最具權(quán)威專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)

1、最具權(quán)威專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí) 注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須 取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或 單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額 （不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù) 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金 額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料 采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提 供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及

2、數(shù)量， 并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名 稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(2) 簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款一一客戶單位貸：銀行存亠傳主管崗款 復(fù)核 注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出 納

3、崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù) 部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、 發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款 明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全 稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì) 科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì) 科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名 稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 月末打印應(yīng)付賬款科目 余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員, 便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、

4、收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 核查所登記入庫(kù) 材料數(shù)量、單價(jià)、金額 抽出收料單第聯(lián)（材 料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分 類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、 自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì) 賬。（2）配單 月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清 查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款 材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬 注：(1)未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)， 但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此

5、時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金 額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。(2) 未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到 發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎 賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原 因。(3)暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開具收料單, 數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方 可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采 購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料 單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采 購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料 單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第 聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證 發(fā)票和

6、所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金 額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉(cāng)庫(kù) 管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄 入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量X材料加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額分類匯總各車間部門費(fèi)用打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)（

7、機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字, 車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑 領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料 單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合 編一張記賬憑證。銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單

8、明細(xì)表挑出 下月初傳開 票崗向武馬開具銷售發(fā)票將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳 武馬財(cái)務(wù)部 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一增值稅（銷項(xiàng)） 傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合 編一張記賬憑證。銷售材料收入審核外售材料批件 開具收據(jù)或督促開票崗開具 發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù) 編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金一一增值稅（銷項(xiàng)）

9、或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收 注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng) 材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有現(xiàn)金 收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料 審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核 崗編制記賬憑證。（3）無(wú)須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù), 并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料 與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督 促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與 財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤點(diǎn)每季度

10、組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 編制存 貨盤存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) 根據(jù) 公司處理決定編制記賬憑證(1) 盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字(2) 盤虧借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品(四) 力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單按部門匯 總 編制力資費(fèi)用分配表 簽收搬運(yùn)公司運(yùn) 費(fèi)發(fā)票 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下 達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用一一其他（管理系統(tǒng)用工）營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款武馬 其他應(yīng)收款一一藥品公司 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有 效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況， 及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬， 保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相