公司管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告材料范文

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)告范文 一總體評(píng)述 （ 一） 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平 根據(jù) xxxx 公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù) , 運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高 . （ 二） 公司分項(xiàng)績(jī)效水平 項(xiàng)目 公司評(píng)價(jià) 二財(cái)務(wù)報(bào)表分析 （ 一） 資產(chǎn)負(fù)債表 1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明 : 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng) xx%.資產(chǎn)的變化中 固定資產(chǎn) 增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元企業(yè)將 資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 , 這種變化 不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式 . 因此，

2、建議投資者對(duì) 其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究 . 流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的 增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度 , 說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng) . 信用類資產(chǎn)的增 長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增 強(qiáng), 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說(shuō)明企 業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多 , 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大 , 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 . 總之, 企業(yè)的 支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能

3、力一般 . 2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明 : 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán) 益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng) xx%. 流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng) 付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低 . 本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%, 該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 , 說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 .盈余公積比重提高 , 說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)

4、營(yíng)實(shí)力的愿望 . 未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 xx%, 表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余 . 未分配利潤(rùn) 所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高 總體上 , 企業(yè)長(zhǎng)期和短期的 中小企業(yè)融資 活動(dòng)比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為 主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng) , 資金成本相對(duì)比較低 . ( 二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 毛利率 (%) 凈利率 (%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%) 凈收益

5、營(yíng)運(yùn)指數(shù) 1. 利潤(rùn)分析 (1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx萬(wàn)元其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè) 務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元 , 占利潤(rùn)總額 xx%. (2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%, 增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低XX%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx萬(wàn)元 2. 收入分析 本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較 快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) , 市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 . 3. 成本費(fèi)用分析 (1

6、) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬(wàn)元 . 其中 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元 , 占成本費(fèi)用總額 xx; 營(yíng) 業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx 萬(wàn)元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%. (2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加 xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%. 4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析 本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元其中，主營(yíng)

7、業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元， 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，管理費(fèi)用 比上年同期減少利潤(rùn) xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減 少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 ， 營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 . 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控 制等方面都取得了很大的成績(jī) ， 提請(qǐng)分析者予以高度重視 ， 因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為 公司壯大自身實(shí)力 ， 將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià) (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 X

8、X%,綜合凈利率為XX%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 xx%.分別比上年同 期提高了 xx%,xx%,xx%, 平均提高 xx%, 說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段 , 本期公司在產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司 獲利能力在本期獲得較大提高 , (2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為 1.05, 比上年同期提高了 XX%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大 ，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的, 因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重 . (3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期

9、相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為XSX%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為 XX%,說(shuō)明公司 綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi) 用的控制水平主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 XX%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所 提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平 . 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增 長(zhǎng)率為XX%說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能 保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管 理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用

10、增 長(zhǎng)率為XX%說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能 保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平 . ( 三) 現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 (%) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流 入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為x

11、x萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%,籌資活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%. (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬(wàn)元, 其中, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬(wàn)元, 占總現(xiàn)金流出 的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 為XX萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%. 2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析 (1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo). 該指標(biāo)越大 , 償債能 力越強(qiáng) .本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說(shuō)明公司現(xiàn)

12、金流動(dòng)性大幅 增強(qiáng), 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高 , 有利于公司的持續(xù)發(fā) 展. (2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 . 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金 回收率為xx%,較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高， 現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 . 三, 財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià) ( 一) 償債能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 (%) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 有形凈值債務(wù)率 (%) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù) 企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)

13、的能力 . 企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和 償還債務(wù)能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 52.79, 較 上年同期提高 38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高, 本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng) 負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī). 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債 能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 , 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小 . 在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng) ,是引起償債能力變化的主要指標(biāo) . ( 二

14、) 經(jīng)營(yíng)效率分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 (%) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)周期 ( 天) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段, 如果企業(yè)的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段 , 本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓 與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī) , 公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高 . 提 請(qǐng)分析者予以重視 ,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本, 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)

15、效益 , 降低經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場(chǎng) 開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 , 未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能 保持這種優(yōu)勢(shì) . 在經(jīng)營(yíng)效率中 , 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng), 是引起經(jīng)營(yíng)效率變 化的主要指標(biāo) . ( 三) 盈利能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%) 凈資產(chǎn)收益率 (%) 毛利率 (%) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (%) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%) 凈利潤(rùn)率 (%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力. 公司本期

16、盈利能力綜合分 數(shù)為 96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 , 本期公司在優(yōu)化 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步, 公司盈利能力在本期獲得極大提 高, 提請(qǐng)分析者予以高度重視 ,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大, 創(chuàng)造更好 的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公 司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 ,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力 , 未來(lái)在 行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) . 在盈利能力中 , 成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng) , 是引 起盈利能力變化的主要指標(biāo) . ( 五 ) 企業(yè)發(fā)展能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 主營(yíng)收入增長(zhǎng)率 (%) 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 (%) 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%) 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%) 可持續(xù)增長(zhǎng)率 (%) 企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展 , 通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái) 的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì) .公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為 65.38, 較