審計說明匯總

1、.目錄一、資產類1貨幣資金2交易性金融資產3應收票據(jù)4應收賬款5預付款項6應收利息7應收股利8其他應收款9存貨10可供出售金融資產11持有至到期投資12長期應收款13.長期股權投資14.投資性房地產15.固定資產16.在建工程17.工程物資18.固定資產清理19.無形資產20.開發(fā)支出21.商譽22.長期待攤費用23遞延所得稅資產二、負債類1短期借款2.交易性金融負債3.應付票據(jù)4.應付賬款5.預收賬款6.應付職工薪酬7.應交稅費8.應付利息9.應付股利10.其他應付款11.長期借款12.應付債券13.長期應付款14.專項應付款15.預計負債16.遞延所得稅負債三、權益類1.實收資本（股本）2

2、.資本公積3.盈余公積4.未分配利潤四、損益類1.營業(yè)收入2.營業(yè)成本3.營業(yè)稅金及附加4.銷售費用5.管理費用6.財務費用7.資產減值損失8.公允價值變動損益9.投資收益10.營業(yè)外收入11.營業(yè)外支出12.所得稅費用一、資產類（一）貨幣資金審計說明1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、監(jiān)盤現(xiàn)金，取得現(xiàn)金盤點表。3、編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行對賬單調節(jié)相符。4、函證銀行存款，回函確認無誤。5、測試原始憑證，未見異常。審計結論1、經審計無調整事項，余額可以確認。（二）交易性金融資產審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制交易性資產明細表。3、 獲取交易中心結算作

3、證，與賬務核對處理。4、 測試原始憑證，未見異常。（三）應收票據(jù)審計說明1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、檢查年末應收票據(jù)原件。3、應收票據(jù)均為中國網(wǎng)通（集團）天津市分公司開出，無貼現(xiàn)情況。4、測試原始憑證，未見異常。審計結論經審計無調整事項，余額可以確認。（四）應收賬款審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額記余額，分析應收賬款賬齡。3、 函證大額應收款，回函確認無誤。4、 壞賬準備均為以前年度計提，本年度增減為分公司并賬轉賬及 款項收回形成。5、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（五）預付賬款審計說明1

4、、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（六）應收利息暫無（七）應收股利審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制應收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額。3、 本年減少的應收股利系收回郵電設計院分配的股利123，123，000.004、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（八）其他應收款審計說明1、明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、編制其他應收款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析其他應收款賬齡。3、函證大額其他應收款，回函確認無誤。4、測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無

5、調整事項，余額可以確認。（九）存貨審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制存貨明細表。3、 監(jiān)盤存貨，取得存貨盤點表。4、 存貨跌價準備本期增減由分公司并賬轉入及存貨處置形成。5、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、經審計無調整事項，余額可以確認。（十）可供出售金融資產暫無（十一）持有至到期投資審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 持有至到期投資系委托貸款，借款人網(wǎng)通集團天津分公司。3、 獲取委托借款合同。（十二）長期應收款暫無（十三）長期股權投資審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 獲取長期股權投資明細表。3、 長期股權投資本期增加系分公司轉賬形

6、成。4、 長期股權投資減值準備本期增加系收回長期投資形成。5、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（十四）投資性房地產審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 監(jiān)盤投資性房地產，取得盤點表。3、 測試原始憑證，未見異常。4、 投資性房地產累計折舊按直線法計提。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（十五）固定資產審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 取得固定資產明細表。3、 監(jiān)盤固定資產，取得固定資產盤點表。4、 測試原始憑證，未見異常。5、 固定資產按直線法計提折舊。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（十六）在建

7、工程暫無（十七）工程物資暫無（十八）固定資產清理審計說明無審計結論：經審計無調整事項，余額可以確認。（十九）無形資產審計說明：1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 取得無形資產明細表。3、 取得土地使用證。4、 測試原始憑證，未見異常。5、 無形資產按直線法計提折舊。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（二十）開發(fā)支出暫無（二十一）商譽暫無（二十）長期待攤費用暫無（二十三）遞延所得稅資產暫無二、負債類（一）短期借款暫無（二）交易性金融負債暫無（三）應付票據(jù)暫無（四）應付賬款審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制應付賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析應付賬款賬齡

8、。3、 檢查重要購貨合同。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（五）預收賬款審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制預收賬款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析應付賬款賬齡。3、檢查重要購貨合同。4、測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（六）應付職工薪酬審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 獲取應付職工薪酬明細表，檢查發(fā)生額及余額。3、 檢查應付福利費、工會經費、職工教育經費的計提，未見異常。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（七）應交稅費審計說明1、 明

9、細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 獲取應交稅費明細表，檢查發(fā)生額及余額。3、 檢查營業(yè)稅金、城建稅、教育費附加的計算，未見異常。4、 測試原始憑證，未見異常。5、 增值稅按17%計算，城建稅按7%計算，教育費附加按3%計算。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（八）應付利息暫無（九）應付股利審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 測試原始憑證，未見異常。3、 編制明細表審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（十）其他應付款審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制其他應付款明細表，檢查發(fā)生額及余額，分析其他應付款賬齡。3、 函證其他應付款回函確認無

10、誤。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（十一）長期借款暫無（十二）應付債券暫無（十三）長期應付款暫無（十四）專項應付款暫無（十五）預計負債暫無（十六）遞延所得稅負債暫無三、權益類（一）實收資本（股本）審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 實收資本本期無變動。3、 獲取驗資報告。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（二）資本公積審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 資本公積本期增減系集團內部資產調撥形成。3、 檢查資本公積的發(fā)生額。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（三）盈余

11、公積審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 檢查盈余公積的計提、結轉，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，余額可以確認。（四）未分配利潤審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 檢查未分配利潤的形成、結轉，未見異常。審計結論：1、 經審計無調整事項，余額可以確認。四、損益類（一）營業(yè)收入審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 檢查收入的確認，未見異常。3、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（二）營業(yè)成本審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制營業(yè)成本明細表。3、 檢查營業(yè)成本的確認。4、 測試原始憑

12、證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（三）營業(yè)稅金及附加審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制營業(yè)稅金及附加明細表。3、 檢查營業(yè)稅金及附加的計算。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（四）銷售費用審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制銷售費用明細表。3、 檢查銷售費用的發(fā)生額。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（五）管理費用審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制管理費用明細表。3、 檢查管理費用的發(fā)生額。4、 測試原始憑證，未見

13、異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（六）財務費用審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制財務費用明細表。3、 檢查財務費用的發(fā)生額。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（七）資產減值損失審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制資產減值損失明細表。3、 檢查資產減值損失的發(fā)生額。4、 本期發(fā)生額主要為收回投資后沖減以前形成的減值準備。5、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（八）公允價值變動損益審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制公允價值變動損益明細表。3、 公允價值變動損益系交易性金融資產-國債升值產生的公允價值變動收益。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（九）投資收益審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致。2、 編制投資收益明細表。3、 檢查投資收益的發(fā)生額。4、 測試原始憑證，未見異常。審計結論1、 經審計無調整事項，發(fā)生額可以確認。（十）營業(yè)外收入審計說明1、 明細賬匯總與總賬、報表核對一致