會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)分表

1、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)基基礎(chǔ)礎(chǔ)工工作作規(guī)規(guī)范范化化考考核核評(píng)評(píng)分分表表( (討討論論稿稿) ) 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 一一、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)基基礎(chǔ)礎(chǔ)5 50 0 1 1.按照會(huì)計(jì)法 規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì) 人員,或者委托 會(huì)計(jì)代理記賬機(jī) 構(gòu)代理記賬(15 分) 4 1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員無證上崗,有1 人扣3分;會(huì)計(jì)人員無證上崗,有1人扣1分 查資格證 28 2.應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)而未設(shè)置的,應(yīng)配而未配備專職 會(huì)計(jì)人員的,也未委托會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬 的,并未配備必要工

2、作設(shè)備的扣5分. 實(shí)地查看,查看機(jī)構(gòu)設(shè)置 基本辦公設(shè)備(計(jì)算機(jī)打 印機(jī)辦公用房等) 33 3.應(yīng)配備而未配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人 員的,扣3分 查看崗位設(shè)置 45 4.委托會(huì)計(jì)代理記賬的單位,未配備報(bào)賬員或出納 人員的扣5分 查看崗位設(shè)置 5 2.設(shè)置會(huì)計(jì)工作 崗位,明確各崗 位職責(zé)情況;會(huì) 計(jì)人員按規(guī)定完 成繼續(xù)教育學(xué)時(shí) 情況(15分) 21.未按要求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位的扣2分查看崗位設(shè)置 63 2.出納人員兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的扣3分 查看崗位設(shè)置,及分工 73 3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員不具備會(huì)計(jì) 法第三十八條任職資格的扣3分 查看資格證 87

3、4.會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定參加繼續(xù)教育或每年未達(dá)24 學(xué)時(shí)的有1人扣1分 查看繼續(xù)教育證書 9 3.會(huì)計(jì)工作交接 合規(guī)情況(10分) 10 會(huì)計(jì)人員離職(包括臨時(shí)離職)未按規(guī)定辦理交接 手續(xù)的扣10分,移交手續(xù)不全的扣5分 查看移交清單 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 10 4.任用會(huì)計(jì)人員 實(shí)行回避制情況 (10分) 5 1.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的扣5分 查看單位聘用書 115 2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬在 本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

4、中擔(dān)任出納工作的扣5分 查看會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員名單及 分工 二、會(huì)計(jì)核算450 12 1.執(zhí)行會(huì)計(jì)制度 及建賬及監(jiān)督管 理登記情 況(80 分) 35 1.行政單位以及參公單位的事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí) 行行政單位會(huì)計(jì)制度,事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行事業(yè) 單位會(huì)計(jì)制度扣10分 查看執(zhí)行會(huì)計(jì)制度 1315 2.已實(shí)行建賬監(jiān)管的單位未辦理建賬登記的扣5分 查看建賬登記記錄 1430 3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按 照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑 一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致 ,不一致扣30分 查看相關(guān)資料,憑證帳簿 報(bào)表 15 2.會(huì)計(jì)憑證的格 式內(nèi)容填制方法 ,審核程

5、序符合 會(huì)計(jì)制度要求( 抽查量不少于年 度憑證的 30%)(120分) 151.原始憑證內(nèi)容不完整的,按抽查量的1%扣1-5分 抽查原始憑證 1615 2.原始憑證有錯(cuò)誤的,未按照會(huì)計(jì)法第十四條 第四款規(guī)定更正的,按抽查量的每1%扣1分 抽查原始憑證 1715 3.原始憑證未按會(huì)計(jì)法第十四條第三款規(guī)定 進(jìn)行審核更正的,每一張扣2-7分 抽查原始憑證 18204.記賬憑證內(nèi)容不完整的,按抽查量的1%扣1-5分抽查記賬憑證 1920 5.記賬憑證的填制方法不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求的,按 抽查量的每1%扣1-5分 抽查記賬憑證 20156.記賬憑證不按規(guī)定簽章裝訂的扣1-5分 抽查記賬憑證 序序 號(hào)號(hào) 考

6、考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 21207.有偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為的扣20分抽查憑證帳簿報(bào)表 22 3.賬簿的設(shè)置, 啟用,登記,結(jié)賬 ,錯(cuò)誤更正方法 合規(guī)情況(110分 7 1.未按規(guī)定設(shè)置總賬、現(xiàn)金、銀行存款、零余額 帳戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度（直接支付、授 權(quán)支付）賬戶日記賬的每一種扣5分 查看相關(guān)帳戶 237 2.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位未按規(guī)定運(yùn)行的;以會(huì)計(jì) 明細(xì)賬代替出納賬的;未按規(guī)定打印賬簿文本的; 打印的會(huì)計(jì)賬簿不連續(xù)編號(hào)的;不裝訂成冊(cè);無記 賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主

7、管人員簽章的; 按上述單項(xiàng)扣分,每一項(xiàng)扣5分. 查看相關(guān)憑證帳簿 247 3.實(shí)行電算化的單位,對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件極其生成 的的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì) 資料要符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定不 符合的扣5分 查看會(huì)計(jì)軟件 257 4.啟用賬簿時(shí)未在封面上填寫單位和扉頁(yè)啟用表 填寫不全的,每本扣2分 查看帳簿 2675.活頁(yè)賬簿不裝訂成冊(cè)的扣2分查看帳簿 276 6.不按賬戶順序編號(hào)和編寫頁(yè)碼的扣2分,訂本式 賬簿缺號(hào)的扣5分 查看帳簿 2867.會(huì)計(jì)更正方法不符合規(guī)定的每筆業(yè)務(wù)扣1分 查看帳簿 2968.登記帳目無日期或無內(nèi)容摘要的每筆扣1分查看帳簿 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容

8、容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 30 3.賬簿的設(shè)置, 啟用,登記,結(jié)賬 ,錯(cuò)誤更正方法 合規(guī)情況(110分 6 9.跳行,隔頁(yè)登記未按規(guī)定劃線注銷的或沒有會(huì)計(jì) 人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)(負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員)在更正處 蓋章,發(fā)現(xiàn)一處扣1分 7.會(huì)計(jì)更正方法不符合規(guī) 定的每筆業(yè)務(wù)扣1分 查看帳簿 316 10.各賬戶未按規(guī)定按月結(jié)出余額的每一個(gè)帳戶扣 1分 查看帳簿 326 11.銀行,現(xiàn)金直接支付,零余額授權(quán)支付賬戶余額 和銀行對(duì)賬單,財(cái)政對(duì)賬單不及時(shí)核對(duì),不按規(guī)定 編制銀行存款調(diào)節(jié)表的發(fā)現(xiàn)一次扣2分 查看相

9、關(guān)帳戶調(diào)節(jié)表 337 12.轉(zhuǎn)頁(yè)和結(jié)計(jì)發(fā)生額不符合規(guī)定的發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣 0.5分 查看帳簿 346 13.抽查一個(gè)月憑證和賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),有不符 的每筆扣2分 查看憑證帳簿 3510 14.進(jìn)行賬賬核對(duì),包括總賬與明細(xì)帳核對(duì),總賬與 日記賬核對(duì),明細(xì)賬的相互核對(duì),核對(duì)不符的,發(fā)現(xiàn) 一筆扣2分 查看帳簿 3610 15.抽查貨幣資金,有價(jià)證券與固定資產(chǎn)材料與會(huì) 計(jì)賬簿記錄核對(duì),核對(duì)不符,發(fā)現(xiàn)一筆扣1分,其中 貨幣資金,有價(jià)證券核對(duì)不符的扣5分 抽查相關(guān)實(shí)物帳簿核對(duì) 376 16.未按規(guī)定定期結(jié)賬或擅自提前和延遲結(jié)賬的扣 2分 查看帳簿 38 4.會(huì)計(jì)科目設(shè)置 及核算規(guī)定執(zhí)行 情況(140分) 10

10、 1.不按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目的, 明細(xì)核算與會(huì)計(jì)處理不符合現(xiàn)行政策以及決算的 規(guī)定的扣5分 查看帳簿 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 39 4.會(huì)計(jì)科目設(shè)置 及核算規(guī)定執(zhí)行 情況(140分) 10 2.任意簡(jiǎn)化國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目,或填制 會(huì)計(jì)憑證登記賬簿時(shí),只填科目編號(hào),不填科目名 稱的扣2分 查看帳簿 4010 3.會(huì)計(jì)政策的選擇和處理方法違反法律法規(guī)及現(xiàn) 行預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理規(guī)定的扣5分 查看相關(guān)資料,憑證帳簿 報(bào)表 41104.未按制度規(guī)定的科

11、目進(jìn)行核算,發(fā)現(xiàn)一筆扣1分 查看憑證帳簿 4220 5.隨意改變資產(chǎn),負(fù)債,凈資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì) 量方法,虛列,多列,不列或者少列資產(chǎn),負(fù)債,凈資 產(chǎn),扣5分 查看憑證帳簿 4315 6.發(fā)生的各種資產(chǎn)損失未及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行處理每 一筆扣5分 查看憑證帳簿 4415 7.隨意改變收入,支出確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法,虛 列,多列,不列或者少列收入,支出扣10分 查看相關(guān)資料,憑證帳簿 報(bào)表 45208.隨意調(diào)整定額等,編報(bào)虛列的財(cái)務(wù)預(yù)算的扣5分 查看相關(guān)資料,憑證帳簿 報(bào)表 46309.偽造,變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料扣35分 查看相關(guān)資料,憑證帳簿 報(bào)表 4三、會(huì)計(jì)信息130 47 會(huì)計(jì)報(bào)表合規(guī)合

12、 法,準(zhǔn)確真實(shí)情 況(130) 251.未按規(guī)定的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表扣5分 查看報(bào)表 4850 2.編制虛列假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,或向各部門報(bào)送不一 致報(bào)告的扣20分 查看報(bào)表 49153.內(nèi)容不完整或報(bào)送不及時(shí)扣2分 查看報(bào)表 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 50 會(huì)計(jì)報(bào)表合規(guī)合 法,準(zhǔn)確真實(shí)情 況(130) 30 4.會(huì)計(jì)報(bào)表 表內(nèi)和表表勾稽關(guān)系不一致的,有一 項(xiàng)扣5分 查看報(bào)表 5110 5.未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人,主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章的扣

13、2分 查看報(bào)表 四、會(huì)計(jì)檔案管 理 100 52 會(huì)計(jì)檔案管理情 況(100分) 20 1.會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 未按規(guī)定進(jìn)行定期收集,整理,立卷,歸檔扣5-10分 ;未按規(guī)定的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表扣5分 查看會(huì)計(jì)檔案 5325 2.會(huì)計(jì)電子資料備份并詳細(xì)標(biāo)注裝合歸檔，包括 年度數(shù)據(jù)備份盤，同期的操作系統(tǒng)相關(guān)程序應(yīng)用 軟件及會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件操作人員密碼操作日志 等其他會(huì)計(jì)資料， 會(huì)計(jì)電算化資料未按規(guī)定分別 保存扣10-15分 查看電子檔案管理制度是 否按規(guī)定保管 5415 3.調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案無手續(xù)扣2分 查看調(diào)閱記錄 55304.擅自銷毀會(huì)計(jì)檔案扣35分查看銷毀記錄 5610

14、5.銷毀會(huì)計(jì)檔案不符合規(guī)定或手續(xù)不全的,視情節(jié) 輕重扣1-5分 查看銷毀銷毀記錄 五、會(huì)計(jì)監(jiān)督與 財(cái)政監(jiān)督 270 5710 1.單位負(fù)責(zé)人授意,指使,強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)人員 違規(guī)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)扣10分 查看憑證帳簿報(bào)表 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 58 1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 人員對(duì)不真實(shí), 不合法的原始憑 證和違反國(guó)家統(tǒng) 一的財(cái)政,財(cái)務(wù), 會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照 會(huì)計(jì)法的規(guī)定 進(jìn)行監(jiān)督情況（ 55分） 102.受理不合法,不真實(shí)的原始憑證每一份扣5分 查看憑證 595

15、 3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,不按國(guó)家 規(guī)定處理或不向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告扣5分 查看憑證及相關(guān)記錄 6010 4.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,不予退回要求更正 每1筆扣5分 查看憑證 6110 5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等行為,不予制止和糾正的每一 項(xiàng)扣5分,制止糾正無效,不向單位負(fù)責(zé)人提出書面 意見每一項(xiàng)扣2分 查看憑證 6210 6.對(duì)違反單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的行為,不予制 止和糾正每一項(xiàng)扣2分;制止和糾正無效未向單位 負(fù)責(zé)人報(bào)告每一項(xiàng)扣1分 查看憑證制度 63 2.建立并執(zhí)行內(nèi) 部控制制度情況 （95分） 8 1.未建立單位財(cái)務(wù)管理制度扣5分,未建立會(huì)計(jì)人 員崗位責(zé)任制度扣2分;使用計(jì)算機(jī)記

16、賬的單位未 建立有關(guān)制度扣5分 查看制度 6452.無稽核制度或有制度而未執(zhí)行扣5分查看制度 6510 3.未對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán) 批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離 ,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員未相互制約扣5分 查看制度工作流程 6664.單位由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程扣5分查看制度工作流程 675 5.審批人未根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在 授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批或超越權(quán)限扣5分 查看憑證制度 序序 號(hào)號(hào) 考考核核內(nèi)內(nèi)容容 每每項(xiàng)項(xiàng) 分分?jǐn)?shù)數(shù) 評(píng)評(píng)分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)考考核核辦辦法法自自評(píng)評(píng)分分 扣扣 分分 實(shí)實(shí)得得 分分 考考核核 分分?jǐn)?shù)數(shù) 備備注注 68 2.建立并執(zhí)行內(nèi) 部

17、控制制度情況 （95分） 56.現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼扣5分 查看詢問管理人員 698 7.無專人保管有價(jià)證券或?qū)τ袃r(jià)證券不進(jìn)行登記 扣5分 查看記錄 7058.超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行扣5分查看核對(duì)現(xiàn)金 718 9. 未根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,將不屬 于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)未通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 每筆扣0.5分 查看憑證 7210 10.單位違反現(xiàn)金管理暫行條例坐收坐支每筆 扣1分 查看憑證 731011.私設(shè)小金庫(kù),賬外賬,收款不入賬扣10分 查看收入,發(fā)票,收據(jù)與收 入帳戶核對(duì) 745 12.空白支票和印鑒由一人保管 扣10分,無登記, 領(lǐng)用,簽發(fā)制度扣5分 查看

18、印鑒管理制度詢問相 關(guān)人員 75513 .對(duì)其他貨幣資金不按規(guī)定管理扣5分 查看其他資金管理 76514.無發(fā)票,收據(jù)領(lǐng),用,存,銷制度扣10分查看登記簿 773.政府采購(gòu),非 稅收入,票據(jù)管 理制度有關(guān)落實(shí) 情況（50分） 30 1.不按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算,計(jì)劃,未做到應(yīng)采 盡采扣2分;政府采購(gòu)計(jì)劃落實(shí)不到位扣2分;政府 采購(gòu)臺(tái)賬不健全扣2分;政府采購(gòu)行為不規(guī)范扣2分 ;政府采購(gòu)資金支付不及時(shí),手續(xù)不完備扣2分 查看采購(gòu)計(jì)劃,臺(tái)賬資金 落實(shí), 7810 2.按非稅收入的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,足額繳存國(guó)庫(kù) 或財(cái)政專戶管理扣5分 查看非稅收入和財(cái)政專戶 是否一致 7910 3.不按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)賬,正確使用票據(jù)或違規(guī)使 用票據(jù)扣5分 查看票據(jù)管理 序序 號(hào)