評、證 明。公司不從事證券信譽買賣，防止從事承當無限職責的出 資。 92 對外出資應考慮出資增值程度、出資保本才能、 出資危險性、交稅優(yōu)惠政策、出資的預期本錢、籌資才能、 出資報答期間的長短等，全面歸納考慮各要素的根底上，斷 定出資的項目。 9

12、3 在爭奪獲得更多的出資增值、出資收益 時有必要要點考慮出資的危險，包含項目特有危險、公司危 險、商場危險。因為項意圖商場危險不能經過多角化加以渙 散，因而其對項意圖影響十分嚴重，但公司危險或項目特有 危險也不容忽視。 9 4 短期出資是指公司購入能隨時變現(xiàn) 而且持有時刻不預備超越一年的出資。短期出資按獲得時的 出本錢錢入賬。短期出資持有期間所獲得的股利、利息等收 益，不承認出資收益。 95 長時刻出資是指公司購入不能隨 時變現(xiàn)或不預備隨時變現(xiàn)的出資，并別離在 “長時刻股權出 資”、 “長時刻債務出資 ”科目中核算。 公司對外進行股權出 資，根據對被出資單位具有操控、一起操控或嚴重影響的不 同

13、情況，別離選用本錢法或權益法核算。 公司對外進行債 務出資，按獲得的實踐本錢，作為開端出本錢錢。9 6 公 司應當定時或許至少每年年度終了, 對長時刻出資逐項進行 查看 ,假如因為市價繼續(xù)跌落或被出資單位運營情況惡化等 原因導致其可回收金額低于賬面價值的,應當計提長時刻出 資減值預備 .97 公司根據公司法 ，以及公司開展戰(zhàn)略實 施對外出資，并嚴厲實施立項、可行性剖析、批閱、運作、 監(jiān)督處理和核算等程序，對外出資有必要經董事會審議經過。 第十章 財政信息處理 101 公司根據企業(yè)財政陳述法令 、 企業(yè)管帳準則 、企業(yè)管帳準則 、兼并管帳報表暫行規(guī) 則以及財政部公布的其他有關準則， 編制財政報表。 102 公司的財政報表歸于公司的財政秘要，未經董事會同意的財 政報表一概不得外流。 10 3 現(xiàn)已審閱過的報表如需外送， 需經財政擔任人并報總經理同意。月報在次月的十日內送各 股東，季報在每一季度完畢后的二十日內送各股東，年報在 每一管帳年度完畢后的三十日內送各股東。104 公司依照 管帳電算化處理準則 實施財政電子信息體系， 完結授權、 崗位別離、記載操控等內控程序的電算化，確保內操控度的 有用性 ,相關人員在運用財政電子信息體系過程中， 嚴厲遵從 內部操控標準和技術標準，確保體系的正常運轉。10 5 公 司財