財務(wù)報賬管理辦法

1、財務(wù)報帳管理辦法第一章 總 則第一條 為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報帳行為，根據(jù)企業(yè)會計準則企業(yè)財務(wù)通則及公司有關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定，制定本管理辦法。第二條 本辦法所言財務(wù)報帳，指所有因發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟事項而取得的原始票據(jù)的報帳或轉(zhuǎn)帳行為。第三條 本辦法所說的原始票據(jù)，包括來自內(nèi)部的和來自外部的所有證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟事項發(fā)生的原始記錄。報賬的所有原始票據(jù)必須合法合規(guī)、真實有效。第四條 本辦法適用于公司所屬各單位。第二章 報賬審批第五條 所有票據(jù)的報帳或轉(zhuǎn)帳均需有經(jīng)辦人、經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)或分公司經(jīng)理、財務(wù)主管簽字（審批）方可辦理報賬手續(xù)。第六條 對下列業(yè)務(wù)還需履行如下審批手續(xù)：一、直接報

2、賬的付款業(yè)務(wù)，按貨幣資金管理辦法第三十七條規(guī)定執(zhí)行二、特殊票據(jù)的審批特殊票據(jù)主要包括出租車費、超標的訂票費、超標的住宿費和退票費（需附說明）等。1、超標的訂票費和住宿費不予報銷；2、出差期間的出租車費每天最多報銷兩次，且日期必須與出差期間相符，超過兩次的不予報銷；報銷出租車費的當天不再補助交通補貼；3、退票費報賬必須附說明經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由總會計師審批簽字。三、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定1、業(yè)務(wù)招待費嚴格實行預(yù)算管理，各責任單位和責任人應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標進行控制。公司辦應(yīng)將年度業(yè)務(wù)招待費指標分解到月度，并報財務(wù)部備案。財務(wù)部每月嚴格按照月度預(yù)算指標控制，超出月度指標的招待費本月不予報銷，當月沒

3、有用完的指標可轉(zhuǎn)入下月使用。全年招待費指標用完后，若確需招待的，需按規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù)；2、凡在公司招待所招待的費用轉(zhuǎn)賬，需填寫財務(wù)部統(tǒng)一印制的 業(yè)務(wù)招待費報（轉(zhuǎn)）賬審批單，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，并由公司辦公室審核簽字；3、凡公司招待所之外的所有業(yè)務(wù)招待費報銷，需辦理業(yè)務(wù)招待費報（轉(zhuǎn)）賬審批單經(jīng)公司辦公室審核后，由總經(jīng)理審批簽字。具體內(nèi)容詳見公司辦業(yè)務(wù)接待管理辦法規(guī)定。四、明確有項目負責人的，所屬項目的費用報賬由項目負責人審批簽字。五、公司主要領(lǐng)導(dǎo)報賬審批。公司主要領(lǐng)導(dǎo)包括董事長、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事會主席。1、董事長（黨委書記）報賬由總經(jīng)理簽字；2、總經(jīng)理報賬由黨委書記簽字；3、監(jiān)事會主

4、席報賬由董事長簽字。六、公司副總經(jīng)理級的報賬，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容由相應(yīng)的主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。七、分公司經(jīng)理報賬（不論在分公司還是在公司總部報賬）由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。八、董事會、監(jiān)事會的費用報賬，由董事長、監(jiān)事會主席審批簽字；涉及現(xiàn)金報賬的，按照資金審批權(quán)限辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。九、公司對外發(fā)生的所有經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，原則上必須簽訂書面經(jīng)濟合同（協(xié)議），并提交財務(wù)部對口相關(guān)人員一份（復(fù)印件即可），一切資金收付、發(fā)票掛帳報銷及開具銷售發(fā)票，必須以書面合同（協(xié)議）為依據(jù)。十、所有采購業(yè)務(wù)都必須辦理驗收手續(xù)，沒有驗收手續(xù)不予報帳。報帳時需附手續(xù)齊全的設(shè)備開箱驗收單、檢驗人員簽字的驗收入庫單或附檢驗簽字的合格證或

5、其他能夠證明檢驗的文件資料等。采購人員或具體經(jīng)辦人員不得兼任驗收、保管人員的職務(wù)。十一、物資采購、外協(xié)勞務(wù)、維修等發(fā)票報賬必須經(jīng)紀檢監(jiān)察審計部加蓋審價專用章。十二、對于確因極特殊情況沒有簽訂合同（協(xié)議）的臨時性零星業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)發(fā)生額在500元以下），付款時業(yè)務(wù)單位需持發(fā)票并附業(yè)務(wù)發(fā)生的書面情況說明、經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可掛賬及付款。十三、自制固定資產(chǎn)交付使用或其他工程令號完工結(jié)令，需經(jīng)開令部門驗收、財務(wù)部門核實費用后，填寫驗收單，方可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。有“三同時”要求的應(yīng)單列安全方面費用支出。十四、臨時性或零星等非常規(guī)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，需有委托單位、受益單位共同認可簽字后，方可辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。十五、所有

6、出差人員必須事先辦理出差申請單，差旅費（出差、會議、培訓）報銷需附出差申請單及經(jīng)批準的用款預(yù)算明細表一式兩份即借款時用一份，報賬時用一份；參加會議及培訓業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人需向財務(wù)人員出示會議及培訓的通知。自行組織會議的需附經(jīng)批準的會議預(yù)算申請報告。審批見“審批程序一覽表”。十六、所有付款的業(yè)務(wù)責任人，應(yīng)及時索取正規(guī)、合法發(fā)票，并及時到財務(wù)部報賬。凡未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的，需將稅差扣除，特殊情況需由財務(wù)主管批準。因個人原因給公司造成損失的，責任人付全責。十七、按公司規(guī)定，因出差提前預(yù)借款的人員，符合差旅費報賬范圍（即非超標準支出），報賬金額如不超過申請借款金額，財務(wù)部長與總會計師均不再審批；如超

7、過申請金額，按以上付款業(yè)務(wù)審批權(quán)限處理。十八、各單位結(jié)余指標使用的報賬經(jīng)主管會計審核后由財務(wù)主管審批簽字。第七條 報賬審批程序：（一）實行先按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進行業(yè)務(wù)審批，后按資金審批權(quán)限進行資金審批（分有借款和無借款審批）。（二）各業(yè)務(wù)辦理需歸口管理，報賬時需按業(yè)務(wù)權(quán)限辦理相關(guān)業(yè)務(wù)審批，否則，不予報銷。（三）暫不需付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)只需按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進行業(yè)務(wù)審批。（四）任何單位或個人，不得以任何名義故意回避正常的審批程序。（五）經(jīng)辦人員要對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負責，審批人員要對審批的業(yè)務(wù)負責。第三章 票據(jù)審核第八條 審核內(nèi)容主要包括預(yù)算審核、原始憑證審核、特殊業(yè)務(wù)審核等。（一）預(yù)算審核為增強預(yù)算剛性，各項支

8、出都必須在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門首先根據(jù)年度預(yù)算審核各項支出：1、支出內(nèi)容是否合規(guī)合法；2、支出項目有無預(yù)算；3、支出數(shù)額是否按預(yù)算進度執(zhí)行。（二）原始憑證審核1、外來原始憑證的審核原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任并用作記賬的原始依據(jù)，是會計核算的重要資料，必須真實有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定：憑證的名稱齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和公章清晰（業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）；接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價及金額齊全且金額大小寫一致；發(fā)票必須有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，必須是有效發(fā)票（有日期的發(fā)票有效期認定為當年），發(fā)票中品名欄必須填

9、寫商品的真實品名。凡是開具收據(jù)的，必須是財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，并蓋有收費單位的財務(wù)專用章（或收費專用章）。2、自制原始憑證的審核自制的原始憑證（如：工資、稿酬、獎學金等發(fā)放單），應(yīng)具備下列內(nèi)容：表格名稱齊全、規(guī)范；、發(fā)放標準、數(shù)量；大小寫金額一致；制表單位和制表人簽章；領(lǐng)款人簽名；領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全。3、差旅費、進修及培訓費審核職工因公出差（會議、培訓）按照公司差旅費開支管理辦法規(guī)定審核報銷。差旅費支出的內(nèi)容只包括往返車船費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通補助和會議通知規(guī)定的會務(wù)費、資料費。凡是超出此范圍的開支，一律不得列入差旅費。職工外出進修、培訓費用只報銷進修、培訓的學費、資料費、往返路費及住

10、宿費和學習期間的補助費，其它費用一律不予報銷。第九條 財務(wù)部所有報帳或轉(zhuǎn)帳人員都要遵守國家及公司財務(wù)管理制度，認真履行職責，嚴格把關(guān)，對認為不合理的業(yè)務(wù)，不僅不能辦理還必須向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，對拿不準的業(yè)務(wù)要及時請示領(lǐng)導(dǎo)，否則責任自負。第十條 對需要附明細記錄的報帳業(yè)務(wù)，需在發(fā)票后附手續(xù)齊全的明細表，對該附未附的不予辦理報帳業(yè)務(wù)。對涉及支付給個人款項的報賬業(yè)務(wù)，需有領(lǐng)款人簽字。第四章 票據(jù)粘貼規(guī)定第十一條 對報銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求：（一）為方便審批，所有報銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在公司統(tǒng)一印制的粘貼單（背面為審批欄）上。（二）為保證粘貼票據(jù)的平整，粘貼票據(jù)時，要求使用固體膠棒進行粘貼。（三）為使憑證附件粘貼

11、牢固，避免在翻閱憑證時，憑證后面粘附件出現(xiàn)脫落現(xiàn)象，需在粘貼前用刀片將發(fā)票左側(cè)所粘部分的防偽藍色粉料刮掉后再粘貼（如地稅印制的服務(wù)業(yè)發(fā)票等）。（四）粘貼票據(jù)要平整（即將票據(jù)錯開粘貼，嚴禁扎堆粘貼），不得超過粘貼單的所有邊沿。（五）每張粘貼單粘貼張數(shù)以6張為準，如：定額發(fā)票粘貼6張即可。出租車票可粘貼10張（粘貼單上下各邊對齊各粘貼5張）。（六）大張票據(jù)報賬時，要求單獨粘貼在粘貼單上，并要求在粘貼單上進行簽字。粘貼時，要求票據(jù)的上邊和右邊與粘貼單的上邊和右邊對齊，票據(jù)下邊多出的部分折疊與粘貼單下邊對齊再將票據(jù)左側(cè)進行粘貼。所有粘貼的票據(jù)要求以粘貼單四周邊緣對齊后再粘貼。（七）為提高報賬工作效率，

12、對報銷票據(jù)要求分類粘貼，在粘貼單背面將每張粘貼單上票據(jù)的用途、所屬預(yù)算項目、票據(jù)張數(shù)、金額寫好，最后將每張粘貼單上的數(shù)據(jù)進行匯總，在匯總好的粘貼上履行審批簽字手續(xù)。（八）對粘貼不規(guī)范的票據(jù)，財務(wù)人員有義務(wù)指導(dǎo)其規(guī)范粘貼。（九）采取一次一報制度：即每次報銷所粘貼的票據(jù)必須是本次活動有關(guān)的票據(jù)，不得將與本次活動無關(guān)且時間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上，否則，財務(wù)人員將有權(quán)拒絕報銷。對一報多次，需按次粘貼，分次審批。（十）對于報銷正規(guī)的出差票據(jù)（指：往返路費、住宿費、會議費、資料費），需將票據(jù)粘貼在粘貼單上，按粘貼單背面的內(nèi)容填寫齊全，且領(lǐng)導(dǎo)審批簽字要簽在差旅費報銷單上。特殊票據(jù)，需單獨粘貼，單獨審批。第

13、五章 報賬時限規(guī)定第十二條 員工出差返回后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)辦理報銷結(jié)算手續(xù)。前賬未清，后賬不借。未借支差費的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個月以內(nèi)辦理報銷手續(xù)。超過規(guī)定期限未報賬按結(jié)余金額的1%乘以晚報天數(shù)計算資金占用費，并在報賬時扣除。第十三條 對跨年度的單據(jù)原則上不予報銷。年底出差，下一年度（決算前）報賬按第十二條辦理。如遇特殊的事宜，需寫明原因連同報銷單據(jù)一同報經(jīng)財務(wù)主管、總會計師審批。第十四條 電話費的報銷按照公司辦制訂的公司通訊費補貼管理規(guī)定執(zhí)行。 （1）參加公司辦公室組建的集團網(wǎng)，統(tǒng)一付費的，不接受個人電話費報銷。（2）外地人員使用號碼不能加入石家莊集體網(wǎng)的各有關(guān)人員憑本人話費票據(jù)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準