財(cái)政局全口徑支出指標(biāo)管理方案

1、財(cái)政局全口徑支出指標(biāo)管理方案為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理，切實(shí)提高工作 效率與預(yù)算執(zhí)行力，根據(jù)區(qū)區(qū)級財(cái)政性資金管理辦 法等規(guī)定，按照財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求， 結(jié)合區(qū)數(shù)字財(cái)政”建設(shè)，制訂本實(shí)施方案。區(qū)財(cái)政本級安排的部門預(yù)算資金、非部門預(yù)算單 位經(jīng)費(fèi)，專項(xiàng)支出預(yù)算資金、政府專項(xiàng)資金、財(cái)政專 戶管理的各類專項(xiàng)資金、各類上級專項(xiàng)追加指標(biāo)。社 ?；鸺耙匀谫Y為主要資金的政府投資項(xiàng)目資金暫不 列入指標(biāo)管理范圍，其余所有財(cái)政性資金均需納入指 標(biāo)管理體系，通過預(yù)算指標(biāo)安排支出。支出預(yù)算指標(biāo)管理的總體流程為：下達(dá)總指標(biāo)一 明細(xì)指標(biāo) 下達(dá)明細(xì)指標(biāo) 撥款或下達(dá)用款計(jì) 劃。具體根據(jù)各類指標(biāo)的特點(diǎn)制訂工作流程如下

2、：部門預(yù)算與追加指標(biāo)1、部門預(yù)算指標(biāo)。在年初部門預(yù)算審核通過后直 接登記明細(xì)指標(biāo)，并下達(dá)到預(yù)算單位 （注：名詞解釋 1），每年元旦上班后先行導(dǎo)入草案，審批后再導(dǎo)入正 式數(shù)據(jù)并沖回草案。審批通過的預(yù)算方案由信息中心導(dǎo)入系統(tǒng)，生成 下達(dá)明細(xì)指標(biāo)；下達(dá)明細(xì)指標(biāo)導(dǎo)入系統(tǒng)后由預(yù)算科各專管員核對修改指標(biāo)預(yù)算類型（注：名詞解釋5），預(yù) 算科負(fù)責(zé)人或指定人員在系統(tǒng)中核對審批。部門預(yù)算總指標(biāo)，由下達(dá)明細(xì)指標(biāo)匯總生成，按 功能科目列示，由信息中心負(fù)責(zé)匯總后導(dǎo)入系統(tǒng)。部 門預(yù)算指標(biāo)，執(zhí)行時主要通過預(yù)算單位、經(jīng)費(fèi)類型（注： 名詞解釋6）、預(yù)算類型控制。部門預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，主要通過下達(dá)用款計(jì)劃后 進(jìn)行直接支付與授權(quán)支付

3、，對收支脫鉤單位及收入穩(wěn) 定的收支掛鉤單位可逐步取消用款計(jì)劃。農(nóng)村中小學(xué) 公用經(jīng)費(fèi)等授權(quán)支付項(xiàng)目在目前條件下仍采用實(shí)撥資 金到各鎮(zhèn)教育經(jīng)費(fèi)專戶的方式，撥款記錄要在系統(tǒng)中 登記，以便核減有關(guān)支出指標(biāo)。部門預(yù)算調(diào)整按現(xiàn)行流程，預(yù)算科根據(jù)單位申報 初審，按規(guī)定程序報批后進(jìn)行調(diào)整，錄入相關(guān)調(diào)整指 標(biāo)，上傳有關(guān)附件。預(yù)算科負(fù)責(zé)人或指定專人進(jìn)行指 標(biāo)審核，預(yù)算調(diào)整總指標(biāo)由下達(dá)明細(xì)指標(biāo)匯總形成， 年終由信息中心負(fù)責(zé)匯總后導(dǎo)入系統(tǒng)。2、上級追加指標(biāo)。上級追加指標(biāo)由辦公室在oA系統(tǒng)中登記指標(biāo)文件并按程序流轉(zhuǎn)；根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示傳 閱給業(yè)務(wù)科室處理相關(guān)業(yè)務(wù)的同時傳遞給預(yù)算科指標(biāo) 專管員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記下達(dá)總指標(biāo)。業(yè)務(wù)科

4、室在oA 系統(tǒng)中收到指標(biāo)文后，對于可直接提出撥付經(jīng)費(fèi)的指 標(biāo)，直接在oA系統(tǒng)中閱簽有關(guān)辦理意見，報領(lǐng)導(dǎo)審定 后繼續(xù)流轉(zhuǎn)該指標(biāo)文到預(yù)算科；預(yù)算科指標(biāo)專管員根 據(jù)審定的閱簽建議下達(dá)指標(biāo)，并從oA系統(tǒng)中下載相關(guān) 閱簽建議上傳到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)。業(yè)務(wù)科室對于方案比 較復(fù)雜，或暫不能明確分配的指標(biāo)，應(yīng)在oA系統(tǒng)中閱 存相關(guān)指標(biāo)文件，結(jié)束oA中的指標(biāo)辦理流程，今后具 體分配方案成熟時再參照本級追加指標(biāo)流程并根據(jù)領(lǐng) 導(dǎo)批示分配下達(dá)。上級追加指標(biāo)下達(dá)時，主要通過總文號（注：名詞 解釋7）與功能科目控制，需登記明細(xì)文號（注：名詞 解釋8）以便統(tǒng)一整理歸檔；下達(dá)后的執(zhí)行控制參照部 門預(yù)算。3、本級追加指標(biāo)。年度預(yù)留的

5、總預(yù)備費(fèi)由預(yù)算科 根據(jù)部門預(yù)算編制方案中區(qū)政府審定的預(yù)備費(fèi)額度登 記下達(dá)總指標(biāo)。電子政務(wù)上傳遞的預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)追加報 告，按區(qū)區(qū)級財(cái)政性資金管理辦法規(guī)定的流程進(jìn) 行項(xiàng)目資金審核。業(yè)務(wù)科室對于領(lǐng)導(dǎo)已直接批示撥付 的且單位、數(shù)額、用途明確的辦文單，在辦文單上直 接提請預(yù)算科下達(dá)指標(biāo)，辦公室根據(jù)業(yè)務(wù)科室要求轉(zhuǎn) 預(yù)算科下達(dá)追加指標(biāo)。預(yù)算科指標(biāo)專管員從電子政務(wù) 上下載相關(guān)附件上傳到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為下達(dá)依據(jù)。 業(yè)務(wù)科室對于要進(jìn)一步細(xì)化方案的經(jīng)費(fèi)追加報告，在 方案細(xì)化并報領(lǐng)導(dǎo)審定后，按內(nèi)紙質(zhì)經(jīng)費(fèi)追加報告程 序處理。各單位紙質(zhì)經(jīng)費(fèi)追加報告的辦理，一律在內(nèi) oA系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)，由辦公室統(tǒng)一收文登記并按程序流 轉(zhuǎn)，最終形

6、成明確意見時，轉(zhuǎn)預(yù)算科指標(biāo)專管員下達(dá) 指標(biāo)并下載上傳相關(guān)附件；復(fù)雜的上級追加指標(biāo)處理 及外經(jīng)費(fèi)追加報告處理也按這一流程運(yùn)行。本級追加指標(biāo)下達(dá)時需登記明細(xì)文號，下達(dá)后的 執(zhí)行與控制參照部門預(yù)算指標(biāo)。專項(xiàng)支出預(yù)算與政府專項(xiàng)資金預(yù)算1、年初專項(xiàng)支出預(yù)算和各類政府專項(xiàng)資金預(yù)算編 制完成后，由信息中心負(fù)責(zé)導(dǎo)入系統(tǒng)形成下達(dá)總指標(biāo)， 下達(dá)總指標(biāo)根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況明確到功能科目、預(yù) 算類型、專項(xiàng)用途（注：名詞解釋4）、經(jīng)辦科室，同 時記錄總文號，相關(guān)科室核對確認(rèn)。2、相關(guān)支出實(shí)際形成時，各經(jīng)辦科室根據(jù)審批資 料下達(dá)明細(xì)指標(biāo)到相關(guān)單位，單位的口徑與總預(yù) 算核算部門一致，特別是總預(yù)算核算時列到“直接支 出”的項(xiàng)目

7、，指標(biāo)也統(tǒng)一列“直接支出”。各經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)將相關(guān)撥款資料掃描上傳到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為下 達(dá)明細(xì)指標(biāo)附件。各經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人或指定專人審核 相關(guān)指標(biāo)。3、國庫科從下達(dá)明細(xì)指標(biāo)中提取相關(guān)數(shù)據(jù)及附件后下達(dá)用款計(jì)劃或撥款。以上有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算，需分解到有關(guān)單位、有關(guān)明 細(xì)項(xiàng)目，且年內(nèi)分多次撥付的，在總指標(biāo)下達(dá)后，由 各經(jīng)辦科室根據(jù)預(yù)算編制方案，分解支出指標(biāo)到明細(xì) 指標(biāo)，并上傳明細(xì)預(yù)算方案資料到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)。各 經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人或指定專人審核相關(guān)指標(biāo)。具體撥款 時從明細(xì)指標(biāo)下達(dá)數(shù)據(jù)，其余流程同上。以上主要為專項(xiàng)支出預(yù)算和政府專項(xiàng)資金預(yù)算中 直接在預(yù)算內(nèi)列支的資金預(yù)算指標(biāo)管理流程，切塊到 財(cái)政專戶管理的項(xiàng)目資金流程

8、見下節(jié)。財(cái)政專戶管理的項(xiàng)目資金1、財(cái)政專戶管理的設(shè)立專賬核算或有獨(dú)立預(yù)算的 項(xiàng)目。財(cái)政專戶管理的設(shè)有專賬的項(xiàng)目資金，年初以該 預(yù)算類型的賬戶資金余額作為總指標(biāo)，由各業(yè)務(wù)科室 與國庫部門數(shù)據(jù)核對一致后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記下達(dá)C 年度中各專戶增加的收入，增列各預(yù)算類型的總指標(biāo), 由各業(yè)務(wù)科室根據(jù)實(shí)際收到的資金在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登 記，由國庫科指定相關(guān)業(yè)務(wù)人員審核。沒有專賬的項(xiàng) 目資金不登記總指標(biāo)。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)科室管理的項(xiàng)目特點(diǎn)，梳理形 成項(xiàng)目明細(xì)分類，并指定專人管理項(xiàng)目分類，增加項(xiàng)目，要注意代碼與項(xiàng)目級次的科學(xué)合理各項(xiàng)目在預(yù)算或概算報區(qū)政府或其他有關(guān)部門審 定后，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)核定的項(xiàng)目概算在系統(tǒng)中登

9、記 明細(xì)指標(biāo)，并將概算審批文件及有關(guān)資料上傳到財(cái)政 業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為明細(xì)指標(biāo)附件，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人或指 定專人審核明細(xì)指標(biāo)。由于有關(guān)項(xiàng)目并非均在當(dāng)期實(shí) 際支付，因此明細(xì)指標(biāo)合計(jì)數(shù)可以超過總指標(biāo)，但沒 有專賬核算的項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算指標(biāo)總額原則不得超過該 項(xiàng)目專戶資金余額。明細(xì)指標(biāo)形成后，有關(guān)建設(shè)類項(xiàng)目，相關(guān)業(yè)務(wù)科 室應(yīng)在基建項(xiàng)目管理系統(tǒng)中登記有關(guān)項(xiàng)目明細(xì)概算情 況，并根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況登記項(xiàng)目合同、進(jìn)度款的撥 付、項(xiàng)目收入到位情況，以及項(xiàng)目完工的審計(jì)、結(jié)算 等。項(xiàng)目款項(xiàng)撥付時，由各業(yè)務(wù)科室根據(jù)計(jì)算審定的 進(jìn)度款數(shù)額在系統(tǒng)中登記下達(dá)明細(xì)指標(biāo)，各經(jīng)辦人需 將以下?lián)芸钯Y料掃描上傳到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為下達(dá)明 細(xì)指標(biāo)

10、附件：收款單位及銀行賬號，中標(biāo)通知，合同 首頁、簽章頁以及涉及金額、付款方式等主要條款內(nèi) 容，階段驗(yàn)收證明及竣工驗(yàn)收證明，審計(jì)報告等。各 經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人或指定專人審核相關(guān)指標(biāo)。下達(dá)的明 細(xì)指標(biāo)金額受該項(xiàng)目明細(xì)指標(biāo)控制，同時，下達(dá)的明 細(xì)指標(biāo)總額受該預(yù)算類型總指標(biāo)控制。國庫科從下達(dá)明細(xì)指標(biāo)中提取相關(guān)數(shù)據(jù)及附件后 下達(dá)用款計(jì)劃或撥款。2、財(cái)政專戶直接管理未設(shè)專賬核算且沒有實(shí)行年 度收支預(yù)算管理的專項(xiàng)。此類項(xiàng)目未列入預(yù)算管理， 金額較小或撥款次數(shù)少，或者為代管的特定用途資金 不登記總指標(biāo)與明細(xì)指標(biāo)，實(shí)際撥款時，根據(jù)審批資 料，直接在系統(tǒng)中登記下達(dá)明細(xì)指標(biāo)，相關(guān)指標(biāo)口徑 與財(cái)政專戶管理要求一致。各業(yè)務(wù)

11、科室經(jīng)辦人將相關(guān) 審批資料掃描上傳到財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)，各經(jīng)辦科室負(fù)責(zé) 人或指定專人審核相關(guān)指標(biāo)。國庫科從下達(dá)明細(xì)指標(biāo) 中提取相關(guān)數(shù)據(jù)及附件后下達(dá)用款計(jì)劃或撥款。各業(yè) 務(wù)科室要根據(jù)各項(xiàng)目特點(diǎn)梳理形成項(xiàng)目明細(xì)分類，專 人管理項(xiàng)目分類，增加項(xiàng)目。（一）下達(dá)總指標(biāo)的結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)?？傊笜?biāo)中僅上級 追加指標(biāo)需結(jié)轉(zhuǎn)，按總文號將未下達(dá)指標(biāo)匯總結(jié)轉(zhuǎn)。 結(jié)轉(zhuǎn)時由預(yù)算科會同相關(guān)科室審核數(shù)據(jù)并按規(guī)定程序 報審后，形成匯總數(shù)據(jù)，由預(yù)算科指標(biāo)專管員根據(jù)審 定的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中修改自動結(jié)轉(zhuǎn)的總指標(biāo)，并掃 描上傳相關(guān)審批資料，預(yù)算科負(fù)責(zé)人或指定專人審核 結(jié)轉(zhuǎn)的總指標(biāo)。（二）明細(xì)指標(biāo)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。需結(jié)轉(zhuǎn)的明細(xì)指標(biāo)主 要為未完成的建設(shè)類

12、項(xiàng)目資金。此類項(xiàng)目根據(jù)登記的 明細(xì)指標(biāo)減去已下達(dá)明細(xì)指標(biāo)后的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié) 轉(zhuǎn)時需按項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，主要由信息中心批量自動結(jié) 轉(zhuǎn)。自動結(jié)轉(zhuǎn)后，各科室要核對自動結(jié)轉(zhuǎn)的明細(xì)指標(biāo), 對其中已完工并支付完畢的項(xiàng)目做紅沖指標(biāo)，收回項(xiàng) 目結(jié)余。項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)及紅沖指標(biāo)附件中應(yīng)上傳經(jīng)局分管 領(lǐng)導(dǎo)審核的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)審批匯總資料，并由各業(yè)務(wù)科室 負(fù)責(zé)人或指定專人審核結(jié)轉(zhuǎn)的明細(xì)指標(biāo)。對于已下達(dá) 但未實(shí)際支付的下達(dá)明細(xì)指標(biāo)，原則上全部收回，同 時各業(yè)務(wù)科室應(yīng)會同國庫支付及相關(guān)部門查明原因， 確需在下年度支出的，應(yīng)計(jì)入明細(xì)指標(biāo)一并結(jié)轉(zhuǎn)，并 根據(jù)實(shí)際情況直接下達(dá)或待后下達(dá)明細(xì)指標(biāo)。（三）下達(dá)明細(xì)指標(biāo)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)。下達(dá)明細(xì)指標(biāo)的 結(jié)

13、轉(zhuǎn)主要為部門預(yù)算及追加指標(biāo)。以實(shí)際下達(dá)數(shù)減去 已支出、撥款數(shù)為結(jié)余。部門預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余中， 人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余一般不結(jié)轉(zhuǎn)，對公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出結(jié) 余由單位申請，預(yù)算科初審制定結(jié)轉(zhuǎn)方案后報局長室 審定后結(jié)轉(zhuǎn)，其中公用經(jīng)費(fèi)一般結(jié)轉(zhuǎn)為單位事業(yè)發(fā)展 支出，項(xiàng)目已完工且支付完畢的項(xiàng)目指標(biāo)收回，實(shí)際 已實(shí)施但經(jīng)費(fèi)需跨年度支付的項(xiàng)目結(jié)余予以結(jié)轉(zhuǎn)。（一）全口徑支出指標(biāo)管理按“統(tǒng)一流程、分工負(fù) 責(zé)、扎口管理的模式運(yùn)行，即由預(yù)算科負(fù)責(zé)扎口協(xié) 調(diào)，各業(yè)務(wù)科室分工負(fù)責(zé)，國庫支付部門對照執(zhí)行。 指標(biāo)信息在預(yù)算科、國庫科、業(yè)務(wù)科室和部門預(yù)算單 位范圍內(nèi)共享。各科室要加強(qiáng)對支出預(yù)算指標(biāo)的管理， 定期進(jìn)行指標(biāo)清理核對。年終對各類

14、指標(biāo)復(fù)核清理， 相關(guān)情況報請局長室審定，做到年賬年清。（二）實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)流程絡(luò)化和檔案電子化。所有 指標(biāo)附件文件均通過內(nèi)oA系統(tǒng)及外電子政務(wù)系統(tǒng)流 轉(zhuǎn)，各科室一律不再直接接受外部經(jīng)費(fèi)申請等文件。 在內(nèi)辦公自動化系統(tǒng)中新建指標(biāo)閱辦流程、經(jīng)費(fèi)報告 辦理流程，掃描登記上級追加指標(biāo)、經(jīng)費(fèi)報告、科室 有關(guān)項(xiàng)目指標(biāo)分配方案，按規(guī)定程序進(jìn)行流轉(zhuǎn)閱簽， 各科室一律不再接受外單位紙質(zhì)經(jīng)費(fèi)報告。辦公室于 預(yù)算年度終了后將所有預(yù)算指標(biāo)文件單獨(dú)裝訂成冊，按檔案管理規(guī)定存檔。（三）實(shí)行全口徑支出預(yù)算指標(biāo)管理后，所有的財(cái) 政支出需根據(jù)下達(dá)明細(xì)指標(biāo)的口徑、在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng) 中執(zhí)行。國庫支付部門在撥款、支付環(huán)節(jié)，要注意指 標(biāo)關(guān)鍵口徑，要核對指標(biāo)與附件的一致性，并提取指 標(biāo)附件作為撥款單、支付憑證的附件，供后續(xù)的會計(jì) 核算等環(huán)節(jié)查閱參考。（四）建立相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制。一是建立崗位責(zé)任 制。各業(yè)務(wù)科室指定專人負(fù)責(zé)科室內(nèi)有關(guān)基礎(chǔ)信息及 相關(guān)代碼的設(shè)置與對應(yīng)；各業(yè)務(wù)專管員負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù) 指標(biāo)的錄入及相關(guān)附件的掃描上傳；在明晰操作權(quán)限 的基礎(chǔ)上，建立各崗位的A、B角互補(bǔ)機(jī)制。二是建立