會計(jì)繼續(xù)教育模擬試卷

1、精品文檔2016上海會計(jì)人員繼續(xù)教育測試判斷題（共20題，每題2分，共40分）1 .在作業(yè)成本法下，成本動因是導(dǎo)致成本發(fā)生的誘因，是成本分配的依據(jù) （ ）可是否2 .企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，對企業(yè)為職工支付的住房公積金.為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)金.社會保障基金等，在經(jīng)營活動項(xiàng)目中反映。（）3 .企業(yè)為促進(jìn)商品銷售給予的折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品 收入金額。（）是否4 .按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為時間性差異和永久性差異。（）廠是否5 .企業(yè)編制預(yù)算一般分為五個步驟：即下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行。（）6.不管以什么內(nèi)容為預(yù)算起點(diǎn)，企業(yè)的收入、費(fèi)

2、用支出、現(xiàn)金流量以及應(yīng)實(shí)現(xiàn) 的目標(biāo)利潤都是預(yù)算的重點(diǎn)。（）廠是R否7 .企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。（）8 .企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在稅前扣除；不征稅收入用于 支出所形成的資產(chǎn)，不得計(jì)算在稅前扣除其折舊額或攤銷額。（）9 .負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按 照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）是否10 .企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌建活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)，一律不得在稅前扣除。（）是否11.某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額 300萬元，發(fā)生職工教育 經(jīng)費(fèi)9萬元，當(dāng)年稅前允許扣除的職工教育經(jīng)

3、費(fèi)為 7.5 萬元，1.5 萬元結(jié)轉(zhuǎn) 以后年度進(jìn)行扣除。（）是否12 .企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，雖然在匯算清繳期間補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證， 不允許在報(bào)告年度扣除，只能在實(shí)際取得的年度扣除。（）是否13 .企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號一一所得稅所稱所得稅包括企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。（）是否14 .企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā) 生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）是否15 .資產(chǎn)的

4、計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)實(shí)際成本過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（）廠是16 .企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是在業(yè)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)上進(jìn)行的。（）17 性質(zhì)或功能類似的項(xiàng)目，一般可以合并列報(bào)，但是對其具有重要性的類別 應(yīng)該單獨(dú)列報(bào)。（）是否18 .在計(jì)算清算所得時，不允許彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營虧損。（）是否19 .因政府補(bǔ)助產(chǎn)生暫時性差異的所得稅的影響，應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號一一所得稅進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（）20 .某公司今年與上年相比，主營業(yè)務(wù)收入凈額增長 10%凈利潤增長8%資 產(chǎn)總額增加12%負(fù)債總額增加9%可以判斷，該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下降 了。（）單選題

5、（共30題，每題2分，共60分）1 .2010年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2009年一項(xiàng)重大會計(jì)差錯，在 2009年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，甲公司應(yīng)（）。J丨不需調(diào)整，只將其作為2010年3月份的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理調(diào)整2009年會計(jì)報(bào)表期初數(shù)和上年數(shù)調(diào)整2008年會計(jì)報(bào)表期末數(shù)和本年數(shù)調(diào)整2009年會計(jì)報(bào)表期末數(shù)和本年數(shù)2 .整個預(yù)算中最重要的是（）財(cái)務(wù)預(yù)算J丨銷售預(yù)算丁n籌資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算3 .報(bào)表里最好不允許存在：（）J I大標(biāo)題雙行表頭孑|合并單元格合計(jì)4 .存在可抵扣暫時性差異的，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 18號一一所得稅的規(guī) 定，應(yīng)確認(rèn)（）。時間性差異廠遞延所得稅負(fù)債J I永久性差異J I遞延所得稅

6、資產(chǎn)5 .預(yù)測方法的使用原則是（）能用定性分析，盡量用定性分析，少用定量分析能用定量分析，盡量用定量分析，少用定性分析定量與定性并用無所謂6.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的（ 按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。）減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時賬面價值J I可收回金額凈值丁I未來凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值5I公允價值7 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計(jì)提折舊固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用, 在規(guī)定的期間平均攤銷+固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚

7、可使用年限分期攤銷8 .下列納稅人可納入稅務(wù)核定重點(diǎn)范圍的是（）。I金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人級納稅信用等級的納稅人會計(jì)師或稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)連續(xù)零申報(bào)或虧損的納稅人9 .企業(yè)在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，應(yīng)當(dāng)確定其（）。暫時性差異時間性差異計(jì)稅基礎(chǔ) 永久性差異10 .高級篩選的條件區(qū)域設(shè)置里，下面哪種表述是“與關(guān)系”：（）同行不同列J I同列不同行I同行匚I同列11.某企業(yè)2007年應(yīng)付股利的期初余額為45萬元，期末余額為25萬元。本期 的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：支付短期借款利息15萬元；支付長期借款利息22萬元。2007 年現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ） 萬元。刁30丁H 37

8、57J I 4012 .下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅一般性稅務(wù)處理陳述，錯誤的是（）。發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，原股東承繼企業(yè)資產(chǎn)的，不視同清算企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)股權(quán)收購，被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失13 .對于可抵扣暫時性差異可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（）。遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交所得稅暫時性差異14 .自資產(chǎn)負(fù)

9、債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于 調(diào)整事項(xiàng)的是（）。7I資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間所售商品的退回一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失15 .某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬 元，固定資產(chǎn)折舊為40萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營 活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬丿元。40085045050016 .全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是（） 丁市場管理J I成本控制J I戰(zhàn)略目標(biāo)費(fèi)用

10、控制17 .納稅人采取逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政 處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在（）以上并且占各稅種應(yīng)納稅額百 分之十以上的，應(yīng)予立案 追訴。J丨一萬元丁I二萬元五萬元十萬元向承兌銀行繳納手續(xù)費(fèi)18 .企業(yè)向開戶銀行申請銀行承兌匯票時，應(yīng)按（）J丨匯票金額每天萬分之五丁票面金額百分之五但不低于1000元丁I匯票金額的百分之五匯票金額的萬分之五19 .財(cái)務(wù)計(jì)劃用貨幣和數(shù)據(jù)表示就是（）J I生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算J I財(cái)務(wù)預(yù)算20 .下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)分析中因素分析法特征的是因素分解的關(guān)聯(lián)性順序替代的連環(huán)性分析結(jié)果的準(zhǔn)確性J I因素替代的順序性21 .資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

11、是指企業(yè)收回資產(chǎn)（）過程中計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。賬面價值J丨可收回金額丁I未來凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值5I公允價值22 .企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車，計(jì)提這些汽車折舊時，應(yīng)編制的會計(jì) 分錄是（）。刁借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目J I借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)科目；同時借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目23 假定稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的適用稅率 是20%，應(yīng)稅所得

12、額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應(yīng)稅所得額56萬元，請利用分劈技術(shù)計(jì)算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額（）。14萬元11.2萬元2.8萬元1.3萬元24 .預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以不設(shè)置“預(yù)收帳款”科目，發(fā)生的預(yù)收帳款業(yè)務(wù), 直接通過（）科目核算應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款25 .甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為 2500 萬元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為425萬元；應(yīng)收賬款期初 余額為300萬元，期末余額為450萬元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為15萬元；預(yù)收賬 款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬元，期末

13、 余額為12萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“銷售商 品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。303127213006302526 .甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為 2010年4月30日。2009年12月28日甲公司銷售一批產(chǎn)品，折扣條件是10天內(nèi)付款折扣2%購貨方次年1月6 日付款，取得現(xiàn)金折扣500元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)對甲公司2009年度會計(jì)報(bào)表無重大影 響。甲公司對400元現(xiàn)金折扣正確的處理是（）J I作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)J I作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)丁直接反映在2010年當(dāng)期會計(jì)報(bào)表中丁I在2010年報(bào)表附注中說明27 .暫時性差異是指（）。會計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤由于計(jì)算口徑不一致所產(chǎn)生的差額會計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤由于計(jì)算時間上不一致所產(chǎn)生的差額廠資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)