保薦人考試發(fā)行條件政策方面單選強(qiáng)化習(xí)題

1、保薦人考試發(fā)行條件、政策方而單選強(qiáng)化習(xí)題1. 根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市，公司 股木總額必須不少于（）萬元：A、1000B、 3000C、 5000D、 10000 正確答案：Co源自公司法第152條。股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行； 公司股木總額不少于5000萬元；開業(yè)時(shí)間在三年以上，最近三年連續(xù)盈利；原國(guó)有企業(yè)依 法改建設(shè)立的，或主要發(fā)起人為國(guó)有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計(jì)算；提示：第152條：股份有限公司申請(qǐng)其股票上市必須符合下列條 件：（1）（2）（3）（4）持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000 人，向社會(huì)公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25

2、%以上；公司股本總 額超過人民幣4億元的，英向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15%；（5）公司在最近三年內(nèi)無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假 記載；（6）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。為支持有條件的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)入證券市場(chǎng)直接融資，促進(jìn)高新 技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，1999年12月25日第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次 會(huì)議通過的關(guān)于修改中華人民共和國(guó)公司法的決定規(guī)定：“屬 于高新技術(shù)的股份有限公司，發(fā)起人以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出 資的金額占公司注冊(cè)資木的比例，公司發(fā)行新股、申請(qǐng)股票上市的條 件，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定?！?. 股份有限公司發(fā)行新股，公司預(yù)期利潤(rùn)率必須（）同期銀行 存款利率。A、低于B、達(dá)到C、超過D不超過

3、正確答案：Bo源自公司法第137條。提示：第137條：股份有限公司發(fā)行新股，必須具備下列條件：（1）前一次發(fā)行的股份己募足，并間隔一年以上；（2）公司在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利；（3）公司在最近三年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載；（4）公司預(yù)期利潤(rùn)率可達(dá)同期銀行存款利率。3. 公司股本總額超過人民幣（）元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份 的比例為15%A、3 億 B、4 億 C、5 億 D、10 億 正確答案：Bo源自公司法第152條。 提不：見第2題。4. 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知（證監(jiān) 發(fā)行字2003 116號(hào)）文規(guī)定：自（）起，發(fā)行人中請(qǐng)首次公開發(fā)行 股票并上市，應(yīng)當(dāng)

4、自設(shè)立股份有限公司之R起不少于三年。A、2003 年 7 月 1 日 B、2003 年 12 月 31 RC、2004 年 1 月 1 R D、2004 年 7 月 1 R正確答案：Co源自關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工 作的通知（證監(jiān)發(fā)行字20031116號(hào)）。提示：自2004年1月1 R起，發(fā)行人中請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并 上市，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立股份有限公司之R起不少于三年。5. 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知（證監(jiān) 發(fā)行字20031116號(hào)）文規(guī)定：因重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)、公司 合并或分立、重大增資或減資以及其他重大資產(chǎn)重組行為，導(dǎo)致發(fā)行 人的業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，有關(guān)行為完

5、成滿（）年后，方可申請(qǐng)發(fā)行 上市。A、一年B、兩年C、三年D、三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度正確答案：Co源自關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工 作的通知。提示：發(fā)行人中請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，最近三年內(nèi)應(yīng)當(dāng)在 實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更和管理層沒有發(fā)生重大變化的情況下，持續(xù) 經(jīng)營(yíng)相同的業(yè)務(wù)。因重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)、公司合并或分立、 重大增資或減資以及其他重大資產(chǎn)重組行為，導(dǎo)致發(fā)行人的業(yè)務(wù)發(fā)生 重大變化的，有關(guān)行為完成滿三年后，方可中請(qǐng)發(fā)行上市。6. 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知（證監(jiān) 發(fā)行字20031116號(hào)）文規(guī)定：發(fā)行人首次公開發(fā)行股票所籌集的資 金，應(yīng)當(dāng)有明確的用途，投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)

6、經(jīng)過慎重論證，籌資額不得超 過（）A、發(fā)行人上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)；B、發(fā)行人上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的兩倍；C、發(fā)行人最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)；D、發(fā)行人最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的兩倍正確答案：Bo源自關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工 作的通知。提示：發(fā)行人首次公開發(fā)行股票所籌集的資金，應(yīng)當(dāng)有明確的用 途，投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)過慎重論證，籌資額不得超過發(fā)行人上年度末經(jīng) 審計(jì)的凈資產(chǎn)值的兩倍。7. 股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第1號(hào)中關(guān)于股東持有公司股權(quán) 的糾紛問題規(guī)定公司應(yīng)對(duì)主要股東持有的股權(quán)是否存在質(zhì)押、糾紛或 潛在糾紛的情況明確發(fā)表聲明并披露，公司律師應(yīng)進(jìn)行核查并發(fā)表意 見。這里主要股東指的是（）

7、A、5%B、10%C、30%D、50%正確答案：Ao源自股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第1號(hào)。提示：五、關(guān)于股東持有公司股權(quán)的糾紛以及稅收優(yōu)惠政策問題 公司應(yīng)對(duì)主要股東（持股5%以上）持有的股權(quán)是否存在質(zhì)押、 糾紛或潛在糾紛的情況明確發(fā)表聲明并披露，公司律師應(yīng)進(jìn)行核查并 發(fā)表意見。公司律師應(yīng)對(duì)公司或其主要發(fā)起人是否違反稅收政策、政府補(bǔ)貼 等優(yōu)惠政策的合法性、有效性進(jìn)行核查并發(fā)表意見。8如果發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各會(huì)計(jì)年度取得的稅收返還、政府 補(bǔ)貼占發(fā)行人同期凈利潤(rùn)的比例超過（），發(fā)行人應(yīng)同時(shí)披露若 無此項(xiàng)補(bǔ)貼收入對(duì)發(fā)行人凈利潤(rùn)的影響。A、10% Bs 20% C、30% D、40%正確答案：B,審核備忘錄13

8、號(hào)提示：如果公司報(bào)告期內(nèi)各會(huì)計(jì)年度取得的稅收返還、政府 補(bǔ)貼占公司同期凈利潤(rùn)的比例超過20%,公司應(yīng)同時(shí)披露若無 此項(xiàng)補(bǔ)貼收入對(duì)公司凈利潤(rùn)的影響；此外，公司必須對(duì)此作特別 風(fēng)險(xiǎn)提示；審核人員應(yīng)在初審報(bào)告中提請(qǐng)發(fā)審委委員予以關(guān)注。9. 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，對(duì)其凈資產(chǎn)收益率要求闡述正確的是。A、最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上， 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于10%；屬于能源、原 材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于7%B、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)，扣除非經(jīng)常性損益后，公司最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)原則上不低T 6%；低于6%,公司應(yīng)有良好的 發(fā)展前景C、最近

9、3年內(nèi)發(fā)生過重大重組的公司，以重組后的業(yè)務(wù)以前 年度經(jīng)審計(jì)的盈利情況計(jì)算凈資產(chǎn)收益率D、上市不滿三年的公司，以股份公司設(shè)立后各會(huì)計(jì)年度平 均計(jì)算凈資產(chǎn)收益率正確答案：Co提示：經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資 產(chǎn)利潤(rùn)率平均在10%以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司 可以略低，但是不得低于7%。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司扣除非經(jīng)常性損益后，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年 度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均值原則上不得低于6%。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年 度凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均低于6%的，公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量。最近三年內(nèi)發(fā)生過重大重組的公司，以重組后的業(yè)務(wù)以前年度經(jīng) 審計(jì)的盈利情況計(jì)算凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。上市不滿三年的

10、公司，以最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 與股份公司設(shè)立后會(huì)計(jì)年度平均的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率相比較低的數(shù)據(jù)為 準(zhǔn)。注：要求按照能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類公司的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資產(chǎn) 利潤(rùn)率的公司，必須同時(shí)符合下列條件：(1) 公司實(shí)際從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類 業(yè)務(wù)；(2) 來自能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)收入占公司主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上；(3) 用于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類業(yè)務(wù)的資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總 額的50%以上。公司使用合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，第(2)、(3)項(xiàng)所指的指標(biāo)以發(fā)行前 一年經(jīng)審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。10. 根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法，上市公司發(fā)行 的可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行結(jié)

11、束()時(shí)間后，持有人可以依據(jù)約定的條 件隨時(shí)轉(zhuǎn)換股份。D. 一年c. 9個(gè)月；A. 3個(gè)月； B . 6個(gè)月；正確答案：B提示：第26條：上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，在發(fā)行 結(jié)束6個(gè)月后，持有人可以依據(jù)約定的條件隨時(shí)轉(zhuǎn)換股份。重點(diǎn) 國(guó)有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，在該企業(yè)改建為股份有限公司且 其股票上市后，持有人可以依據(jù)約定的條件隨時(shí)轉(zhuǎn)換股份。11. 根據(jù)股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第14號(hào)，“重大或有事項(xiàng)” 是指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的 （）以上的或有事項(xiàng)。A、5%B、10%C、20%D、30%正確答案：B提示：三、發(fā)行人存在重大或有事項(xiàng)的，發(fā)行人獨(dú)立董事及主承 銷商

12、應(yīng)分別對(duì)其是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力發(fā)表意見；中 報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重大或有事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的 影響；發(fā)行人應(yīng)在招股說明書“英他重要事項(xiàng)” 一節(jié)中充分披露上述 獨(dú)立董事及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的意見。前款所稱“重大或有事項(xiàng)”是指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額 占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10%以上的或有事項(xiàng)。12增發(fā)新股的股份數(shù)暈超過公司股份總數(shù)的（），其增發(fā) 提案還須獲得出席股東大會(huì)的流通股（社會(huì)公眾股）股東所持表 決權(quán)的半數(shù)以上通過，股份總數(shù)以董事會(huì)增發(fā)提案的決議公告日 的股份總數(shù)為計(jì)算依據(jù)。A. 10%； B. 20%； C. 30%； D. 40%正確答案：B源自關(guān)于上市公司

13、增發(fā)新股有關(guān)條件的通知 提示：五、增發(fā)新股的股份數(shù)星超過公司股份總數(shù)20%的, 其增發(fā)提案還須獲得出席股東大會(huì)的流通股（社會(huì)公眾股）股東 所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。股份總數(shù)以董事會(huì)增發(fā)提案的決議 公告R的股份總數(shù)為計(jì)算依據(jù)。13. 根據(jù)證券公司債券管理暫行辦法，證券公司公開發(fā)行債 券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券木息的總額，定向發(fā)行債券的擔(dān)保金額應(yīng) 不少于債券木息總額的（）A、30%B、50%C、70%D、90%正確答案：B提示：第十二條：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券的發(fā)行提供擔(dān)保。為債券的 發(fā)行提供保證的，保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力，保證應(yīng)當(dāng)是 連帶責(zé)任保證；為債券的發(fā)行提供抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)

14、 應(yīng)當(dāng)由具備資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。公開發(fā)行債券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券本息的總額，定向發(fā)行債 券的擔(dān)保金額應(yīng)不少于債券本息總額的百分之五十。14. 根據(jù)證券公司債券管理暫行辦法證券公司公開發(fā)行 債券，最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于（）A、5億元B、10億元C、15億元D、20億元正確答案：B提示：第七條：證券公司公開發(fā)行債券，除應(yīng)當(dāng)符合公司 法規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）發(fā)行人為綜合 類證券公司；（二）最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于10億元;（三）最近一年盈利；（四）各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì) 的有關(guān)規(guī)定；（五）最近兩年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)行為；（六） 具有健全的股東會(huì)

15、、董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制及有效的內(nèi)部管理制度，具 備適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)隔離和內(nèi)部控制技術(shù)支持系統(tǒng)；（七）資產(chǎn)未被具 有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用；（八） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。15. 1992年5月15 R國(guó)家體改委發(fā)布股份有限公司規(guī)范 意見至1993年4月3日國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家體改委等部 門關(guān)于立即制止發(fā)行內(nèi)部職工股不規(guī)范做法意見的緊急通知 （國(guó)辦發(fā)1993122號(hào)文）下發(fā)期間，發(fā)行內(nèi)部職工股須經(jīng)批準(zhǔn) 且比例不得超過總股木的（）A、2. 5%B、5%C、10%D、20%正確答案：Do源自審核備忘錄11號(hào)提示：內(nèi)部職工股的發(fā)行比例 1992年5月15 R國(guó)家體改委發(fā)布股份有限公司規(guī)

16、范意 見至1993年4月3 R國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家體改委等部門 關(guān)于立即制止發(fā)行內(nèi)部職工股不規(guī)范做法意見的緊急通知（國(guó) 辦發(fā)1993 22號(hào)文）下發(fā)期間，發(fā)行內(nèi)部職工股須經(jīng)批準(zhǔn)且比 例不得超過總股木的20%。 1993年7月1 R國(guó)家體改委發(fā)布定向募集股份有限公 司內(nèi)部職工持股管理規(guī)定至1994年6月19 R國(guó)家體改委發(fā)文 禁止再批準(zhǔn)設(shè)立定向募集公司期間，內(nèi)部職工股占總股本的比例 不能高于2. 5%。16. 根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳和國(guó)家體改委的有關(guān)文件，下列哪段 時(shí)間暫緩審批有內(nèi)部職工持股的定向募集公司（）A、1992 年 5 月 5 H 至 1993 年 7 月 1B、1993 年 7 月 1 R

17、 1994 年6月19 RC、1993 年 4 月 3 R 1993 年 7 月 1 RD、1994 年 6 月 19 R 1995 年 7 月 3 R正確答案：Co源自審核備忘錄11號(hào)。提示：3 關(guān)于定向募集公司暫停審批和停止審批的規(guī)定1993年4月3 R國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)國(guó)辦發(fā)1993 22號(hào) 文至1993年7月1日國(guó)家體改委發(fā)文規(guī)范內(nèi)部職工持股期間， 暫緩審批有內(nèi)部職工持股的定向募集公司。1994年6月19 R國(guó)家體改委發(fā)布關(guān)于立即停止審批定 向募集股份有限公司并重申停止審批和發(fā)行內(nèi)部職工股的通知 以后，停止審批定向募集股份有限公司。17. 關(guān)于內(nèi)部職工股的處理，要求在中請(qǐng)股票發(fā)行上市時(shí)，

18、 公司內(nèi)部職工股的托管確認(rèn)率應(yīng)達(dá)到（）A、70%以上B、80%以上C、90%以上D、95%以上正確答案：Do源自審核備忘錄11號(hào)。提示：根據(jù)1993年7月5日國(guó)家體改委發(fā)布的關(guān)于清理 定向募集股份有限公司內(nèi)部職工持股不規(guī)范做法的通知（體改 生 1993 115號(hào)）的規(guī)定，內(nèi)部職工股要由主管部門認(rèn)可的證 券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)行集中托管，不得在社會(huì)上轉(zhuǎn)讓，進(jìn)行交易。18. 上市公司同時(shí)既有重大購(gòu)買資產(chǎn)行為，又有重大出售資產(chǎn) 行為，且購(gòu)買和出售的資產(chǎn)總額同時(shí)達(dá)到或超過上市公司最近一個(gè)會(huì) 計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)（）的交易行為，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)發(fā)審委審核A、30%B、50%C、70%D、90%正確答案：Co源自關(guān)于上市公司重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn) 若干問題的通知（證監(jiān)公司字2001 105號(hào)）。提示：上市公司下列重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)交易行為應(yīng)當(dāng)提 請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)審委）審核：（一）同時(shí)既有重大購(gòu)買資產(chǎn)行為，又有重大出售資產(chǎn)行為，且購(gòu) 買和出售的資產(chǎn)總額同時(shí)達(dá)到或超過上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng) 審計(jì)的總資產(chǎn)70%的交易行為；（二）置換入上市公司的資產(chǎn)總額達(dá)到或超過上市公司最近一個(gè) 會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表總資產(chǎn)70%的交易行為；（三）上市公司出售或置換