增值稅納稅申報表二填報說明

1、增值稅納稅申報表附列資料（表二）填表說明 尊敬的納稅人 : 關于增值稅納稅申報表附列資料（表二）填表說明如下 （一）“稅款所屬時間 ”、 “納稅人名稱 ”的填寫同主表。 （二）第 1 至 12 欄“一、申報抵扣的進項稅額 ”： 分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。 1. 第 1 欄“（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 ”： 反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控 “增值稅專用發(fā)票 ”、 “貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 ”和稅控 “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ”的情況。該欄應等于 第 2 欄“本期認證相符且本期申報抵扣 ”與第 3 欄“前期認證相符且本期申報抵扣 數據之和

2、。 2. 第 2 欄“其中： 本期認證相符且本期申報抵扣 ”： 反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控 “增值稅專用發(fā)票 ”、“貨物運 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 ”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ”的情況。本欄是第 1 欄的其 中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。 3. 第 3 欄“前期認證相符且本期申報抵扣 ”： 反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控 “增值稅專用發(fā)票 ”、“貨物運 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 ”和稅控 “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ”的情況。輔導期納稅人依據 稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅 專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第 1 欄的其中數，只填寫前

3、期認證相符且本期申報 抵扣的部分。 4. 第 4 欄“（二）其他扣稅憑證 ”： 1/ 6 反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。 具體包括： 海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農產品核 定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等 于第 5至 8欄之和。 5. 第 5 欄“海關進口增值稅專用繳款書 ”： 反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關 進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據稅務機關告知的稽核比 對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本 欄。 6. 第

4、6 欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 ”： 反映本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行 農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進 項稅額，不填寫 “份數 ”、“金額”。 7. 第 7 欄“代扣代繳稅收繳款憑證 ”： 填寫本期按規(guī)定準予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅 額。 8. 第 8 欄“運輸費用結算單據 ”： 反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。 9. 第 11 欄“（三）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明 ”： 填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的出口貨物轉內銷證 明列明允許抵扣的進項稅額。 10.第 12

5、欄“當期申報抵扣進項稅額合計 ”： 反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。 （三）第 13至 23欄“二、進項稅額轉出額 ”各欄： 2/ 6 分別反映納稅人已經抵扣但按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額明細情況。 1. 第 13 欄“本期進項稅額轉出額 ”： 反映已經抵扣但按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式 計算填寫。 2. 第 14欄“免稅項目用 ”： 反映用于免征增值稅項目，按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額。 3. 第 15 欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用 ”： 反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按規(guī)定應在本期轉 出的進項稅額。 4. 第 16欄

6、“非正常損失 ”： 反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額。 5. 第 17 欄“簡易計稅方法征稅項目用 ”： 反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支 機構，當期應由總機構匯總的進項稅額也填入本欄。 6. 第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 ”： 反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率 差，在本期應轉出的進項稅額。 7. 第 19 欄“納稅檢查調減進項稅額 ”： 反映稅務、財政、審計部門檢查后而調減的進項稅額。 8. 第 20 欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的

7、進項稅額 ”： 3/ 6 填寫主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、開具紅 字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單等注明的在本期應轉出的進項稅額。 9. 第 21 欄“上期留抵稅額抵減欠稅 ”： 填寫本期經稅務機關同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數額。 10. 第 22 欄“上期留抵稅額退稅 ”： 填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。 11. 第 23 欄“其他應作進項稅額轉出的情形 ”： 反映除上述進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。 （四）第 24至 34欄“三、待抵扣進項稅額 ”各欄： 分別反映納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期 申報抵扣的進

8、項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。1.第 24 至 28 欄均包括防偽稅控 “增值稅專用發(fā)票 ”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 ”和稅控 “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ”的情況。 2. 第 25 欄“期初已認證相符但未申報抵扣 ”： 反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本 期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對 結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初情況。 3. 第 26 欄“本期認證相符且本期未申報抵扣 ”： 反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵 扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核

9、 比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 4. 第 27 欄“期末已認證相符但未申報抵扣 ”： 4/ 6 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相 符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但 未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末情況。 5. 第 28 欄“其中： 按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ”： 反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按 照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 6. 第 29 欄“（二）其他扣稅憑證 ”： 反映截至本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅 憑證情況。具體包括： 海關進

10、口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅 收繳款憑證和運輸費用結算單據。該欄應等于第 30至 33欄之和。 7. 第 30 欄“海關進口增值稅專用繳款書 ”： 反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情 況，包括納稅人未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。 8. 第 31 欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 ”： 反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售 普通發(fā)票情況。 9. 第 32 欄“代扣代繳稅收繳款憑證 ”： 反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。 10. 第 33 欄“運輸費用結算單據 ”： 反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。 （五）第 35至 36欄“四、其他 ”各欄 5/ 6 1.第 35 欄“本期認證相符的稅控增值稅