會計綜合模擬實訓答案

1、業(yè) 務 1 ： 借 ： 銀 行 存 款 工 商 銀 行 7 0 0 0 0 0貸：短期借款工商銀行 700000業(yè)務 2：借：其他應收款吳韌2000貸：庫存現(xiàn)金 2000業(yè)務 3：借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款工商銀行 6000業(yè)務 4：借：管理費用辦公費267.5貸：庫存現(xiàn)金 267.5業(yè)務 5：借：銷售費用廣告費30000貸：銀行存款工商銀行 30000業(yè)務 6：借：管理費用業(yè)務招待費3200貸：庫存現(xiàn)金 3200業(yè)務 7：借：應交稅費應交增值稅（未交稅費） 349400 應交城建稅 24458 應交教育費附加 10482 貸：銀行存款工商銀行384340業(yè)務 8：借：營業(yè)外支出捐贈支出

2、50000貸：銀行存款工商銀行 50000業(yè)務 9：借：管理費用差旅費1340庫存現(xiàn)金 660貸：其他應收款吳韌 2000業(yè)務 10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款 64330貸：銀行存款工商銀行64330業(yè)務 11：借：財務費用手續(xù)費1.50貸：銀行存款工商銀行 1.50業(yè)務 12：借：應付賬款上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款工商銀行 268000業(yè)務 13：借：財務費用手續(xù)費15.50貸：銀行存款工商銀行 15.50業(yè)務 14：借：材料采購圓鋼88687.20應交稅費應交增值稅（進項稅額） 14632.80 貸：預付賬款長江鋼鐵集團有限公司 103320業(yè)務 15：借：材料采購

3、M23軸承71720應交稅費應交增值稅（進項稅額） 11840 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 83560業(yè)務 16：借：材料采購圓鋼158100應交稅費應交增值稅（進項稅額） 26877 貸：應付賬款宏達集團 184977業(yè)務 17：借：材料采購潤滑油350應交稅費應交增值稅（進項稅額） 59.50 貸：銀行存款工商銀行 409.50業(yè)務 18：借：材料采購包裝箱27300應交稅費應交增值稅（進項稅額） 4641 貸：銀行存款工商銀行 31941業(yè)務 19：借：材料采購勞保鞋1738耐熱手套 81應交稅費應交增值稅（進項稅額） 309.23 貸：銀行存款工商銀行 2128.23 業(yè)務 20：借

4、：材料采購煤55510應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8820 貸：銀行存款工商銀行 64330 業(yè)務 21：借：銀行存款工商銀行600000貸：主營業(yè)務收入刻模銑床 102000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 702000 業(yè)務 22：借：預收賬款山西機電制造有限公司301860貸：主營業(yè)務收入普通機床258000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 43860 業(yè)務 23：借：預收賬款山西機電制造有限公司16140貸：銀行存款工商銀行 16140 業(yè)務 24：借：財務費用手續(xù)費5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務 25：借：銀行存款工商銀行4440貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 4440業(yè)務

5、 26：借：應付賬款山西鴻運軸承銷售有限公司140166應交稅費應交增值稅（進項稅額） -20366 貸：材料采購 M23軸承119800業(yè)務 27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床）14750貸：原材料原料及主要材料（生鐵） 11500燃料（焦炭） 2350燃料（煤） 900業(yè)務 28：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 22500 基本生產(chǎn)成 本 鑄造車間 （刻 模銑 床） 16539.01貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 39000 輔助材料（潤滑油） 39.01業(yè)務 29：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 417620.05 基本生產(chǎn)成 本 裝配車間 （

6、刻 模銑床 ） 68236.04貸：原材料外購半成品（ N60電機） 115200外購半成品（ AOB電機）91000外購半成品（ M23軸承）77000外購半成品（ D18軸承）48300外購半成品（標準件）12505輔助材料（潤滑油）351.09輔助材料（油漆） 10000 周轉(zhuǎn)材料專用工具 103500周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000業(yè)務 30：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間 3392.03 貸：原材料外購半成品（標準件） 1025 輔助材料（潤滑油） 117.03 周轉(zhuǎn)材料專用工具 225業(yè)務 31：借：無形資產(chǎn)商標權(quán)24000貸：銀行存款工商銀行 24000業(yè)務 32：借：固定資產(chǎn)運輸設(shè)備

7、236500應交稅費應交增值稅（進項稅額） 36550 貸：銀行存款工商銀行 273050業(yè)務 33：借：管理費用財產(chǎn)保險費6504貸：銀行存款工商銀行 6504業(yè)務 34：借：固定資產(chǎn)清理70296累計折舊機器設(shè)備 16704 貸：固定資產(chǎn)機器設(shè)備 87000業(yè)務 35：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款交通銀行 2000業(yè)務 36：借：銀行存款交通銀行57915貸：固定資產(chǎn)清理 49500 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 8415業(yè)務 37：借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 22796 貸：固定資產(chǎn)清理 22796業(yè)務 38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計折舊機器設(shè)備 7488貸：固定資

8、產(chǎn)機器設(shè)備 39000業(yè)務 39：借：銀行存款工商銀行 38610貸：固定資產(chǎn)清理 33000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5610業(yè)務 40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益 1488業(yè)務 41：借：應收賬款廣州市翰林機電有限公司754650貸：主營業(yè)務收入普通機床 645000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 109650 業(yè)務 42：借：銷售費用運費2790應交稅費應交增值稅（進項稅額） 210 貸：銀行存款工商銀行 3000 業(yè)務 43：借：財務費用手續(xù)費5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務 44：借：銀行存款工商銀行 8400 貸：其他業(yè)務收入租金收入

9、8400 業(yè)務 45：借：銀行存款工商銀行754650貸：應收賬款廣州市翰林機電有限公司 754650 業(yè)務 46：借：銀行存款工商銀行234000貸：應收賬款濟南東方電子有限公司 234000業(yè)務 47：借：應付職工薪酬工資263550.30貸：應交稅費應交個人所得稅 424.78 銀行存款工商銀行 236270.92 其他應收款社會保險個人部分 26854.60 業(yè)務 48：借：社會保險費84212.73其他應收款社會保險個人部分 26854.60 貸：銀行存款工商銀行 111067.33 業(yè)務 49：借：應付職工薪酬工會經(jīng)費5271.01貸：銀行存款工商銀行 5271.01業(yè)務 50：借

10、：在建工程鍋爐改造工程8000貸：銀行存款工商銀行 8000業(yè)務 51：借：庫存現(xiàn)金 260貸：營業(yè)外收入罰款 260業(yè)務 52： 借：銀行存款工商銀行311.85交通銀行 3.53貸：財務費用利息收入 315.38業(yè)務 53： 借：管理費用其他1008貸：銀行存款工商銀行 1008業(yè)務 54： 借：制造費用650貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品勞保鞋 600 勞動保護用品耐熱手套 50 業(yè)務 55： 借：制造費用809貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品工作服359勞動保護用品勞保鞋 300勞動保護用品耐熱手套 150業(yè)務 56： 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 900勞動保護用品勞保鞋

11、300業(yè)務 57：借：制造費用750貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 300勞動保護用品勞保鞋 450業(yè)務 58：借：交易性金融資產(chǎn)股票投資剛玉股票24000投資收益 50 貸：其他貨幣資金存出投資款 24050業(yè)務 59：借：銀行存款工商銀行77170.69貸：應收票據(jù)北京市天鴻機電公司 78900 財務費用票據(jù)貼現(xiàn) 1729.31業(yè)務 60：借：壞賬準備35000貸：應收賬款北京市花楊貿(mào)易有限公司 35000業(yè)務 61：借：管理費用電話費 6272.80貸：銀行存款工商銀行 6272.80業(yè)務 62：借：銀行存款工商銀行 450000壞賬準備 31450營業(yè)外支出債務重組損失 147550貸：應收賬款

12、山西機電制造有限公司 629000借：管理費用財產(chǎn)保險費50000業(yè)務 63：業(yè)務 64：業(yè)務 65：業(yè)務 66：業(yè)務 67：業(yè)務 68：業(yè)務 69：業(yè)務 70：業(yè)務 71：業(yè)務 72：107.71744.209000600060009200貸：銀行存款工商銀行 50000 借：管理費用辦公費 107.7 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動保護用品（工作服） 借：銷售費用包裝費 4000 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 4000 借：銀行存款工商銀行 12004.20 貸：其他業(yè)務收入銷售材料 10260 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：其他業(yè)務成本銷售材料 9000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產(chǎn)成本輔助

13、生產(chǎn)成本（機修車間） 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 貸：銀行存款工商銀行 9200 借：應付職工薪酬職工教育經(jīng)費 825 貸：庫存現(xiàn)金 825 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 30450 貸：銀行存款工商銀行 30450 借：其他業(yè)務成本 4800 制造費用鑄造車間 31258制造費用機加工車間 27824制造費用裝配車間22112生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 6912管理費用折舊費 65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 4800累計折舊房屋及建筑物 70400機器設(shè)備 31384生產(chǎn)用工具9833.60運輸設(shè)備24508電子設(shè)備18073.68

14、業(yè)務 73：借：制造費用鑄造車間17721.60制造費用機加工車間14846.40制造費用裝配車間16196生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 1000管理費用折舊費3236應交稅費應交增值稅（已交稅金） 9010 貸：銀行存款工商銀行 62010業(yè)務 74：借：制造費用鑄造車間1260制造費用機加工車間 882 制造費用裝配車間630生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 420 管理費用折舊費2415應交稅費應交增值稅（已交稅金） 728.91 貸：銀行存款工商銀行 6335.91業(yè)務 75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 237000 材料成本差異原料及主要材料 10140 貸：材料采購圓鋼

15、247140業(yè)務 76：借：原材料外購半成品（軸承 M23） 70000材料成本差異外購半成品 2000貸：材料采購軸承 M23 72000業(yè)務 77：借：原材料輔助材料（潤滑油） 390.10貸：材料采購潤滑油 350材料成本差異輔助材料 40.10業(yè)務 78：借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000貸：材料采購包裝箱 27300材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 700業(yè)務 79：借：周轉(zhuǎn)材料勞動保護品（勞保鞋）1650勞動保護品（耐熱手套） 75材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 94貸：材料采購勞動保護品（勞保鞋） 1738勞動保護品（耐熱手套） 81業(yè)務 80：借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差異燃料 5600貸：

16、材料采購煤 56000業(yè)務 81：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通機床）鑄造車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本機加工車間（普通機床）機加工車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通機床）裝配車間（刻模銑床）輔助生產(chǎn)成本機修車間制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用其他業(yè)務成本貸：材料成本差異原料及主要材料燃料業(yè)務 82：44815.0519206.6677898.64輔助材料：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成 本 鑄造車間 （刻 模銑床 ）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機加工車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本機加工車間（刻模銑床）16117.26生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通車

17、床）45831.15 基本生產(chǎn)成 本 裝配車間 （刻 模銑床 ）30554.23制造費用鑄造車間 13191.62機加工車間 16289.19裝配車間 12023.87 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間 18558.99 管理費用職工薪酬 81211.54 貸：應付職工薪酬工資 255108.3工會經(jīng)費 5102.17非貨幣性福利 30450職工教育經(jīng)費 825社會保險費 84212.73業(yè)務 83：借：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用維修費貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間業(yè)務 84：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機加工

18、車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本機加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 貸：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間業(yè)務 86：借：庫存商品普通車床刻模銑床 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機加工車間 （普通車床） 基本生產(chǎn)成本機加工車間 （刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間（普通車床） 基本生產(chǎn)成本裝配車間（刻模銑床） 業(yè)務 87：借：主營業(yè)務成本普通車床刻模銑床貸：庫存商品普通車床刻模銑床業(yè)務 88：借：短期借款工商銀行500000財務費用利息支出 847.22 貸：銀行存款工商銀行 500847.22業(yè)務 89：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 800131.78應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 材料成本差異包裝箱業(yè)務 90：借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷業(yè)務 91：借：財務費用利息支出27600在建工程廠房建筑工程 1570.83 貸：應付利息 29170.83 業(yè)務 92：借：管理費用盤虧損失貸：待處理財產(chǎn)損溢業(yè)務 93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無形資