會計新人應該了解的財務流程

1、會計新人應該了解的財務流程每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采 ERP軟件，不求知道如何設置，但是你要知道來龍去脈，不然你就 是辦公室中的”高級操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報 表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。、大致環(huán)節(jié):1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。（現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做 ）。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬（系統(tǒng)自動做）。4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表（系統(tǒng)自動做）5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。（系統(tǒng)自

2、動做）6、在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平，不平調(diào)節(jié)7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳，因為準則的不同也決定帳的做法不同，可以在月底一次調(diào)整.F面就看下手工帳的流程吧如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直 接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月 編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容:1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有 財

3、務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做 ），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部 轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固 定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生 額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入 （投資收

4、益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄： 借本年利潤貸主營業(yè)務成本 （主營業(yè)務稅金及附加， 其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借 方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計算所得稅，稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的同時還要注意所得稅核算方法，采用應付采用納稅影響法時， 存在時間性差異）。4、最后根據(jù)總

5、賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)， 債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料， 的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等 資本公積，未分配利潤，）編制資產(chǎn)負債表，）負盈余公積 ）科目 根據(jù)總賬或科目匯）的發(fā)生額（發(fā)總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等 生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月

6、末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬 余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的 發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造

7、費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，禾U潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002 年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報）2、月末認證（進項稅）;月初抄稅（銷項稅）3、 以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5% ，（稅法 規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會 繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工 會經(jīng)費撥繳款專

8、用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一 次就可，不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從 基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存 5年幾個很有用的分錄:1、現(xiàn)金長款借:現(xiàn)金貸:待處理財產(chǎn)損溢借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人）應收保險賠償款現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢管理費用3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應付款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費貸：其他應付款職工教育費6、支付工資 借：應付工資貸：現(xiàn)金應