銀行會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)題

1、.1. 目的：練習(xí)支票業(yè)務(wù)的核算資料：2009 年甲工商銀行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：（1）收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80 000 元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日退票時(shí)間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70 000 元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（3）開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90 000 元，以備發(fā)工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。（4）將開戶單位紅星乳品廠送交支票提出交換，金額50 000 元，提入行審核后通知退票，不能付款。因當(dāng)天不能退票，作掛賬處理。（5）提入支票一張，金額45 000 元，系本行開戶單位

2、藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。（6）提入支票一張，金額79 000 元，系本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當(dāng)天未能退回，作掛賬處理。（7）將開戶單位新興百貨送交支票提出交換，金額120 000 元，退票時(shí)間已過未被退票，作收款處理。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：其他應(yīng)付款8000貸：吸收存款活期存款汽車廠戶 8000（2）借：吸收存款活期存款制藥廠戶 7000貸：吸收存款活期存款塑料廠戶 7000（3）借：吸收存款活期存款服裝廠戶 9000貸：庫存現(xiàn)金 9000（4）借：其他應(yīng)付款50000貸：清算資金往來 50000（5）借：

3、吸收存款活期存款藍(lán)天貿(mào)易公司戶45000貸：清算資金往來 45000（6）借：其他應(yīng)收款79000貸：清算資金往來 79000（7）借：其他應(yīng)付款120000貸：吸收存款活期存款新興百貨戶 1200002. 目的：練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算資料：2009 年甲工商銀行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)：（1）客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)及現(xiàn)金40 000 元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位新興百貨持異地中國(guó)工商銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額 18 000 元，實(shí)際結(jié)算金額17 500 元，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（3）開戶單位汽車

4、廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額90 000 元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以辦理，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）接到異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行寄來的匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，結(jié)算金額4 500 元，原匯票金額 5 000 元，原匯票申請(qǐng)人為紅星乳品廠。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（5）李明持異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供.下載可編輯.個(gè)人身份證明，經(jīng)審核無誤后，付給現(xiàn)金5 000 元。（6）接到異地中國(guó)建設(shè)銀行寄來的郵劃借方報(bào)單及匯票解訖通知，金額13 000 元，原匯票金額 13 000 元，銀行匯票申請(qǐng)人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。（7）李鴻持銀行匯票申請(qǐng)書

5、第一聯(lián)及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取銀行匯票的多余金額8 000 元，經(jīng)審核無誤后，付給現(xiàn)金。（8）接到異地中國(guó)工商銀行寄來的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，金額150 000 元，原匯票申請(qǐng)人是開戶單位通信公司，經(jīng)審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。（9）開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10 000 元，作轉(zhuǎn)賬處理。（10）開戶單位油漆廠持異地中國(guó)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65 000 元，經(jīng)審查無誤后，作轉(zhuǎn)賬處理。要求：根據(jù)上述每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。（1）借：庫存現(xiàn)金40000貸：匯出匯款 40000（2）甲工商銀行借：清算資金往來17500貸：吸收存款活期存款新興百貨戶 17500

6、異地中國(guó)工商銀行：借：匯出匯款 18000貸：清算資金往來 17500吸收存款 500（3）借：吸收存款活期存款汽車廠戶90000貸：匯出匯款 90000（4）甲工商銀行借：匯出匯款 5000貸：清算資金往來 4500吸收存款活期存款紅星乳品廠戶 500異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 4500貸：吸收存款 4500異地中國(guó)工商銀行借：清算資金往來 4500貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4500（5）異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 5000貸：應(yīng)解匯款5000甲工商銀行借：應(yīng)解匯款 5000貸：庫存現(xiàn)金5000（6）甲工商銀行借：匯出匯款 13000貸：清算資金往來 13000異地中國(guó)建行借

7、：存放中央銀行款項(xiàng) 13000貸：吸收存款13000異地中國(guó)工商銀行.下載可編輯.借：清算資金往來 13000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 13000（7）借：應(yīng)解匯款 8000貸：庫存現(xiàn)金8000（8）甲工商銀行借：匯出匯款 150000貸：清算資金往來 150000異地中國(guó)工商銀行借：清算資金往來 150000貸：吸收存款 150000（9）借：匯出匯款 10000貸： 吸收存款活期存款制藥廠戶 10000（10）甲工商銀行借：清算資金往來 65000貸：吸收存款活期存款油漆廠戶65000異地中國(guó)銀行借：匯出匯款 65000貸：清算資金往來 650003. 目的：練習(xí)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算資料：200

8、9 年甲工商銀行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：（1）開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76 000 元，委托銀行向在同城中國(guó)建設(shè)銀行開戶的紡織廠收取匯票款，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500 000 元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。（3）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30 000 元，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）收到異地中國(guó)工商銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95 000 元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，經(jīng)審查無誤辦理劃款手續(xù)。（5）異地中國(guó)建設(shè)

9、銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額4 000 元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。（6）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800 000 元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付700 000 元，其余轉(zhuǎn)逾期貸款賬戶。（7）收到異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行劃回的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，金額6 300 元，收款人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（8）收到異地中國(guó)工商銀行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額6 600 元，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。（9）收到異地中國(guó)銀行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額80

10、0 000 元，系開戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付，作退回憑證處理。（10）開戶單位通信公司持未有到期商業(yè)承兌匯票250 000 元，申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，收取貼現(xiàn)利息 1 500 元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。（1）甲工商銀行提出票據(jù)交換中國(guó)建設(shè)銀行借：吸收存款活期存款紡織廠戶 76000.下載可編輯.貸：清算資金往來 76000甲工商銀行借：其他應(yīng)付款 76000貸：吸收存款活期存款服裝廠戶 76000（2）借：吸收存款活期存款汽車廠戶 250貸：手續(xù)費(fèi)收入 250收入：銀行承兌匯票 500000（3）借：吸收存款活期存款制藥廠戶 30000貸：應(yīng)解匯款

11、30000（4）甲工商銀行借：應(yīng)解匯款 95000貸：清算資金往來 95000付出：銀行承兌匯票 95000異地中國(guó)工商銀行借：清算資金往來 95000貸：吸收存款 95000（5）甲工商銀行借：吸收存款 活期存款服裝廠戶 4000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4000同城中國(guó)建設(shè)銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 4000貸：清算資金往來 4000異地中國(guó)建設(shè)銀行借：清算資金往來 4000貸：吸收存款 4000（6）借：吸收存款 活期存款新興百貨戶 700000貸款新興百貨戶 100000貸：應(yīng)解匯款 800000（7）異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行借：應(yīng)解匯款 6300貸：存放中央銀行款項(xiàng) 6300異地中國(guó)工商銀行借：存

12、放中央銀行款項(xiàng) 6300貸：清算資金往來 6300甲工商銀行借：清算資金往來 6300貸：吸收存款 活期存款服裝廠戶 6300（8）異地中國(guó)工商銀行借：吸收存款 6600貸：清算資金往來 6600甲工商銀行借：清算資金往來 6600貸：吸收存款 活期存款油漆廠戶 6600（9）退回收到的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票.下載可編輯.（10）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)面值 250000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)利息調(diào)整 1500吸收存款 活期存款通信公司戶 2485004. 目的：練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算資料：2009 年甲工商銀行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：（1）開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額550 000 元，匯往異地某工商銀

13、行的開戶單位清理舊款，經(jīng)銀行審核無誤后，通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理轉(zhuǎn)賬。（2）李明提交電匯憑證及現(xiàn)金10 000 元，匯給異地中國(guó)工商銀行李剛歸還欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（3）收到異地中國(guó)建設(shè)銀行寄來郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款 9 000 元，審核無誤后予以收賬。（4）收到異地中國(guó)工商銀行寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給李鴻現(xiàn)金5 000 元，銀行審核無誤后辦理收賬。（5）黃江持通知及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取其信匯款20 000 元，銀行審核無誤后付現(xiàn)。（6）將李剛的信匯款 3 000 元通過中國(guó)工商銀行大連分行退回原匯出行中國(guó)建設(shè)銀行大連分行。（7）收到異地中國(guó)銀行

14、通過異地中國(guó)工商銀行劃回的退匯款7 000 元， 原匯款人張翔。（8）張翔持退匯通知書及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取劃回的退匯款7 000 元，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。（9）開戶單位乳品廠提交電匯憑證一份，匯貨款18 000 元給在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行開戶的收款人，通過同城農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。（10）收到通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃來的電匯款項(xiàng)800 000 元，為開戶單位汽車廠收取款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。（1）甲工商銀行借：吸收存款 活期存款汽車廠戶 550000貸：清算資金往來 550000異地工商銀行借：清算資金往來 550000貸：吸收存款 550000（2）甲工商銀行借：庫存現(xiàn)金

15、 10000貸：應(yīng)解匯款 10000借：應(yīng)解匯款 10000貸：清算資金往來 10000異地工商銀行借：清算資金往來 550000貸：應(yīng)解匯款 550000借：應(yīng)解匯款 10000貸：庫存現(xiàn)金 10000（3）甲工商銀行借：清算資金往來 9000貸：吸收存款 活期存款汽車廠戶 9000.下載可編輯.異地中國(guó)建設(shè)銀行借：吸收存款 9000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 9000異地工商銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 9000 貸：清算資金往來 9000（4）甲工商銀行借：清算資金往來 5000貸：應(yīng)解匯款 5000借：應(yīng)解匯款 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000異地工商銀行借：庫存現(xiàn)金 5000貸：應(yīng)解匯款 500

16、0借：應(yīng)解匯款 5000貸：清算資金往來 5000（5）借：應(yīng)解匯款 20000貸：庫存現(xiàn)金 20000（6）甲工商銀行 借：應(yīng)解匯款 3000貸：清算資金往來 3000中國(guó)工商銀行大連分行借：清算資金往來 3000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3000中國(guó)建設(shè)銀行大連分行借：存放中央銀行款項(xiàng) 3000貸：應(yīng)解匯款 3000（7）甲工商銀行借：清算資金往來 7000貸：應(yīng)解匯款 7000異地中國(guó)銀行借：應(yīng)解匯款 7000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 7000異地工商銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 7000貸：清算資金往來7000（8）借：應(yīng)解匯款張翔戶 7000貸：庫存現(xiàn)金 7000（9）甲工商銀行借：吸收存款 活

17、期存款乳品廠戶 18000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 18000.下載可編輯.同城中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行借：存放中央銀行款項(xiàng) 18000貸：清算資金往來18000中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行借：清算資金往來 18000貸：吸收存款18000（10）甲工商銀行借：清算資金往來 800000貸：吸收存款 活期存款汽車廠戶 8000005. 目的：練習(xí)委托收款和托收承付的業(yè)務(wù)的核算資料 ：2009 年甲工商銀行發(fā)生下列委托收款和托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：（1）收到異地中國(guó)建設(shè)銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款 500000 元，經(jīng)審查無誤，通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬付款。（2）收到異地中國(guó)工商銀行的委托收款憑

18、證，向本行開戶單位油漆廠收取商業(yè)承兌匯票款 8 500 元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知油漆廠。油漆廠經(jīng)檢驗(yàn)單證發(fā)現(xiàn)部分商品規(guī)格不符，部分拒付 2 000 元，余款于付款期滿次日劃出。（3）收到異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的郵劃貸方報(bào)單，系劃付的商業(yè)承兌匯票款，通過異地中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)匯，金額 5 200 元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬，為開戶單位乳品廠收款。（4）收到異地中國(guó)工商銀行寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額 9 500 元，3 天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。（5）開戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額 80 000 元，但該單位賬戶只有 50 000元。（6）收到異地中國(guó)建設(shè)銀行的

19、托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，系向開戶單位服裝廠的托收貨款，金額 650 000 元，經(jīng)審查無誤，于當(dāng)日通知服裝廠。3 天承付期內(nèi)，服裝廠沒有向銀行提出任何異議，第四天上午銀行劃款是，其賬戶資金只有200 000 元，其余部分3 日后付清；逾期款項(xiàng)每天計(jì)收 0.5賠償金。（7）開戶單位塑料廠交來到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額3 000 元，該行為開戶單位向異地中國(guó)銀行托收貨款。（8）上筆為開戶單位輔料廠托收的貨款劃回。（9）開戶單位通信公司已到承付期的托收承付貨款90 000 元，逾期 15 天支付，每天計(jì)收 0.5的賠償金，銀行將貨款和賠償金一并劃給異地中國(guó)工商銀行開戶的收款人。（10

20、）收到異地中國(guó)農(nóng)業(yè)以那還能夠通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)劃回的委托收款64 000 元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。（1）甲工商銀行借：吸收存款 活期存款新興百貨戶 500000貸：清算資金往來 500000異地中國(guó)建設(shè)銀行：借：清算資金往來 500000貸：吸收存款 500000（2）甲工商銀行.下載可編輯.借：吸收存款 活期存款油漆廠戶 6500貸：清算資金往來 6500異地中國(guó)工商銀行：借：清算資金往來 6500貸：吸收存款 6500（3）甲工商銀行借：清算資金往來 5200貸：吸收存款 活期存款乳品廠戶 5200異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行：借：吸

21、收存款 5200貸：存放中央銀行款項(xiàng) 5200異地中國(guó)工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 5200貸：清算資金往來 5200（4）甲工商銀行借：吸收存款 活期存款服裝廠戶 9500貸：清算資金往來 9500異地中國(guó)工商銀行：借：清算資金往來 9500貸：吸收存款 9500（5）退回委托收款憑證等票據(jù)。（6）甲工商銀行借：吸收存款 活期存款服裝廠戶 200000貸：清算資金往來 200000三日后，賠償金=450000*3*0.05%=675借：吸收存款 活期存款服裝廠戶 450675貸：清算資金往來 450675異地中國(guó)建設(shè)銀行：借：清算資金往來 200000貸：吸收存款 200000三日后：借：

22、清算資金往來 450675貸：吸收存款 450675（7）寄出商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證。（8）甲工商銀行借：清算資金往來 3000貸：吸收存款 活期存款塑料廠戶 3000異地中國(guó)銀行借：吸收存款 3000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3000異地中國(guó)工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 3000貸：清算資金往來 3000（9）賠償金=90000*15*0.05%=675甲工商銀行.下載可編輯.借：吸收存款 活期存款通信公司戶 90675貸：清算資金往來 90675異地中國(guó)工商銀行：借：清算資金往來 90675貸：吸收存款 90675（10）甲工商銀行借：清算資金往來 64000貸：吸收存款 活期存款汽車廠

23、戶 64000異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行：借：吸收存款64000貸：清算資金往來 640006. 目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款的核算資料：2009 年甲工商發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7 月 5 日，收到開戶單位塑料廠交來票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單：領(lǐng)用支票2 本，工本費(fèi)共計(jì) 30 元，手續(xù)費(fèi) 10 元；領(lǐng)用托收承付結(jié)算憑證8 本，工本費(fèi)共計(jì) 40 元，手續(xù)費(fèi) 25 元；郵電費(fèi) 100 元。上述款項(xiàng)從客戶存款賬戶支付。（2）7 月 16 日，對(duì)藍(lán)天貿(mào)易公司簽發(fā)的空頭支票45 000 元按票面金額 5%計(jì)收罰款，從其賬戶內(nèi)支付。（3）7 月 22 日，收到油漆廠交來票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單：領(lǐng)用支票 4 本，工本費(fèi)

24、共計(jì) 60元，手續(xù)費(fèi)20 元；領(lǐng)用郵劃委托收款結(jié)算憑證10 本，工本費(fèi)共計(jì)50 元，手續(xù)費(fèi)35 元。上述款項(xiàng)從其存款賬戶內(nèi)支付。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）借：吸收存款 活期存款塑料廠戶 205貸：手續(xù)費(fèi)收入205（2）借：吸收存款 活期存款藍(lán)天貿(mào)易公司戶 2250貸：營(yíng)業(yè)外收入2250（3）借：吸收存款 活期存款油漆廠戶 165貸：手續(xù)費(fèi)收入1651. 目的：練習(xí)向中國(guó)人民銀行繳存存款業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行有關(guān)各種存款賬戶期末余額合計(jì)數(shù)見下表。單位：元項(xiàng)目期上期末余額末余本期末余額額合計(jì)數(shù)繳存比例財(cái)政性存款987 5001 324 000100%一般性存款35 667

25、00029 867 00017%要求：1）根據(jù)資料計(jì)算甲工商銀行本期應(yīng)調(diào)整的兩項(xiàng)繳存存款的金額。 2）編制甲工商銀行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2. 目的：練習(xí)商業(yè)銀行同中國(guó)人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行 2009 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：.下載可編輯.（1）甲工商銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的中國(guó)人民銀行提取現(xiàn)金1 000 000 元，中國(guó)人民銀行審核無誤后，存入中國(guó)人民銀行現(xiàn)金500 000 元。（2）8 月 16 日，存入中國(guó)人民銀行現(xiàn)金 500 000 元。（3）8 月 17 日，甲工商銀行為客戶服裝廠電匯資金150 000 元給中國(guó)建設(shè)銀行大連分行的開戶單位，通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯。（4）9 月

26、10 日，收到通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行沈陽分行委托收款30 000元，收款人為本行開戶單位塑料廠。（5）9 月 15 日，收到通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的中國(guó)工商銀行北京分行托收商業(yè)匯票款 75 000 元，收款人為開戶單位汽車廠。要求：根據(jù)以上資料編制甲工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。3. 目的：練習(xí)向中國(guó)人民銀行借款業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行 2009 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲工商銀行 3 月 18 日向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款，金額 5 000 000 元，期限 3個(gè)月，貸款月利率為 0.88。經(jīng)中國(guó)人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。（2）5 月 23 日，甲工商銀行提前歸還貸款 3

27、 000 000 元。（3）其余 2 000 000 元和利息于到期日 6 月 18 日全部歸還。（4）甲工商銀行 5 月 10 日持未有到期的商業(yè)承兌匯票向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額 500 000 元，匯票于 6 月 23 日到期。經(jīng)中國(guó)人民銀行審查同意辦理，在貼現(xiàn)月利率為 2.475.（5）上筆貼現(xiàn)匯票到期歸還。（6）8 月 15 日，一筆再貼現(xiàn)商業(yè)匯票到期，中國(guó)人民銀行劃回票款400 000 元。要求：根據(jù)以上資料編制甲工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。4. 目的：練習(xí)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算資料：8 月 2 日甲工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行某分行、中國(guó)建設(shè)銀行某分行第一次票據(jù)交換情況如下：（1）甲工

28、商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票 12 張，金額 75 000 元；提出進(jìn)賬單 4 張，金額 25 000 元；提入轉(zhuǎn)賬支票 7 張，金額 193 000 元；提入進(jìn)賬單 2 張，金額 70 000 元。（2）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行某分行提出轉(zhuǎn)賬支票9 張，金額 78 000 元；提出進(jìn)賬單 5 張，金額 85 000元；提入轉(zhuǎn)賬支票 10 張，金額 35 000 元；提入進(jìn)賬單 6 張，金額 143 000 元。（3）中國(guó)建設(shè)銀行某分行提出轉(zhuǎn)賬支票7 張，金額 79 000 元；提出進(jìn)賬單 9 張，金額 165 000 元；提入轉(zhuǎn)賬支票 12 張，金額 60 000 元；提入進(jìn)賬單 8 張，金額 118 000 元

29、。假設(shè)：票據(jù)交換后在同意規(guī)定入賬時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票；參加交換的行處均在中國(guó)人民銀行開立賬戶，且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。要求：1）根據(jù)資料分別計(jì)算甲工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行某分行、中國(guó)建設(shè)銀行某分行應(yīng)收金額、應(yīng)付金額和交換差額。2）編制各商業(yè)銀行和中國(guó)人民銀行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。5. 目的：練習(xí)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行 2009 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲工商銀行的開戶單位制藥廠辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位機(jī)械廠，支付貨款 9 500 元，通過同城農(nóng)業(yè)銀行將款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯。（2）甲工商銀行開戶單位紡織廠電匯 7 000 元，收款單位是在中國(guó)銀行丙地支行開戶的技.下載可編輯.

30、術(shù)進(jìn)口公司。通過工商銀行丙地支行轉(zhuǎn)匯。（3）甲工商銀行開戶單位汽車廠電匯資金6 500 元給在中國(guó)建設(shè)銀行丁地支行開戶的收款人，通過中國(guó)工商銀行乙地分行轉(zhuǎn)匯。（4）甲工商銀行為開戶單位油漆廠收取委托收款資金5 400 元，付款人在中國(guó)建設(shè)銀行北京分行開戶，通過中國(guó)工商銀行北京分行轉(zhuǎn)匯。（5）甲工商銀行為開戶單位新興百貨收取貨款7 800 元，付款人在中國(guó)建設(shè)銀行天津分行開戶，通過中國(guó)建設(shè)銀行哈爾濱分行將匯款轉(zhuǎn)匯。要求：根據(jù)上述資料分別編制匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。6. 目的：練習(xí)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行 2009 年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲工商銀行因季節(jié)性資金需要于6 月

31、11 日從中國(guó)建設(shè)銀行某分行拆借資金2 000 000元，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為15 天，月利率為 0.88.（2）甲工商銀行于 6 月 25 日歸還拆借資金本息。（3）甲工商銀行借給中國(guó)銀行某分行資金頭寸1 500 000 元，確定拆借期限為 7 天，月利率為 0.83。（4）7 天后中國(guó)銀行某分行歸還拆借資金本息。要求：根據(jù)資料編制甲工商銀行及相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。1. 目的：練習(xí)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的核算資料：甲工商以那還能夠 2009 年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）結(jié)息日，計(jì)算活期儲(chǔ)蓄存款利息支出356 000 元，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）收到財(cái)政部門交來代理發(fā)行國(guó)庫券手續(xù)費(fèi)收入50 00

32、0 元轉(zhuǎn)賬支票一張，存入人民銀行存款賬戶。（3）人民銀行轉(zhuǎn)來繳存一般性存款利息76 000 元。（4）收到咨詢服務(wù)收入 25 000 元轉(zhuǎn)賬支票一張，存入人民銀行存款賬戶。（5）支付中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行存款利息98 000 元，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（6）年末根據(jù)確認(rèn)依據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金516 600 元（7）現(xiàn)金出納長(zhǎng)款 1 000 元，經(jīng)報(bào)批作銷帳處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（8）年終固定資產(chǎn)盤虧共計(jì) 45 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)做損失處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（9）12 月 20 日計(jì)算定期儲(chǔ)蓄存款利息 89 000 元，辦理預(yù)提手續(xù)。（10）出售交易性金融資產(chǎn)，成本 50 000 元，出售價(jià)格 56 000 元。（1

33、1）收取借給中國(guó)建設(shè)銀行的貸款利息收入16 000 元。（12）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 35 000 元、宣傳費(fèi) 50 000 維護(hù)。（13）應(yīng)付房產(chǎn)稅 6 000 元、土地使用稅 5 000 元、印花稅 2 000 元。（14）結(jié)息日，計(jì)收貸款利息 4 560 000 元，預(yù)提貸款利息 1 500.（15）向開戶單位收取票據(jù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)350 000 元。（16）出售可供出售債券投資獲得資金115 000 元，該債券賬面價(jià)值 110 000 元。要求：根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2. 目的：練習(xí)利潤(rùn)業(yè)務(wù)的核算資料：根據(jù)以上各章業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)收入及費(fèi)用支出計(jì)算甲工商銀行2009 年年末決算時(shí)各損益類

34、賬戶 12 月月底余額，包括：利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資.下載可編輯.收益、營(yíng)業(yè)外收入等，利息支出、營(yíng)業(yè)外支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。要去：1）編制各收入、費(fèi)用類賬戶發(fā)生額、余額T 形賬。 2）根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金及附加，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3）計(jì)算全年利潤(rùn)總額后按 25%稅率交納所得稅，計(jì)算凈利潤(rùn)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。4）結(jié)轉(zhuǎn)各損益賬戶，確定本年利潤(rùn)。1. 目的：練習(xí)交易性金融資產(chǎn)的核算資料：甲工商銀行于 2009 年 1 月 1 日，購入某企業(yè) 2008 年 1 月 1 日發(fā)行的 3 年期債券，其債券利息按年支付，到期還本。債券年利率 5%，該債券票面價(jià)值 1

35、00 000 元。其公允價(jià)值110 000 元，支付購買費(fèi)用 1000 元。甲工商銀行購入該債券（購入時(shí)其上年利息尚未支付）不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，用于交易需要。甲工商銀行于2009 年 3 月 1 日收到上年利息。2009 年 1月 31 日，該債券公允價(jià)值 112 000 元。2009 年 4 月 1 日，甲工商銀行以 113 000 元出售該債券。要求：編制甲工商銀行有關(guān)該債券購入及處理的相關(guān)分錄。2. 目的：練習(xí)可供出售金融資產(chǎn)的核算資料：甲工商銀行 2009 年 2 月 1 日以 120 000 元購入某公司 2008 年 1 月 1 日發(fā)行的 3 年期債券，面值 100 000 元；票面利

36、率 5%，利息按年支付，到期還本。支付購買費(fèi)用2 000 元。買入時(shí)上年利息尚未發(fā)放。3 月 5 日收到上年利息。2 月 28 日，該債券公允價(jià)值 125 000元。3 月 20 日，以 127 000 元出售該債券。要求：編制甲工商銀行有關(guān)該債券購入及處理的相關(guān)分錄。3. 目的：練習(xí)持有至到期投資的核算資料：甲工商銀行于 2009 年 1 月 1 日購入某公司發(fā)行的 5 年期債券，票面利率 10%，債券面值 1 000 元，甲工商銀行按照 1 050（含交易費(fèi)用）購入 1 000 張，準(zhǔn)備持有至到期。該債券每年付息一次，最后還本。2009 年 3 月 31 日該債券發(fā)生減值，每張債券價(jià)值95

37、0 元。 2009 年 5 月 1 日以每張 1 000 元出售該債券。要求：編制甲工商銀行有關(guān)該債券購入及處理的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。4. 目的：練習(xí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算資料：A 銀行 2008 奶奶 1 月 1 日以 3 000 萬元的價(jià)格購入B 銀行 3%的股份，購買過程中另支付相關(guān)稅費(fèi) 10 萬元。B 銀行為一家未上市銀行，其股權(quán)不存在活躍的市場(chǎng)價(jià)格。A 銀行取得該部分投資后，未參與被投資銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。投資后,B 銀行實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況如下：B 銀 行 實(shí) 現(xiàn) 的 凈 利 潤(rùn) 及 利 潤(rùn) 分 配 情 況單位：萬元注：B 銀行 2008 年度分派的利潤(rùn)屬于對(duì)其 2007 年及以前年度

38、實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配要求：對(duì)A 銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。.下載可編輯.1. 目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理資料：2009 年 9 月甲工商銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）9 月 3 日，新興百貨商場(chǎng)存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單位上的合計(jì)數(shù)為80 000 元。（2）9 月 5 日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000 元。（3）9 月 20 日，第三季度紅星乳品廠火氣存款賬戶累計(jì)積數(shù)860 000 元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù) 5 000 元?；钇诖婵钅昀蕿?0.36%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄。 1）目的：練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算（1）借：庫存現(xiàn)金80 000貸：吸收存款

39、活期存款新興百貨商場(chǎng)戶 80 000（2）借：吸收存款活期存款紅星乳品廠戶30 000貸：庫存現(xiàn)金30 000（3）9 月 20 日計(jì)提應(yīng)付利息=（860 0005 000）0.36%360=8.55（元）借：利息支出8.55貸：應(yīng)付利息8.559 月 21 日借：應(yīng)付利息 8.55貸：吸收存款活期存款紅星乳品廠戶 8.552. 目的：練習(xí)活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為每季度的末月20 日。該行的儲(chǔ)戶張江 2009 年分別在該行辦理如下存款業(yè)務(wù)：（活期儲(chǔ)蓄存款月利率 0.3）（1）1 月 5 日開戶，存入 10 000 元。（2）2 月 18 日支取 1500 元

40、。（3）3 月 20 結(jié)息，將利息轉(zhuǎn)入儲(chǔ)戶賬戶。（4）5 月 26 日存入 4000 元。（5）6 月 15 日張江要求銷戶，銀行計(jì)算應(yīng)付利息后支付本息。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算積數(shù)的變化情況；計(jì)算儲(chǔ)戶最后的利息數(shù)；編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2）目的：練習(xí)活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬戶名：張江賬號(hào)：利率：月息0.3單位：元2009月 日摘要借方位數(shù)貸方位數(shù)借貸余額位數(shù)日（天）數(shù)積數(shù)15現(xiàn)存10 000貸10 00044440000218提現(xiàn)1 500貸8 50031263500320結(jié)息貸8 5007570350021利息7.04貸8 507.0466561464.64.下載可編輯.（1）

41、借：庫存現(xiàn)金10 000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶10 000（2）借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶 1500貸：庫存現(xiàn)金1 500（3）20 日：借：利息支出7.04貸：應(yīng)付利息7.0421 日：借：應(yīng)付利息7.04貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶 7.04積數(shù)=10 00044+8 50030=703 500（元）利息=703 500（0.330）=7.04（元）（4）借：庫存現(xiàn)金4 000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶4 000（5）借：利息支出 8.12貸：應(yīng)付利息 8.12借：應(yīng)付利息 8.12貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶 8.12積數(shù)=8 507.0466+12 507.0420

42、= 811 605.44（元）利息=811 605.44（0.330）=8.12（元）借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張江戶12 515.16貸：庫存現(xiàn)金12 515.163 目的：練習(xí)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算及利息的計(jì)算資料：儲(chǔ)戶陳強(qiáng)于 2009 年 8 月 20 日在甲工商銀行存入 3 年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 20 000元；陳強(qiáng)于2009 年 9 月 20 日要求提前支取 5 000 元，剩余部分續(xù)存。開戶時(shí)3 年期定期存款利率為年利率 3.33%，2009 年 9 月 20 日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為 0.3。要求：1）計(jì)算 2009 年 9 月 20 日應(yīng)付陳強(qiáng)利息并做出相關(guān)分錄。 2）計(jì)算

43、到期日支付剩余款項(xiàng)及利息并做出相關(guān)分錄。（1）應(yīng)付利息=5 0000.3=1.5（元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款陳強(qiáng)戶5 000利息支出（應(yīng)付利息） 1.5貸：庫存現(xiàn)金5 001.5（2）應(yīng)付利息=15 00033.33%=1498.5（元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款陳強(qiáng)戶15 000應(yīng)付利息 1498.5貸：庫存現(xiàn)金16 498.5.下載可編輯.4. 目的：練習(xí)零存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算及利息的計(jì)算資料：儲(chǔ)戶趙永于 2009 年 12 月 21 日在甲工商銀行辦理零存整取業(yè)務(wù)，每月存入100 元，期限 3 年，年利率為 1.98%。要求：1）分別按月積數(shù)法和固定基數(shù)法計(jì)算銀行到期應(yīng)支付趙永的利息數(shù)

44、。 2）做出存款、到期支付本息的會(huì)計(jì)分錄。5. 目的：練習(xí)存本取息定期儲(chǔ)蓄存款及利息的計(jì)算資料：2009 年 9 月儲(chǔ)戶王剛存入存本取息現(xiàn)金100 000 元，存期 3 年，年利率為1.98%；約定每半年支取利息。2010 年 3 月王剛按約支取利息。要求：1）計(jì)算王剛每期支取的利息數(shù)。 2）做出存款、取息的分錄。6. 目的：練習(xí)整存領(lǐng)取定期儲(chǔ)蓄存款及利息的計(jì)算資料：2009 年 9 月儲(chǔ)戶李鴻存入整存領(lǐng)取現(xiàn)金 60 000 元，存期 3 年，年利率為 1.98%，本金支取為半年一次。2010 年 3 月，李鴻按約支取本金。要求：1）計(jì)算銀行到期應(yīng)付利息數(shù)。 2）做出存款、每次支取本金的會(huì)計(jì)分

45、錄。1. 目的：練習(xí)會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系資料：甲工商銀行 2009 年 2 月 1 日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的余額見表2-1。表 2-1資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的余額2009 年 2 月 1 日單位：元庫存現(xiàn)金及銀行存款134500吸收存款1 730 800存放中央銀行款項(xiàng)354600長(zhǎng)期借款421 700交易性金融資產(chǎn)405500實(shí)收資本418 7002 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到儲(chǔ)戶李鴻存入活期存款10 000 元。（2）開戶單位新興百貨歸還短期借款120 000 元。（3）收到儲(chǔ)戶王剛存入定期存款50 000 元。（4）向人民銀行繳存現(xiàn)金 110 000 元。（5）開戶單位

46、紅星乳品廠提取現(xiàn)金8 000 元。（6）開戶單位服裝廠將活期存款20 000 元轉(zhuǎn)存定期。（7）購入設(shè)備一套，價(jià)值 54 000 元，以銀行存款支付。（8）發(fā)放給開戶單位油漆廠中長(zhǎng)期貸款600 000 元。（9）投資者以現(xiàn)金投入銀行資本750 000 元。.下載可編輯.要求：將發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制一張會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)表，并檢查其變動(dòng)結(jié)果是否平衡。2. 目的：練習(xí)復(fù)式記賬的方法資料：根據(jù)實(shí)訓(xùn) 1 的材料。要求：1） 根據(jù)實(shí)訓(xùn) 1 資料編制會(huì)計(jì)分錄。2） 根據(jù)實(shí)訓(xùn) 1 資料開設(shè)賬戶，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記賬戶。3） 根據(jù)賬戶登記的結(jié)果編制本期發(fā)生額及余額試算表進(jìn)行試算平衡。3. 目的：練習(xí)日計(jì)表的編

47、制方法資料：實(shí)訓(xùn) 1 資料。要求：根據(jù)實(shí)訓(xùn) 1 資料編制 2009 年 2 余額 1 日甲工商銀行日計(jì)表。4. 目的：練習(xí)錯(cuò)帳的更正方法資料：2009 年 5 月甲工商銀行發(fā)生如下錯(cuò)賬：（1）客戶王剛講 40 000 元活期存款轉(zhuǎn)為定期存款，做如下分錄，已登記入賬。借：吸收存款定期存款40 000貸：吸收存款活期存款40 000（2）向人民銀行繳存現(xiàn)金 143000 元，做如下分錄，已登記入賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)134 000貸：庫存現(xiàn)金134 000（3）開戶單位通信公司以活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000 元，作如下分錄，已登記入賬。借：吸收存款定期存款85 000貸：庫存現(xiàn)金85 000

48、（4）開戶單位服裝廠存入銷貨現(xiàn)金4 500 元，已入庫，做如下分錄，已登記入賬。借：庫存現(xiàn)金5 400貸：吸收存款活期存款5 400（5）開戶單位油漆廠以活期存款歸還短期貸款，金額750 000 元，做如下分錄，未登記入賬。借：吸收存款活期存款75 000貸：貸款短期貸款75 000要求：采用最恰當(dāng)?shù)姆椒ǜe(cuò)賬。1. 目的：練習(xí)存放系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算備付金業(yè)務(wù)的核算資料：甲工商銀行 2009 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）7 月 5 日，甲工商銀行上存?zhèn)涓督?560 000 元。（2）7 月 10 日，甲工商銀行上存?zhèn)涓督?1 250 000 元。（3）8 月 5 日，上級(jí)行退回備付金 470

49、000 元。要求：做出以上業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。2. 目的：練習(xí)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算資料 1：2009 年 8 月 1 日哈市甲工商銀行發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向中國(guó)工商銀行北京分行開戶單位服裝公司匯出貨款 6 000 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）開戶單位新興百貨公司提交中國(guó)工商銀行長(zhǎng)春分行簽發(fā)的銀行匯票，金額3 000 元，.下載可編輯.要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）收到中國(guó)工商銀行大連分行寄來委托收款憑證，金額1 500 元，系甲工商銀行開戶單位市百貨公司向大連市某公司支付貨款，承付期已到，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（4）收到中國(guó)工商銀

50、行沈陽分行匯兌憑證，為開戶單位塑料廠收妥貸款2 000 元。（5）收到中國(guó)工商銀行大慶分行委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額8 000 元，系甲工商銀行開戶單位油漆廠支付材料款，經(jīng)該廠同意辦理付款手續(xù)。（6）收到工商銀行重慶分行委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額4 500 元，系甲工商銀行開戶單位汽車廠支付貨款，經(jīng)審核該廠賬戶中款項(xiàng)不足，銀行墊付付款。資料 2：2009 年 8 月 1 日各對(duì)應(yīng)行有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）中國(guó)工商銀行北京分行會(huì)計(jì)科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，開戶單位市服裝公司收到貨款 6 000 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）中國(guó)工商銀行長(zhǎng)春分行會(huì)計(jì)科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的

51、電子匯劃信息，甲工商銀行已兌付長(zhǎng)春分行簽發(fā)的銀行匯票，金額3 000 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3）中國(guó)工商銀行大連分行會(huì)計(jì)科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子匯劃信息，甲工商銀行已劃回大連分行開戶單位建材公司托收的貨款1 500 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（4）中國(guó)工商銀行沈陽分行為甲工商銀行開戶單位匯出貨款2 000 元。（5）中國(guó)工商銀行大慶分行收到劃回的甲工商銀行開戶單位材料款8 000 元，經(jīng)審核辦理轉(zhuǎn)賬。（6）中國(guó)工商銀行重慶分行收到劃回的銀行承兌匯票款項(xiàng)4 500 元，為重慶分行開戶收賬。要求：1）根據(jù)上述資料編制甲工商銀行及其對(duì)應(yīng)銀行的會(huì)計(jì)分錄。 2）根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制總行及

52、各省級(jí)分行、經(jīng)辦行的清算信息日?qǐng)?bào)表。3）根據(jù)日?qǐng)?bào)表編制各級(jí)銀行資金清算業(yè)務(wù)結(jié)賬分錄。甲工商銀行 2009 年 7 月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：1. 目的：練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)的核算資料：（1）7 月 2 日，開戶單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 200 000 元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。（2）7 月 3 日，開戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款300 000 元，審核后辦理。（3）7 月7 日，開戶單位塑料廠還今年1 月7 日借入的短期貸款500 000 元，月利率為4.05，貸款本息一并歸還。（4）7 月 20 日，預(yù)提借款人制藥廠貸款利息34 000 元。（5）7 月 23 日，借

53、款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50 000 元，利息 2 300 元。（6）7 月 28 日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款 20 000 元，審查后予以辦理。（7）7 月 30 日，向借款人制藥廠收取貸款利息34 000 元。 要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1）借：貸款本金新型百貨公司貸款戶200 000貸：吸收存款活期存款新型百貨公司貸款戶200 000（2）借：貸款本金塑料廠抵押貸款戶 300 000貸：吸收存款塑料廠戶300 000（3）應(yīng)收利息=50 0004.056=12 150（元）借：吸收存款服裝廠戶512 150貸：貸款本金服裝廠短期貸款戶50 000.下載可編輯.應(yīng)收利息（4）借：應(yīng)收利息34 000貸：利息收入34 000（5）借：庫存現(xiàn)金52 300貸：貸款本金50 00012 150利息收入（應(yīng)收利息）2