電大專科金融《金融企業(yè)會計(jì)》試題及答案3

1、中央廣播電視大學(xué) 2009-2010 學(xué)年度第二學(xué)期“開放專科”期末考試 金融企業(yè)會計(jì) 試題一、單項(xiàng)選擇題(每題 1 分，共 10 分)1 屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的 收入和費(fèi)用，這樣的會計(jì)核算前提是 ( B ) 。A 持續(xù)經(jīng)營 B 權(quán)責(zé)發(fā)生制 C 會計(jì)主體 D 貨幣計(jì)量2 強(qiáng)調(diào)會計(jì)信息的 ( B ) ，就是要求企業(yè)會計(jì)信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān) 者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。A 客觀性 B 相關(guān)性 C 重要性 D 及時(shí)性3 下列核算體現(xiàn)會計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是( C ) 。A 計(jì)提債券的應(yīng)收利息B 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) C 計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金D 計(jì)提各

2、項(xiàng)貸款的應(yīng)收利息4 營業(yè)利潤減去營業(yè)稅金及附加，加上營業(yè)外收支凈額后的金額，稱為( D )。A .營業(yè)收入B .營業(yè)利潤C(jī).利潤總額 D .凈利潤5 銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人 (D )。A 照常付款B 進(jìn)行罰款C 協(xié)商解決D 不予受理6 可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額，支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為( C )A.投資成本 B 投資收益C.應(yīng)收利息 D 投資損失7 銀行匯票的提示付款期限為一個(gè)月，自 ( B ) 算起。A .到期日B .出票日C.承兌日 D .付款日8 費(fèi)用增加有很多表現(xiàn)

3、形式，下列不屬于費(fèi)用增加的表現(xiàn)形式是( B )。A .資產(chǎn)的減少B.負(fù)債的減少C負(fù)債的增加D.所有者權(quán)益的減少9 對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，能夠計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值的支出有 ( C ) 。A 研究費(fèi) B 開發(fā)費(fèi) C 注冊費(fèi) D 管理人員工資10. “活期存款”科目的借方發(fā)生額表示 ( D )。A.資產(chǎn)的增加 B .資產(chǎn)的減少C.負(fù)債的增加 D .負(fù)債的減. 1下列不適用于同城結(jié)算的是(G ) 。A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票 C、本票D支票E、匯兌F、委托收款 G 、托收承付2. 付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起(D )內(nèi)承兌或拒絕承兌。、為( D )。A 、 2月 9日 B

4、、 2月10日 C7、辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理( A、借：貼現(xiàn)一貼現(xiàn)申請人戶B貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶、 2月 21日 D 、 2月 28日 E 、 3月 1日 D )。、借：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶 貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶 貸：貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)利息收入戶D 、借：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶貸：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶貸：貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)利息收收入：貼現(xiàn)票據(jù)銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請人戶8. 銀行承兌匯票到期后， 的會計(jì)分錄( C )。承兌銀行收到系統(tǒng)內(nèi)他行寄來的委托收款憑證和匯票進(jìn)行付款C借：XX活期存款一貼現(xiàn)申請人戶 貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人戶A 、 1 日B、 3 日C、 5 日D、 10 日

5、E、 1 個(gè)月、3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起(C )。A 、 3日B、 10日C、一個(gè)月 D、二個(gè)月 E、六個(gè)月4. 商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過(B)。A 、一個(gè)月B、六個(gè)月C、一年D、二年5.支票的提示付款期限自出票日起(A )。A 、 10日B 、一個(gè)月C、二個(gè)月 D、六個(gè)月6. 某申請人于 2002 年 1 月 31 日申請簽發(fā)一筆銀行匯票，該匯票提示付款期的到期日A、借：匯出匯款一銀行匯票戶B貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶C借：應(yīng)解匯款一XX戶D貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶、借：XX存款一承兌申請人戶貸：清算資金往來一電子匯劃款項(xiàng)戶、借：清算資金往來一電子匯劃款項(xiàng)戶貸：匯

6、出匯款一銀行匯票戶1外匯買賣科目的外匯余額在貸方，人民幣余額在借方，表示( B )A. 賣出外匯大于買人外匯 B. 買人外匯大于賣出外匯 C. 結(jié)匯大于售匯 D. 售匯大于結(jié)匯2外匯買賣科目的外匯余額在借方，人民幣余額在貸方，表示( B ) 。A.賣出外匯大于買人外匯 B.買入外匯大于賣出外匯 C.結(jié)匯大于售匯D.售匯大于結(jié)匯 2集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的聯(lián)行往來，在年度終了未達(dá)賬全部核對完畢只有( C ) 科目有余額。A. 聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬 B 聯(lián)行來賬和已核對聯(lián)行來賬C. 聯(lián)行往賬和已核對聯(lián)行來賬 D 聯(lián)行往賬和來核銷報(bào)單款項(xiàng) 3下列各項(xiàng)不作為一般存款按比例繳存法定存款準(zhǔn)備金的有( A )

7、 。A.中央預(yù)算收入B 機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 C.代理發(fā)行國債D 儲蓄存款 4對委托存款的計(jì)息基數(shù)應(yīng)為 ( C ) 。A. 全部存款余額 B. 期委托存款余額 C. 委托存款余額與委托貸款余額的軋差數(shù) D. 委托存 款的月末余額5. 某金融企業(yè)對 H 企業(yè)的投資本會計(jì)年度發(fā)生凈虧損，金融企業(yè)應(yīng)分擔(dān)15 萬元，損益調(diào)整賬戶期初借方余額 10 萬元，金融企業(yè)對本會計(jì)年度應(yīng)分擔(dān)的凈虧損的處理( A ) 。A.沖減損益調(diào)整賬戶 15萬元B.沖減損益調(diào)整賬戶 10萬元C.沖減損益調(diào)整賬戶10萬元, 沖減投資差額賬戶 5萬元D.沖減損益調(diào)整賬戶 10萬元，沖減投資收益 5萬元6. 金融企業(yè)代理證券發(fā)行單位發(fā)行證券

8、，如果在發(fā)行期內(nèi)金融企業(yè)代理發(fā)行的證券未全部售出，則剩余部分由金融企業(yè)購人。這種代理發(fā)行方式屬于( C ) 。A. 代銷方式 B .全額承購包銷方式 C. 余額承購包銷方式 D .購人證券方式7. 用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)在( D ) ，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余 額平均攤銷。A.使用年限內(nèi)B.法定有效年限內(nèi) C.折舊年限到期以前的 3年內(nèi)D.折舊年限到期以前 的 2 年內(nèi)8. 法定盈余公積按照 ( D ) 提取。A.稅前利潤5% B .稅后利潤5% C.稅前利潤10% D .稅后利潤Io %9. 利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的年末余額反映的是 ( D )。A.應(yīng)分而未分配

9、給股東的利潤B當(dāng)年尚未分配的利潤C(jī).應(yīng)上繳國家的利潤 D歷年積存的未分配利潤10. 各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營業(yè)終了根據(jù) ( D ) 填列。A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計(jì)B.余額表各戶余額合計(jì)C. 各科目傳票加計(jì)發(fā)生額合計(jì) D. 科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額合計(jì)1. 從凈利潤中計(jì)提的，作為利潤分配提取的準(zhǔn)備金是 ( A )。A .一般準(zhǔn)備 B .專項(xiàng)準(zhǔn)備 C .特種準(zhǔn)備 D. 二級準(zhǔn)備3. “電子清算資金往來”科目是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，其余額軋差反映，而借貸方發(fā)生額是( D )。A.將電子聯(lián)行往、來賬科目的發(fā)生額逐筆轉(zhuǎn)入B.將電子聯(lián)行往賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入C.將電子聯(lián)行來賬發(fā)生額轉(zhuǎn)入D.將電子聯(lián)行往、來賬科目

10、余額轉(zhuǎn)入4. 下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有( A )A歸還再貸款 B .貨幣回籠C.調(diào)減財(cái)政存款 D .取得再貼現(xiàn)5. 委托存款屬于貸款基金性質(zhì)的存款，為相應(yīng)委托貸款的保證金。因此，應(yīng)A. 先用后存 B. 先存后用 C. 用后存人 D. 按比例存人6短期投資持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息 應(yīng)收利息部分 )，( A ) 。A. 作為初始投資成本的收回 B. 作為投資收益 利息7自營證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在 ( A ) A. 證券銷售 B. 證券發(fā)行 C. 自營庫存證券 8融資性租人的固定資產(chǎn)， ( A ) 。A.作為固定資產(chǎn)B.投入使用時(shí)作為固定資產(chǎn)9利潤分配科目的“未分配

11、利潤”賬戶的午末余額反映的是 A.應(yīng)分而未分配給股東的利潤B.當(dāng)年尚未分配的利潤(不包括取得短期投資時(shí)已作為應(yīng)收股利或C. 增加初始投資成本D. 作為應(yīng)收股利或應(yīng)收科目中。D. 證券買賣C. 不作為固定資產(chǎn) D. 作為在建工程( D ) 。C.應(yīng)上繳國家的利潤D.歷年積存的未壓數(shù)機(jī) E 、密押器)。商業(yè)匯票 E 、銀行承兌匯票ACE)。A 、恪守信用，履約付款 B 、開立賬戶結(jié)算憑證 E 、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C 、銀行不墊款 D 、使用規(guī)定的票據(jù)和F 、存款自愿，取款自由分配利潤l0. 下列不屑于從稅后利潤中提取的項(xiàng)目是 ( A )A. 資本公積 B. 法定盈余公積 C. 任意盈余公積

12、D. 法定公益金選擇題 (每題 1 分，共 lo 分)二、多項(xiàng)選擇題(每題 2 分，共 20 分)1 銀行存款按資金性質(zhì)分為 ( ABC ) 。A 單位存款B 個(gè)人儲蓄存款 C.財(cái)政性存款D 工業(yè)存款E.通知存款2 單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) 。A .基本賬戶B .一般賬戶C.臨時(shí)賬戶 D .專用賬戶E.其他賬戶3. 貸款按資金來源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為(DE )。A .固定資產(chǎn)貸款B .流動資產(chǎn)貸款 C .中長期貸款D .自營貸款E.委托貸款4. 票據(jù)債務(wù)人可以對下列 ( ACDE ) 人拒絕付款。A .不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人B.不履行約定義務(wù)

13、的與自己沒有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人C.以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù)的持票人D.惡意取得票據(jù)的持票人 E.因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人 5支票必須記載的事項(xiàng)有 ( ABCDE ) 。A .表明“支票”字樣 B .無條件支付的委托 C .確定的金額 D.付款人名稱E .出票日 期和出票人簽章6商業(yè)銀行營業(yè)支出主要包括 (ABCDE ) 。A 利息支出 B 金融企業(yè)往來支出 C 手續(xù)費(fèi)支出 D 營業(yè)費(fèi)用E 匯兌損失7商業(yè)銀行的營業(yè)外收入主要包括(ABC ) 。A .罰款收入B .處置固定資產(chǎn)凈收益 C.固定資產(chǎn)盤盈收入 D .利息收入E.手續(xù)費(fèi)收入8 年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括

14、 ( ABCDE ) 。A清理資金B(yǎng)清理賬務(wù) C 清理財(cái)產(chǎn)物資 D核實(shí)收支 E試算平衡9 資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為 ( ACDE ) 。A流動資產(chǎn)B貸款 C 長期資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)E 遞延資產(chǎn)10 儲蓄原則包括 (ABCD ) 。A 存款自愿 B 取款自由 C 存款有息 D 為儲戶保密 E 收取利息所得稅1. ( AB )是辦理支付結(jié)算的工具。A、票據(jù)B、結(jié)算憑證C 、印章D2. 支付結(jié)算辦法中的票據(jù)是指( ABCDEA、匯票B、銀行本票C 、支票D3. 單位、個(gè)人、銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則4. 下列出票人為銀行的是( BCEF )。A 支票B銀行匯票C銀行承兌匯票 D商業(yè)承兌匯票E 銀行

15、本票F信用卡A 銀行匯票B商業(yè)匯票C本票D支票E匯兌 F委托收款G托收承付委托收款G托收承付 ）。、付款人名稱6. 下列無金額起點(diǎn)限制的結(jié)算是（ABCDE）。A 銀行匯票B商業(yè)匯票 C本票D支票E匯兌 F7. 票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改事項(xiàng)包括（ ACEA 、金額 B 、款項(xiàng)用途 C 、收款人名稱 DE 、出票或簽發(fā)日期 F 、收款人賬號8. 支付結(jié)算辦法規(guī)定的個(gè)人辦理支付結(jié)算提供的有效證件為居民身份證、軍官證 （ ABEFG）等符合法律、行政法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。A 、戶口簿 B 、文職干部證 C 、學(xué)生證 D 、士兵證 E 、警官證F、護(hù)照 G、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證名詞解釋 （每個(gè)名詞

16、2分,共 12分）1. 科目日結(jié)單1. 是每一會計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。2. 銀行承兌匯票2. 是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對商業(yè)匯票承兌 后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。3. 融資租賃3. 是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時(shí)，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不是直接向 其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用 并收取租金的一種業(yè)務(wù)。4. 抵押貸款4. 是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。5. 應(yīng)付交換差額5. 就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金

17、額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。6. 賣出回購證券業(yè)務(wù)6. 是金融企業(yè)與交易對方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價(jià)格賣給對方一定數(shù)量的 證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價(jià)格將證券買回。1質(zhì)押貸款質(zhì)：押貸款是指以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。 3信用證信用證是開證銀行根據(jù)申請人 （進(jìn)口商）的要求和指示向出口商 （受益人 ）開立的一 定金額、 在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾， 是銀行有條件 保證付款的憑證。4 電子聯(lián)行往來： 電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間， 通過電子計(jì)算機(jī)網(wǎng) 絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金帳務(wù)往來。5 全額承購包銷：全額承購

18、包銷就是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金 融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價(jià)格將證券從發(fā)行單位那里買下來， 并按一定價(jià)格在證券一級市 場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。三、判斷題（每題 2分，共 20 分）1 借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。 （ N ）2 單位通知存款不論實(shí)際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1 天和 7 天兩種。 （Y ）3 定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整， 不論調(diào)高或調(diào)低， 均按原定利率計(jì)算利息。 （ Y ）4 傳遞會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。 （ N ）5 - 般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。

19、 （ Y ）6 資金清算業(yè)務(wù)中， 發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬， 收報(bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來賬。（ Y ）7 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 （ ） &承兌是支票特有的票據(jù)行為。（N ）9 支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。（N ）10.費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。（Y ）票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。（Y ）2. 票據(jù)的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理。（Y ）3. 中文大寫金額在“角”之后應(yīng)寫“整” （或“正”字），大寫金額有“分”的，“分” 后面不寫“整”

20、（或“正”字）。（N ）4阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“ 0”，中文大寫可不寫“零”字。（Y ）5. 持票人在法定的提示期限內(nèi)，按照法定的方式提示付款的，付款人必須在見票當(dāng)日或 票據(jù)到期日足額付款。（Y ）6. 持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)；持票人為背書人的，對其后手無追索權(quán)。（Y ）7. 出票后定期付款的匯票自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。（N ）8. 貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行可直接從申請人的存款賬戶收取票 款。（Y ）9、 貼現(xiàn)銀行可以持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。（Y）10. 發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（）1

21、. （ x ）只編制現(xiàn)金科目對方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票。2. 一般存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。（）2. （ X ）臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。3. 活期儲蓄存款于每年 6月30日結(jié)息，儲蓄機(jī)構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié) 計(jì)利息。（）3. （ x ）按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。4. 單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對年、對月、對日計(jì)算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。（Y ）5. 某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計(jì)收罰款 400.8

22、0元。（）5. （ X ）應(yīng)計(jì)收罰款1000元（最低不低于1000元）6. 抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。（）6. （ x ）抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期1個(gè)月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品。7. 系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時(shí)，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時(shí)并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價(jià)交換。（）7.（）8. 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個(gè)科目均為借、貸雙方同時(shí)反映余額的科目。（）8. （ X ）電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反

23、映余額，電子清算資金往來為軋差反 映余額。9. 金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì).（）9. （ X ）從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。10. 購入折價(jià)發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價(jià)部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)予以攤銷。（）10.（）1 對。2 錯(cuò)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用復(fù)式記帳法；涉及表外科目， 采用單式記帳法。3 錯(cuò)。單位定期存款不能提前支取，只能到期支取。4錯(cuò)。發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記。5錯(cuò)。罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計(jì)算。 6錯(cuò)。系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額

24、在借方時(shí)，乘以中間價(jià)，如大于人民幣貸方余額，為借 方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益。 7錯(cuò)。這筆分錄是采用實(shí)撥匯差資金辦法時(shí)，上級行下?lián)軕?yīng)收匯差資金和經(jīng)辦行上劃應(yīng)付 匯差資金的處理。8錯(cuò)。貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。9錯(cuò)。金融企業(yè)收到后應(yīng)作 (借) 銀行存款 (貸)代兌付債券款。10對四、簡答題(共 10 分)1簡述會計(jì)憑證的要素有哪些？(6 分)答： (1)憑證名稱 (2)填制日期(記賬日期) (3) 收、付款單位的戶名和賬號 (4)收、付款單 位的開戶銀行 (5) 貨幣符號 (6) 大小寫金額 (7) 會計(jì)分錄 (8)

25、憑證編號 (9) 銀行簽章 (10) 會計(jì) 人員簽章 (11) 款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)2簡述營業(yè)收入確認(rèn)的原則。 ( 4 分)答：(1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè) (2) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量1. 會計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？ 1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳 ; 現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先 記帳，后付款 ; 轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ; 先記付款人帳，后記收款入帳，代收他行票據(jù)，收妥抵用。 (5 分)2. 什么是背書連續(xù)？ 2. 就是第一背書人是匯票上載明的收款人 ;前一次背書的被背書人為后 一次背書的背書人 ; 最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人。 (5 分)3. 引起商業(yè)銀行與人民銀行

26、之間往來的主要原因有哪些？ 3. 主要包括商業(yè)銀行向人民銀行 繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金 , 再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等。 (5 分 )4. 結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？ 4. 恪守信用，履約付款，即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力， 嚴(yán)格遵守信用， 認(rèn)真履行義務(wù) ; 誰的錢進(jìn)誰的帳， 由誰支配 ; 銀行不墊款， 各單位只能在存款 余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳。五、業(yè)務(wù)處理題(共 40 分)1 . B企業(yè)于2009年6月5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)：(1)繳存現(xiàn)金13萬元。(2)提交匯

27、票申請書， 申請簽發(fā)銀行匯票 68 萬元，銀行審查無誤后， 簽發(fā)銀行匯票。 (3) 用銀行存款支 付結(jié)算手續(xù)費(fèi) 180 元。要求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(9分)(1)繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13萬元貸：活期存款13萬元(2)辦理銀行匯票借：活期存款68萬元貸：匯出匯款68萬元(3)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款180元貸：手續(xù)費(fèi)收入180 元2 . A商業(yè)銀行于2008年12月9日向人民銀行繳存現(xiàn)金 3000萬元，2008年12月25 日向人民銀行借款 4500萬元， 2009年2月 15日用中央銀行存款歸還借款本金 4500萬元及 利息5萬元。要求寫出 A銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(10分)

28、(1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13萬元貸：活期存款13萬元(2) 辦理銀行匯票借：活期存款68萬元貸：匯出匯款68萬元（3） 收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：活期存款 180 元貸：手續(xù)費(fèi)收入 180 元3 . B銀行于4月2日向A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400, 000.00元，假定年利率為 4. 8%，期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算 6 月 20日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算 6 月 21 日至 8 月 2 日還款時(shí)，該貸款的應(yīng)計(jì)利息，并寫出 B 銀行收取貸款本金及利息的會計(jì) 分錄（假定 B 企業(yè)存款余額能夠支付貸款本息） 。 （14 分）（1）6 月 20 日應(yīng)計(jì)利息：400000X 80X 4.8%-

29、360=4266. 67 元 （4 分）（2）6 月 21 日至 8 月 2 日應(yīng)計(jì)利息：400000 X 42X 4.8% - 360=2240 元 （4 分）（3）6 月 20 日會計(jì)分錄（ 3 分）借：活期存款 4266. 67 元貸：利息收入 4266. 67 元（4）8 月 2 日收回貸款本金及利息 （ 3 分）借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元貸：短期貸款 400000 元4. 2008 年7月1日，某銀行用銀行存款從證券市場購入A企業(yè)面值為300000元的債券，支付款項(xiàng) 306000 元（其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 6000 元），另支付交易費(fèi)用 30

30、00 元，該債券于 2008 年 1 月 1 日發(fā)行，期限 3 年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為 7月 10日和1月 10日。2008年7月 10日銀行收到上半年債券利息 6000元。銀行將該債券 劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購人債券、收到債券利息的會計(jì)分錄。（7分）（1） 2008 年 7 月 1 日購人債券（ 4 分）借：交易性金融資產(chǎn)成本 300000 元應(yīng)收利息6000 元投資收益3000 元貸：銀行存款 309000 元（2）2008 年 7月 10日收到債券利息（3分）借：銀行存款 6000 元貸：應(yīng)收利息 6000 元1 .儲戶張賓于 1998年9月 6日存入定期

31、二年的儲蓄存款 10000元， 1999年9月 18日來所 全部支取。 存入時(shí)二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率 3.975%0, 支取時(shí)活期儲蓄存款月利率 1.2%。1. 利息=10000 X 372 X 1.2%0- 30=148.80（元）（ 借 ）256 定期儲蓄存款張賓戶 10000.00（借）521 利息支出 定期儲蓄利息支出戶 148.80（ 貸 ）101 現(xiàn)金 10148.802. 開戶單位紡織廠 （帳號 248016）付款的托收承付款一筆，金額 120,000 元,5 月 7日承付期 滿， 8 日劃款時(shí)只支付 46,000 元，剩余部分于 5 月 22 日上午開業(yè)付清

32、，收款人在省外系統(tǒng) 內(nèi)某行開戶。寫出 5月 8日和 22日劃款的處理。 2. 5月 8日（借） 248 私營及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 46000.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 46000.005 月 22 日賠償金=74000X 14X 5%=518（元）（ 借 ）248 私營及個(gè)體工商業(yè)存款248016 74518.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 74518.003. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知， 匯款人系本行開戶單位長城機(jī)械廠 （帳號 221017）, 匯款金額 93,000 元，報(bào)單金額 91,200 元。（ 借 ）279 匯出匯款 93000.00（ 貸 ）

33、402 聯(lián)行來帳 91200.00（ 貸 ）221 工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.004.承兌申請人為本行開戶的東山賓館 （帳號 248052）的銀行承兌匯票一份，面額 69000 元,6 月 8 日到期，向承兌申請人收款， 6 月 10 日收到持票人開戶行 （ 省外系統(tǒng)內(nèi)某行 ） 寄來的委 托收款憑證和到期匯票，于 6月11日劃款。寫出 6月8日和 11日的會計(jì)分錄 （ 借 ）248 私營及個(gè)體工商業(yè)存款248052 69000.00（ 貸 ）278 應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 借 ）278 應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00（ 貸 ）401 聯(lián)行往帳 69000.

34、005.5 月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠 （帳號 221008）提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌 匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額 200000元， 4月16日簽發(fā),7 月16日到期，貼現(xiàn)率 假設(shè)為月 4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3 天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計(jì)算。貼現(xiàn)息=200000 X 73X 4.5%o+ 30=2190（元）（ 借）161 貼現(xiàn) 銀行承兌匯票戶 200000.00（ 貸）221 工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00（ 貸）501 利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.006. 本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，

35、分別為機(jī)床廠（ 帳號 221036） 和服裝公司 （ 帳號 225027） 匯出款項(xiàng) 234000 元和 315000. 收到人民銀行通過電 子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項(xiàng) 501500 元。（ 借 ）221 工業(yè)企業(yè)存款 221036 234000.00（ 借）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00（ 貸）111 存放中央銀行款項(xiàng) 549000.00（借） ）111 存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00（ 貸）225 商業(yè)企業(yè)存款 225027 501500.007. 工商銀行某市支行與開戶單位長城機(jī)械公司（帳號221011）簽訂協(xié)議，以每百元 103元的價(jià)格買入該企業(yè) 1

36、 998的國庫券 100萬元,3 個(gè)月后以協(xié)議價(jià) 1 05元返售給該公司。 寫出買入 和返售的分錄。工商銀 （ 借）175 買入返售證券 長城機(jī)械公司戶 1030000.00（ 貸） ）111 存放中央銀行款項(xiàng) 1030000.00（ 借）111 存放中央銀行款項(xiàng) 1050000.00（ 貸）175 買入返售證券 長城機(jī)械廠戶 1030000.00（ 貸）512 其他營業(yè)收入 其他收入戶 20000.008行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金80000 元。寫出工行的會計(jì)分錄借 111 存放中央銀行款項(xiàng) 80000.00（ 貸）101 現(xiàn)金 80000.001某儲戶 1 998年6月1 5日存入定期二年

37、的儲蓄存款 3000元，于 1999年1月15日提前 支取1000元。存入時(shí)二年期利率為月 4. 65%。，一年期利率為月 4. 35%。，提前支取日活期 儲蓄存款利率為月1. 2%o。1. 利息： 1000X7X1. 20=8. 40（元）（借）定期儲蓄存款 整存整取戶 3000. 00（借）利息支出 定期儲蓄利息支出戶 8. 40（貸）現(xiàn)金 3008. 40（ 借 ） 現(xiàn)金 2000 00（貸）定期儲蓄存款 整存整取戶 2000 00 （7 分） 2工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款 人林賓，匯款用途贍家費(fèi)，金額 1000 元2（借）現(xiàn)金 1000

38、 00（ 貸 ） 應(yīng)解匯款林宏戶 1000 00（ 借 ） 應(yīng)解匯款 林宏戶 1000 00 （貸）分行轄內(nèi)往來 1000 00 （6 分） 3某集團(tuán)公司 （帳號 225007）付款的托收承付結(jié)算一筆，金額80，000 元，6、月 4日承付期滿日，該單位帳戶無款，故發(fā)生逾期付款， 6月14 日營業(yè)終了該單位帳戶有款，銀行于 15日開業(yè)后，將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收款人開戶行于 6月 18日收到，并轉(zhuǎn)入收款人 酒廠帳戶 （221010） 。3收款人開戶行：賠償金=80000 X 10 X 5 % o=400（元）（ 借 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225007 80400 00（ 貸 ） 聯(lián)行往帳 80400 00付款人開戶行：（ 借 ） 聯(lián)行來帳 80400 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 221010 80400 00 （8 分 ） 4工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份，匯款人系 開戶單位百貨商店 （帳號 22501 0）匯款金額為 52700元，實(shí)際結(jié)算金額為 52577元。4 （ 借 ） 匯出匯款 52700 00（ 貸 ） 商業(yè)企業(yè)存款 225010 123 00（ 貸 ）