關(guān)于市社會(huì)綜合治稅工作的思考

1、關(guān)于市社會(huì)綜合治稅工作的思考關(guān)于市社會(huì)綜合治稅工作的思考對我市社會(huì)綜合治稅工作的實(shí)踐與探索 如何監(jiān)控稅源，將應(yīng)收的稅收收上來， 是各級稅務(wù)部門重點(diǎn)研究的課題。我市由市政府、財(cái)政、稅務(wù)組成考察組于 11 月份對綜合治稅工作比較先進(jìn)的河北省的石家莊市和山東省的泰安市、 新泰市進(jìn) 行了考察學(xué)習(xí)，通過考察學(xué)習(xí)，市政府領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為綜合治稅工作是一項(xiàng)政府收益、 財(cái)政增收、稅務(wù)規(guī)范、公平稅負(fù)的多贏工作。一、推行社會(huì)綜合治稅的重要意義 社會(huì)綜合治稅以國家稅收法律、 法規(guī)為依據(jù)， 積極爭取并依靠地方黨委政府的支 持，推動(dòng)政府各部門和社會(huì)各界積極參與綜合治稅， 建立稅源信息傳遞或者共享 制度，形成全面、實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的稅

2、源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)， 實(shí)現(xiàn)對稅源全方位的控管； 全面、 有效地匯集由各相關(guān)部門掌握的涉稅信息， 綜合分析利用， 提高對稅源預(yù)測的準(zhǔn) 確性，并為納稅評估、 納稅信譽(yù)等級評定、 稽查選案和實(shí)施稅務(wù)檢查提供基礎(chǔ)信 息來源。所以說， 社會(huì)綜合治稅并非是簡單的協(xié)稅護(hù)稅， 它是稅收管理方式的新 突破，是稅收征管業(yè)務(wù)流程中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。 推行社會(huì)綜合治稅的優(yōu) 勢體現(xiàn)在以下幾方面：（一）推行社會(huì)綜合治稅是加強(qiáng)稅源控管、 提高征管效能、 促進(jìn)收入增長的一項(xiàng)重要舉措， 也是對征管模式的創(chuàng)新和完善， 是征管工作不可 缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)決定稅收，管理增加收入。稅收是國家的稅收，而不單是 稅務(wù)部門的稅收；防止稅源流

3、失，不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，也是各級政府、各個(gè) 部門和全社會(huì)的責(zé)任與義務(wù)。 搞好綜合治稅， 形成綜合治稅合力， 對于增加財(cái)政 收入、保持社會(huì)穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境都具有積極而又重要的意義。 （二）社會(huì)綜 合治稅的目的是建立一種稅源監(jiān)控與管理的新機(jī)制。 這種新機(jī)制可以概括為“政 府領(lǐng)導(dǎo)、部門配合、稅務(wù)主管、社會(huì)參與、司法保障、信息化支撐”。這個(gè)新機(jī) 制的最大特點(diǎn)就是充分發(fā)揮了政府相關(guān)部門和社會(huì)各界的力量， 以各種合理合法 的方式參與到稅收管理中去。 稅收是國家的稅收， 實(shí)現(xiàn)國家利益的最大化是每個(gè) 政府部門和每個(gè)公民義不容辭的責(zé)任。 在這個(gè)新機(jī)制中， 無論政府、 部門還是社 會(huì)各界，其作用得到充分有效發(fā)

4、揮， 靠的就是由法律法規(guī)、 政府文件組成的法律 體系的約束，以及賞罰分明、責(zé)權(quán)利一體化的激勵(lì)機(jī)制。 （三）社會(huì)綜合治稅機(jī) 制實(shí)現(xiàn)了稅源的多源頭管理。 研究稅源監(jiān)控問題， 尋找稅收流失的源頭， 要從征 管的流程、 稅種設(shè)置和財(cái)務(wù)指標(biāo)上分析。 在征管流程方面， 要抓住稅收征管的每 一個(gè)環(huán)節(jié)，比如納稅登記、納稅申報(bào)、票證管理、稅款入庫、納稅檢查等等，逐 一進(jìn)行剖析， 找出哪個(gè)征管環(huán)節(jié)出了問題。 比如在稅務(wù)登記方面， 最突出的是漏 征漏管的問題，用經(jīng)濟(jì)學(xué)的語言講，就是地下經(jīng)濟(jì)的問題。在納稅申報(bào)方面，現(xiàn) 在要下力氣提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確率。 如何解決？社會(huì)綜合治稅大有用武之地。 通 過社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)， 可

5、以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶， 打擊地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 通過及 時(shí)將社會(huì)綜合治稅信息與納稅申報(bào)信息進(jìn)行比對分析， 也可以從中發(fā)現(xiàn)虛假納稅 申報(bào)，有利于提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確率。 從財(cái)務(wù)指標(biāo)上分析， 從銷售收入到銷售成 本，再到流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金，到銷售利潤、應(yīng)納稅所得額等等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要研 究。通過社會(huì)綜合治稅， 把能夠控制稅收流失的有關(guān)部門很好的組織起來， 加強(qiáng) 對稅源的監(jiān)控， 這是綜合治稅的一個(gè)非常重要的功能。 當(dāng)前稅收已經(jīng)和國民經(jīng)濟(jì) 各個(gè)部門有了千絲萬縷的聯(lián)系， 已經(jīng)日益滲透到生產(chǎn)經(jīng)營和個(gè)人生活的各個(gè)方面。 所以說要把稅源控制好， 單靠稅務(wù)局自身是孤掌難鳴的， 必須同有關(guān)部門的工作 結(jié)合起來， 這就是靠

6、社會(huì)綜合治稅。 二、我市綜合治稅的基本做法我市于全面啟 動(dòng)了綜合治稅工作。 整體實(shí)施分三個(gè)階段： 第一階段為啟動(dòng)階段， 重點(diǎn)加強(qiáng)組織 領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認(rèn)識，為全面推進(jìn)社會(huì)綜合治稅夯實(shí)基礎(chǔ)。主要做了三項(xiàng)工作： 一是制定了 市人民政府關(guān)于加強(qiáng)稅收征管實(shí)行綜合治稅的意見 、市綜合治稅 涉稅信息業(yè)務(wù)處理規(guī)程 、市綜合治稅工作聯(lián)席會(huì)議制度 等制度和辦法， 并對 口召開高規(guī)格、 大規(guī)模的動(dòng)員大會(huì)， 對全市社會(huì)綜合治稅進(jìn)行了統(tǒng)一部署。 二是 建立信息傳輸平臺(tái)。在市政府政務(wù)辦公網(wǎng)上建立了“全市綜合治稅電子信箱”， 構(gòu)建全社會(huì)綜合治稅信息平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)，明確 31 個(gè)有關(guān)部門的信息員的責(zé)任、義 務(wù)和獎(jiǎng)懲辦法， 對全市

7、涉稅信息、 涉稅項(xiàng)目實(shí)行全過程監(jiān)控， 確保信息處理的及 時(shí)性、管理過程的連續(xù)性和稅款征繳的實(shí)時(shí)性。 第二階段為運(yùn)行推進(jìn)階段， 主要 是強(qiáng)力推進(jìn)綜合治稅運(yùn)行機(jī)制， 規(guī)范行為， 形成依法治稅環(huán)境。 一是成立綜合治 稅領(lǐng)導(dǎo)小組。成立由市政府常務(wù)副市長任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，主管秘書長、財(cái)政、國 稅、地稅、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、政法委負(fù)責(zé)人任副組長，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成 員的綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，對綜合治稅工作統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一獎(jiǎng)懲、“一 票否決”，促進(jìn)增收。綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“綜合治稅辦公室”，負(fù)責(zé)組織、 協(xié)調(diào)、檢查、督導(dǎo)。二是建立聯(lián)席（協(xié)調(diào)）會(huì)議制度。各級政府將綜合治稅列入 日常工作議程， 定期召開綜合治

8、稅會(huì)議， 通報(bào)情況， 就有關(guān)重大問題進(jìn)行溝通協(xié) 調(diào)。將綜合治稅放在與行風(fēng)評議、 社會(huì)綜合治理、 計(jì)劃生育同等重要位置進(jìn)行部 署 關(guān)于市社會(huì)綜合治稅工作的思考第 2 頁 落實(shí)，推動(dòng)了綜合治稅工作深入開展。 三是按照縱向到底、 橫向到邊、上下貫通、 左右相連的體系，在各級政府，相關(guān)部門中確定兼職信息員（約 700 人），形成 覆蓋市、縣、鄉(xiāng)、村四級的治稅網(wǎng)絡(luò)。四是建立考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，制定了市綜合 治稅工作考核獎(jiǎng)懲辦法 ，為社會(huì)綜合治稅的持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。第三 階段為鞏固深化階段， 重點(diǎn)抓落實(shí)， 抓好涉稅信息采集、 分析、利用，加強(qiáng)考核， 確保社會(huì)綜合治稅收到實(shí)效。 一是明確信息員職責(zé)， 各相

9、關(guān)單位確定一名兼職信 息員，按照涉稅內(nèi)容和時(shí)限要求按時(shí)、如實(shí)對涉稅信息進(jìn)行分類、采集、傳遞、 落實(shí)、反饋。二是豐富完善綜合治稅網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，對涉稅信息進(jìn)行跟蹤問效，使基 層征收單位準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋對稅款的征繳情況，確保各類涉稅信息落實(shí)到位， 將涉稅信息變成控管稅源， 組織收入的依據(jù)。 三是定期召開綜合治稅會(huì)議， 增強(qiáng) 各相關(guān)職能部門配合、 支持社會(huì)綜合治稅工作的責(zé)任感和壓力感。 三、我市推廣 社會(huì)綜合治稅取得的成效我市自全面推行社會(huì)綜合治稅工作以來， 通過建立涉稅 信息采集傳遞平臺(tái)， 委托代征平臺(tái)， 稅源控管平臺(tái)的工作機(jī)制， 實(shí)現(xiàn)了稅收征管 向多部門、多稅種、多行業(yè)、多領(lǐng)域延伸，充分調(diào)動(dòng)了各部門依

10、法配合的積極性 和主動(dòng)性，涉稅信息由地稅單向“采集”變?yōu)椴块T多向“匯集”， 形成了全過程、 多方位、立體化的稅源監(jiān)控大格局。上半年，我局累計(jì)采集部門信息 89177 條， 涉及 30 個(gè)部門。通過信息比對，補(bǔ)辦稅務(wù)登記 634戶，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目 12個(gè)，補(bǔ) 征稅款 1037 萬元。通過綜合治稅，確保稅收管理員管住了戶、明確了數(shù)，征管 質(zhì)量、稅收收入有大幅增長，社會(huì)綜合治稅的作用已經(jīng)初步顯現(xiàn)。四、進(jìn)一步開 展社會(huì)綜合治稅工作的思路（一）進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識工作的深化，首先 需要認(rèn)識的深化。 認(rèn)識上的提高， 必將推動(dòng)工作更好地開展。 綜合治稅要進(jìn)一步 延伸到當(dāng)?shù)攸h委、政府，引起他們的重視，取得他

11、們的支持，爭取地方政府盡快 出臺(tái)相關(guān)文件， 明確綜合治稅的權(quán)利和義務(wù)， 實(shí)現(xiàn)部門配合協(xié)作由人為協(xié)調(diào)到制 度規(guī)范的轉(zhuǎn)變， 由單純靠協(xié)商溝通向責(zé)任義務(wù)關(guān)系約束的轉(zhuǎn)變。 召開市、 縣兩級 綜合治稅推進(jìn)會(huì)議， 擴(kuò)大社會(huì)影響， 形成良好的社會(huì)氛圍。 要與政府及有關(guān)部門 建立聯(lián)席會(huì)議制度， 積極開辟與各政府部門的聯(lián)系渠道， 及時(shí)通報(bào)綜合治稅工作 進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)處理委托代征、源泉控管、信息交流等重大問題。 （二）建立健 全涉稅信息分析處理機(jī)制信息的采集是稅源控管的起點(diǎn)， 也是綜合治稅最基礎(chǔ)的 內(nèi)容。因此要突出抓好涉稅信息的采集、 整理、征收反饋工作， 盡快建成一個(gè)“集 中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”

12、的綜合信息交流平臺(tái)，督促綜合治稅 辦公室及時(shí)準(zhǔn)確地將掌握的涉稅信息提供給地稅機(jī)關(guān)。 對于進(jìn)入系統(tǒng)內(nèi)部的涉稅 信息，要充實(shí)加強(qiáng)涉稅信息整理工作力量， 搞好涉稅信息的整理加工， 經(jīng)過篩選、 分類、整理、分發(fā)、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)將有效的涉稅金額， 加工成有關(guān)稅種的計(jì)稅金額， 并根據(jù)其動(dòng)態(tài)變化情況， 分析其中的征收額和控制額， 使涉稅信息變成控制稅源、 組織收入的依據(jù)。 一旦涉稅信息變成計(jì)稅依據(jù)， 要及時(shí)組織征收， 變成實(shí)實(shí)在在 的稅收收入，防止反應(yīng)遲緩喪失時(shí)機(jī)， 造成稅款流失。 各單位要著力圍繞涉稅信 息的采集、整理、處理到征收反饋積極開展工作，做到環(huán)環(huán)相接，推動(dòng)社會(huì)綜合 治稅工作深入開展。（三）健全與落實(shí)

13、考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)社會(huì)參與力度一 是獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)。 除依照規(guī)定及時(shí)支付代征手續(xù)費(fèi)外， 協(xié)調(diào)政府財(cái)政部門設(shè)立綜合治 稅專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，年終根據(jù)各部門代征稅款入庫和提供有效涉稅信息情況確定獎(jiǎng) 勵(lì)比例、金額，并直接撥付。同時(shí)，設(shè)立涉稅舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)基金，鼓勵(lì)社會(huì)各界共同 加強(qiáng)對地方稅源的監(jiān)督。二是考核考評。將信息采集、信息反饋的數(shù)量和質(zhì)量、 委托代征稅款情況， 進(jìn)行量化、 細(xì)化，列入各部門年度目標(biāo)責(zé)任考核考評的重要 內(nèi)容。對領(lǐng)導(dǎo)重視、工作得力、成績突出的，給予必要的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。三是 責(zé)任追究。對在推進(jìn)綜合治稅工作中控管不力、 配合不力、 造成稅源流失的相關(guān) 人員、單位負(fù)責(zé)人要追究責(zé)任，直至政紀(jì)處分。 （

14、四）建立健全稅收源泉控管機(jī) 制嚴(yán)格按照市政府 關(guān)于加強(qiáng)稅收征管實(shí)行綜合治稅的意見 的規(guī)定， 在政府的 支持下， 明確爭取部門支持的重點(diǎn)， 確保有關(guān)部門切實(shí)擔(dān)負(fù)起相應(yīng)職責(zé)， 做好地 方稅收的代征、控管工作，充分發(fā)揮部門優(yōu)勢，強(qiáng)化行業(yè)管理。通過與行業(yè)主管 部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，建立協(xié)作工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生 業(yè)、采掘業(yè)及事業(yè)單位稅收、 行政事業(yè)性收費(fèi)等稅收源泉控管； 要強(qiáng)化分散稅收 管理，實(shí)行委托代征。按照有利于稅收控管和方便納稅的原則，對車船使用稅、 從事客貨運(yùn)輸、房產(chǎn)交易、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、家庭裝修勞務(wù)、房屋出租等分散的 稅收，分別委托交通、房管、國土等部門代征，切實(shí)強(qiáng)化源頭控

15、管。 （五）以網(wǎng) 絡(luò)技術(shù)為支撐，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)綜合治稅信息化在初步建立政府網(wǎng)信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上， 開發(fā)相關(guān)軟件， 建立社會(huì)綜合治稅信息處理系統(tǒng)， 規(guī)范社會(huì)綜合治稅工作業(yè)務(wù)流 程，使各種涉稅信息能及時(shí)通過綜合治稅軟件系統(tǒng)進(jìn)行整理、 錄入、對比、匯總， 按照處理流程再轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)， 直至信息得到完全利用， 稅源得到有效控制， 使 社會(huì)綜合治稅信息處理工作規(guī)范、科學(xué)、高效、透明，減少執(zhí)法隨意性、杜絕人 情稅。同時(shí)，通過信息化的管理，還可以隨機(jī)查詢每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量、過錯(cuò)、 責(zé)任等，從而有效地規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)綜合治稅取得實(shí)效（六）建立健全長效 機(jī)制，保障社會(huì)綜合治稅持續(xù)健康發(fā)展。 缺乏長效機(jī)制必然導(dǎo)致社會(huì)綜合治稅工 作流于形式。因此必須從內(nèi)外三個(gè)方面加強(qiáng)長效機(jī)制建設(shè)。一是建立內(nèi)部機(jī)制。 嚴(yán)格落實(shí)市綜合治稅涉稅信息業(yè)務(wù)處理規(guī)程 ，加強(qiáng)涉稅信息從采集、加工、 整理、使用、監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)的處理，加強(qiáng)過程監(jiān)控。二是建立外部機(jī)制。市政 府應(yīng)定期召開聯(lián)席會(huì)，通報(bào)、交流情況，及時(shí)研究