非財務人員需要了解的財務知識

1、朔黃 鐵路 財務部 薛澤榮 朔黃 鐵路 p財務數據是判斷企業(yè)經營狀況的唯一數據； p財務語言是企業(yè)經營的通用語言； p增進對公司內部各部門之間財務相關性的理解； p管人理事經營能力提高效率； p世界500強的ceo中出身最多的角色是財務和銷售。 朔黃 鐵路 p資產負債表資產負債表 p損益表損益表 朔黃 鐵路 線路、站場線路、站場 機車、設備機車、設備 原材料原材料 應收款應收款 現金現金 長短期長短期 貸款、貸款、 應付款應付款 所有者所有者 權益權益 固定資產固定資產 流動資產流動資產 資產的形式資產的形式資產的來源資產的來源 資產資產 = 負債負債+權益權益 企業(yè)的企業(yè)的“快照快照”-期末

2、的財務狀況期末的財務狀況 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 運運 輸輸 收收 入入 直接成本、直接成本、 間接成本間接成本 管理費用管理費用 折折 舊舊 利利 息息 稅稅 金金 凈利潤凈利潤 反應企業(yè)收入與成本之間的關系反應企業(yè)收入與成本之間的關系 及期間財富的變化及期間財富的變化 折舊前利潤折舊前利潤 利息前利潤利息前利潤 稅前利潤稅前利潤 凈利潤凈利潤凈利潤凈利潤 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 1 1、會計主體、會計主體-確定核算范圍確定核算范圍 2 2、持續(xù)經營、持續(xù)經營-停業(yè)、清算停業(yè)、清算 3 3、會計分期、會計分期-日歷年度日歷年度 1 1）本期與非本期）本期與非本期 2

3、2）權責發(fā)生制）權責發(fā)生制 4 4、貨幣計量、貨幣計量 朔黃 鐵路 1、資產資產 2、負債負債 3 3、所有者權益、所有者權益 4 4、收入、收入 5 5、費用、費用 6 6、利潤、利潤 反映財務狀況（資產負債表）反映財務狀況（資產負債表） 反映經營成果（損益表）反映經營成果（損益表） 朔黃 鐵路 會計等式會計等式 朔黃 鐵路 p每個每個帳戶都有左帳戶都有左“借方借方”和右和右“貸方貸方”。 p有有借必有貸，借貸必借必有貸，借貸必相等。相等。 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 通過將各種假設和前提條件輸入財務預測分析系統(tǒng)，通過將各種假設和前提條件輸入財務預測分析系統(tǒng)， 可以幫助經理人找出最佳業(yè)務模式，從

4、而合理配置企業(yè)內可以幫助經理人找出最佳業(yè)務模式，從而合理配置企業(yè)內 各種資源，合理安排人、財、物的使用。各種資源，合理安排人、財、物的使用。 朔黃 鐵路 財務預算又是一種動態(tài)管理工具，通過分析預算與實際數財務預算又是一種動態(tài)管理工具，通過分析預算與實際數 字之間的差異可以對公司經營計劃在執(zhí)行過程中出現的偏字之間的差異可以對公司經營計劃在執(zhí)行過程中出現的偏 差及時進行調整和修正。差及時進行調整和修正。 通過對財務數據的分析，找出企業(yè)經營過程中存在的問題，通過對財務數據的分析，找出企業(yè)經營過程中存在的問題， 及時加以改進。及時加以改進。 朔黃 鐵路 運用財務預算，可將企業(yè)的經營目標分解為一個個具體

5、的、運用財務預算，可將企業(yè)的經營目標分解為一個個具體的、 可以衡量的作業(yè)目標，并落實到每個部門和員工?？梢院饬康淖鳂I(yè)目標，并落實到每個部門和員工。 財務數字是考核企業(yè)經營績效、也是經理人對各部門、員財務數字是考核企業(yè)經營績效、也是經理人對各部門、員 工進行獎罰的重要依據，同時還是制定新目標的基礎。工進行獎罰的重要依據，同時還是制定新目標的基礎。 考核考核 “ “秋后算賬秋后算賬” 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 成本費用的分類成本費用的分類 朔黃 鐵路 成本費用的分類成本費用的分類 朔黃 鐵路 不得列入成本的支出不得列入成本的支出 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 p生產生產經營經營設備

6、及工具設備及工具 使用使用一年以上，單位一年以上，單位價值價值50005000元以上。元以上。 p非非主要生產經營設備主要生產經營設備 使用使用兩年以上，單位兩年以上，單位價值價值50005000元元以上。以上。 p大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。 p 公司采用的是平均公司采用的是平均年限法年限法 p審批權限審批權限 p 董事會批準董事會批準 小型（小型（300300萬內）總經理辦公會特批萬內）總經理辦公會特批 朔黃 鐵路 朔黃 鐵路 p 支付給職工個人的工資和各種工資性質的津貼及福利費。支付給職工個人的工資和各種工資性質的津貼及福利費。 p 支

7、付給個人的勞動報酬。支付給個人的勞動報酬。 p 按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。 p 支付支付各種社會保險和社會救濟費各種社會保險和社會救濟費用。用。 p 個人個人收購農副產品和其他物資的收購農副產品和其他物資的貸款。貸款。 p 出差出差人員必須隨身攜帶的人員必須隨身攜帶的差旅費。差旅費。 p 現金現金支付限額（支付限額（10001000元）以下的零星元）以下的零星支出。支出。 現金現金允許支付范圍允許支付范圍 朔黃 鐵路 當天當天匯款單位可以撤消匯款單位可以撤消 銀行銀行蓋章不等于已經匯出。蓋章不等于已經匯出。 方方章章- -只表示銀行收到單據但還沒處理只表示銀行收到

8、單據但還沒處理 三角章三角章-已經處理已經處理 填填錯匯款資料錯匯款資料-有意或無意有意或無意 上上下聯分開填下聯分開填 朔黃 鐵路 承兌匯票承兌匯票結算結算 銀行本票銀行本票 先先在銀行在銀行存入保證金存入保證金 朔黃 鐵路 普通發(fā)票（不能抵扣）普通發(fā)票（不能抵扣） p 銷售商品銷售商品-增值稅增值稅 專用專用發(fā)票（可以抵扣）發(fā)票（可以抵扣） p 運費發(fā)票運費發(fā)票-可以抵扣總額的可以抵扣總額的7%7% p 服務業(yè)發(fā)票服務業(yè)發(fā)票-營業(yè)稅營業(yè)稅（5%5%）（租賃）（租賃、餐飲等）、餐飲等） p 財政收據財政收據-合法合法報銷憑證報銷憑證 朔黃 鐵路 p發(fā)票管理法發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)

9、票，不得規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得 作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體 人員為：財務人員、供銷人員與消費者）人員為：財務人員、供銷人員與消費者） p虛虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大 為為5050萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹 他人虛他人虛開）開） 朔黃 鐵路 p 一般一般納稅人納稅人 a a 繳稅按繳稅按 13%13%或或17%17% b b 進項稅額可進項稅額可抵扣抵扣 p 申請申請條件條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額工業(yè)企業(yè)

10、年銷售額=100=100萬萬 商業(yè)商業(yè)企業(yè)年銷售額企業(yè)年銷售額=180=180萬萬 p 小規(guī)模小規(guī)模納稅人納稅人 a a 繳稅按繳稅按 4%(4%(商業(yè)商業(yè)) )或或6%(6%(工業(yè)工業(yè)) ) b b 進項稅額不能抵扣進項稅額不能抵扣 朔黃 鐵路 合同付款條款一定要征求財務部門的意見 2 2萬元以上業(yè)務要求簽訂合同。授權分一事一授和年度授權。萬元以上業(yè)務要求簽訂合同。授權分一事一授和年度授權。 朔黃 鐵路 部門主管審核部門主管審核-公司財務審核公司財務審核-副總（大額聯簽）副總（大額聯簽） - -財務付款。（財務付款。（oaoa網上有規(guī)定）網上有規(guī)定） 朔黃 鐵路 p 發(fā)票臺頭與費用承擔單位一

11、致單位名稱要全稱，不發(fā)票臺頭與費用承擔單位一致單位名稱要全稱，不 可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章） p 金額不能涂改金額不能涂改 p 發(fā)票內容與實際業(yè)務不符？發(fā)票內容與實際業(yè)務不符？ p 白條也可以報銷，手續(xù)要完備。白條也可以報銷，手續(xù)要完備。 p 發(fā)票發(fā)票不能跨年不能跨年報銷。報銷。 p 費用費用須在取得須在取得發(fā)票發(fā)票3 3個個月內報銷月內報銷。 朔黃 鐵路 ： 國家經濟高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長國家經濟高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長 ： 西高東低，運輸成本低西高東低，運輸成本低 ： 朔黃模式朔黃模式 ： 30003000萬噸萬噸/ /年年 做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)

12、術上的悲觀派。做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術上的悲觀派。 朔黃 鐵路 p 設立會計中心，會計派出制。服務和監(jiān)督設立會計中心，會計派出制。服務和監(jiān)督 p 全覆蓋全覆蓋 全過程全過程 反復論證反復論證 民主決策民主決策 p 嚴格執(zhí)行嚴格執(zhí)行 嚴格微調嚴格微調 嚴格程序嚴格程序 高度透明高度透明 p 保證供應保證供應 提高效益提高效益 降低風險降低風險 堅持制度堅持制度 流程設置流程設置 聯簽制約聯簽制約 朔黃 鐵路 教育附加費、殘疾人保障金、河道維護費、教育附加費、殘疾人保障金、河道維護費、 通訊頻通訊頻 占費等占費等 朔黃 鐵路 稅前利潤所得稅稅率25% 個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務報酬所得， 偶然所得等. 扣稅起點:開始交稅的起點(2500) 應納稅所得額=工資-扣稅起點=x x 500 =x*5% 500x2000 =x*10%-25 2