我國民營工程機械代理企業(yè)加強財務(wù)管理的幾點建議

1、 加強企業(yè)財務(wù)管理的幾點意見我國民營工程機械代理企業(yè)加強財務(wù)管理的幾點建議【摘要】：工程機械代理企業(yè)的業(yè)務(wù)重點是整車銷售、零配件、售后服務(wù)及信息反饋等。4s店式的行業(yè)特色決定了財務(wù)管理需要以整車銷售為中心、從而帶動零配件及售后維修服務(wù)的業(yè)務(wù)拓展。我國民營工程機械代理企業(yè)財務(wù)管理目前存在的問題：1、財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)：如資金管理、應(yīng)收債權(quán)管理、存貨及成本核算管理的交叉重疊資料維護，重點考慮如何提高財務(wù)核算效率；2、財務(wù)管理信息化建設(shè)方面存在的多系統(tǒng)分隔問題；3、組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方面的問題；4、提高附著于人力資源的、和以知識、信息等形態(tài)獨立存在的知識資源在企業(yè)管理中的重要作用。企業(yè)管理的

2、核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的重點是財務(wù)控制。財務(wù)控制制度就是致力于消除業(yè)務(wù)隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率，建立全方位的財務(wù)控制體系、多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)控制防線。并以財務(wù)管理信息化建設(shè)為手段、通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程、提高知識經(jīng)濟在企業(yè)管理中的比重，最終達到以資金、成本管理為中心的企業(yè)財務(wù)管理新模式。正文：一. 我國工程機械代理企業(yè)之業(yè)務(wù)現(xiàn)狀隨著我國城市化建設(shè)的加快及國家四萬億投資的拉動，中國工程機械行業(yè)得到了長足的發(fā)展，工程機械代理也進入了快速發(fā)展的時期。工程機械代理是以整車銷售、零配件、售后服務(wù)、信息反饋為一體的工程機械銷售企業(yè)，類似于汽車的4s店，其財務(wù)管理

3、也同時具備了商品流通、維修服務(wù)及金融租賃的特點。整車銷售財務(wù)管理的重點是應(yīng)收債權(quán)。工程機械整車銷售的特點是單位銷售金額大，銷售及應(yīng)收賬款的周期都比較長，管理應(yīng)收債權(quán)，特別是逾期應(yīng)收賬款的管理成為該業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的一個重點。融資租賃是近幾年發(fā)展比較快的一種銷售模式，一般由整車生產(chǎn)企業(yè)或第三方融資租賃公司提供金額服務(wù)，代理銷售企業(yè)則承擔(dān)客戶無法還款時的整機回購風(fēng)險，因此會進一步加大企業(yè)應(yīng)收債權(quán)管理的風(fēng)險。零配件銷售方面與一般商品銷售基本相同，品種多、業(yè)務(wù)量大，交易金額較小，管理成本較高。財務(wù)管理重點是日?，F(xiàn)金收款、成本核算及庫存盤點等。零配件銷售主要由售后維修服務(wù)帶動，兩者又共同圍繞整車銷售的客戶

4、產(chǎn)生，同時良好的售后服務(wù)又進一步促進整機的銷售，所以三者存在相輔相成的關(guān)系，相互促進，成為工程機械代理企業(yè)生存的基本利潤來源。從我國改革開放以來經(jīng)濟發(fā)展的歷史看，工程機械代理屬于一個比較新的行業(yè)，該行業(yè)前期主要是工程機械生產(chǎn)企業(yè)的銷售分公司，行業(yè)外企的進入則促進了與民營企業(yè)的合作，各企業(yè)以提供的工程機械售后服務(wù)質(zhì)量相競爭。目前財務(wù)方面許多企業(yè)還處于記賬管理階段， 甚至以手工記賬進行管理，沒有標(biāo)準的財務(wù)軟件或者自己獨立的信息化管理軟件。行業(yè)定位于服務(wù)業(yè)，又離不開對提供服務(wù)的人的管理，所以知識型人才、及時的信息反饋又往往成為企業(yè)競爭取勝的重要手段。目前我國工程機械代理行業(yè)以民營企業(yè)居多，以行業(yè)較大

5、的民營企業(yè)之財務(wù)管理現(xiàn)狀進行分析，則能代表整個行業(yè)存在的管理問題。以下是對我國民營工程機械代理企業(yè)存在問題的分析：二. 加強財務(wù)內(nèi)控制度方面的建設(shè)：眾所周知目前國內(nèi)民營企業(yè)的財務(wù)管理控制制度型同虛設(shè)，大部分企業(yè)均忽視了財務(wù)管理的核心地位，以業(yè)務(wù)領(lǐng)先而財務(wù)僅是記賬的一個過程，形成財務(wù)部門服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)管理格局。企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督核算的作用沒有得到充分發(fā)揮，致使不少企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂；從國家角度企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧損失了大量稅源，從企業(yè)角度因財務(wù)管理混亂造成經(jīng)營層面反映獲有不少盈利但財務(wù)角度卻是虧損，資產(chǎn)流失嚴重等。企業(yè)財務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱，主要表現(xiàn)在以

6、下方面： 資金管理問題：企業(yè)客戶群以個體戶或個人居多，存在大量收現(xiàn)的問題，目前財務(wù)僅負責(zé)整車的收款，零配件銷售則直接收零配件部門收款，定期轉(zhuǎn)交財務(wù)部。各外地分公司收款統(tǒng)一由內(nèi)勤負責(zé)，定期匯款至集團總部。 應(yīng)收賬款管理問題，大量債權(quán)是因為企業(yè)對客戶的信息收集不全面形成的。特別是企業(yè)規(guī)模較小的時候，往往以業(yè)務(wù)為重，收款期限較長則會因人員流失形成壞賬，年代久遠的賬務(wù)未及時核銷，未及時與客戶對賬，形成壞賬或錯賬，財務(wù)則大量信息沉淀，無時間進行債權(quán)情況的分析報告。雖然企業(yè)針對應(yīng)收賬款配備了專門管理債權(quán)的崗位和人員，但是應(yīng)收債權(quán)的信息未與會計核算實時共享，而是另外根據(jù)收款臺賬建立一套債權(quán)，導(dǎo)致債權(quán)部門與會

7、計核算部門出現(xiàn)兩套賬務(wù)。 存貨失控?zé)o盤點制度。貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂，零配件部即管實物資產(chǎn)，同時直接向客戶收款，賬務(wù)也是由同一個人登記。財務(wù)人員月末不進行盤點，完全由零配件部報表，月末僅核對財務(wù)賬與業(yè)務(wù)相符。 整車銷售成本按單品進價進行核算，零配件成本核算則采用月加權(quán)平均的成本核算方法。實際情況是財務(wù)人員未從管理角度出發(fā)，僅依業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)進行賬務(wù)處理，針對業(yè)務(wù)單據(jù)丟失、已作廢單據(jù)上交等問題未能及時有效進行稽核，導(dǎo)致企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。財務(wù)人員未及時及時處理憑證，大量單據(jù)積壓到月末集中處理，導(dǎo)致處理質(zhì)量不高，經(jīng)常會有差錯產(chǎn)生，甚至發(fā)

8、生財務(wù)人員丟單的情況?？缭绿幚韱螕?jù)的問題比較多，嚴重影響了會計信息的真實性與及時性。針對以上問題，我認為促進各企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化是非常重要的，加強企業(yè)財務(wù)管理首先必須加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強財會隊伍建設(shè)，增強財會人員責(zé)任監(jiān)督意識。以內(nèi)部控制制度來規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理、不斷提高員工法律法規(guī)意識。改善企業(yè)經(jīng)營管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭力，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。 資金管理上建立收支兩條線的制度，賬、錢、物分管原則。從目前企業(yè)財務(wù)管理的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計的重中之重。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責(zé)，努力

9、克服。各分公司收貨款存入專戶管理，借助網(wǎng)銀可以對該類賬戶只收不付，分公司費用報銷嚴格按審批進行使用。 建議應(yīng)收賬款管理機制，財務(wù)管理與會計核算適當(dāng)分工，財務(wù)管理中的債權(quán)分析以會計核算的數(shù)據(jù)為準，并對會計核算數(shù)據(jù)進行稽核，保證同一套數(shù)據(jù)的正確性和共享性，提高財務(wù)管理效率。 完善實物資產(chǎn)控制制度建立資產(chǎn)月度全面盤點，日常隨機抽盤制度，做到賬實相符；嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸人員，以減少資產(chǎn)的損失；還可以安排財務(wù)人員每月定期或不定期監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控執(zhí)行情況，提出建議，督促各個內(nèi)控環(huán)節(jié)不斷改進控制，增強規(guī)范內(nèi)控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)各環(huán)節(jié)部門人員融入到管理體系中去 財務(wù)內(nèi)部建立健全有效的管

10、理制度，通過內(nèi)控機制，對單據(jù)處理環(huán)節(jié)分工，不能由一個部門或一個人完成業(yè)務(wù)的全過程，而必須由各部門及人員共同參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。該內(nèi)控機制由適當(dāng)授權(quán)、責(zé)任分工、逐步控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。業(yè)務(wù)的快速擴展也為企業(yè)財務(wù)管理提出了新的需求，企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理重點是財務(wù)控制，就是致力于消除業(yè)務(wù)隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨和標(biāo)志，建立全方位的財務(wù)控制體系、多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)控制防線。全方位的控制是指財務(wù)控制必須滲透到企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、業(yè)務(wù)全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門、崗位和員

11、工。多元的財務(wù)監(jiān)控措施是指既有事后的監(jiān)控措施、更有事前、事中的監(jiān)控手段、策略；既有約束手段，也有激勵的安排；既有財務(wù)上資金流量、存量預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、會計報告反饋信息的跟蹤，也有采用人事委派、經(jīng)營一體化、轉(zhuǎn)移價格、資金融通的策略三. 加強財務(wù)管理信息化方面的建設(shè)：財務(wù)管理信息化是指企業(yè)財務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對企業(yè)流程重組，調(diào)動財務(wù)人力資源的信息潛能，挖掘企業(yè)各種財務(wù)信息資源，更好地組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的過程。工程機械代理企業(yè)在財務(wù)管理信息化中也遇到了自己特殊的問題，主要表現(xiàn)在以下方面：1、多個核算管理軟件共享數(shù)據(jù)的問題。一般工程機械生產(chǎn)單位為了加強整車及零

12、配件銷售的管理，都會向代理企業(yè)提供一套進銷存管理軟件，代理企業(yè)銷售整車后根據(jù)該系統(tǒng)下采購訂單，并在此系統(tǒng)中維護零配件銷售及維修服務(wù)相關(guān)信息。代理企業(yè)如果同時代理多個品牌，則出現(xiàn)維護多個進銷存軟件，但最終卻沒有自己合并的進銷存及財務(wù)數(shù)據(jù)的問題。通常企業(yè)有一套以合同為主的債權(quán)債務(wù)核算軟件、財務(wù)總賬核算軟件、出納日記賬核算軟件，資源不同享的問題導(dǎo)致系統(tǒng)間核對成本比較高，2、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的erp管理軟件，要求按天結(jié)賬。實際單據(jù)錄入后才能打印，然后會走審批流程，等審核簽字完成則又存在跨月的問題。3、一般系統(tǒng)會對單據(jù)進行流水編號，實際單據(jù)交給財務(wù)則存在一定的滯后，特別是外部如銀行提供的單據(jù)。例如出貨單可

13、以按天上交財務(wù)并進行賬務(wù)處理，銀行回單則要等到賬后才能拿到回單。往往出單后一天的出貨單已經(jīng)處理并編號，銀行回單收到之前日期的單據(jù)，這樣就會出現(xiàn)流水編號與日期順序不相符的問題。4、系統(tǒng)跟單的問題。系統(tǒng)跟單即系統(tǒng)按單據(jù)收集的順序進行匯總，在系統(tǒng)中挑選收集的單據(jù)進行集中批量處理。對于小的核算軟件來說沒有問題，但是對業(yè)務(wù)量比較大的則很難完成任務(wù)，特別是針對商品流通企業(yè)，每天有大量的現(xiàn)金交易量，如果單據(jù)錄入的流程復(fù)雜，則要求錄單人員比較多，不符合財務(wù)的成本效益原則。 財務(wù)管理信息化的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財務(wù)管理模式下，核心企業(yè)設(shè)置一個中心數(shù)據(jù)庫。在企業(yè)內(nèi)部，各個職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相

14、聯(lián)。當(dāng)采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)自動收集并傳遞給會計信息系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)進行動態(tài)核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個企業(yè)的經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題。在企業(yè)外部，通過外聯(lián)網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，核心企業(yè)與上下游的企業(yè)組織建立起密切聯(lián)系，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態(tài)，做出及時的反映。這種協(xié)同集中的財務(wù)管理模式使管理者能對動態(tài)信息進行及時準確地分析，提高了決策的有效性；同時，還能實時監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，以

15、應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下多變的市場環(huán)境。針對以上問題，要求企業(yè)信息化建設(shè)中將更多時間放在數(shù)據(jù)的集成方面，供應(yīng)商進銷存與企業(yè)erp管理軟件數(shù)據(jù)實時共享，從而解決多個核算軟件維護多套數(shù)據(jù)的問題。單據(jù)審核跨月的問題可考慮與oa系統(tǒng)進行接口，將企業(yè)審批流程保存在oa系統(tǒng)中，適當(dāng)將業(yè)務(wù)期間與財務(wù)期間進行分離。各自按業(yè)務(wù)時間、財務(wù)賬期進行取數(shù)；系統(tǒng)跟單的問題可考慮單據(jù)按系統(tǒng)日期進行歸集，并按系統(tǒng)日期進行批量處理。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。四. 從組織結(jié)構(gòu)方面優(yōu)化財務(wù)管理體系及業(yè)務(wù)流程：從組織結(jié)

16、構(gòu)對財務(wù)管理的直接影響出發(fā)來優(yōu)化財務(wù)管理體系，企業(yè)的財務(wù)管理體系應(yīng)是多層次、多側(cè)面的，其管理層次包括從母公司到各部門、事業(yè)部、子分公司等各個層面；管理范圍應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營活動、投資活動、融資活動等各類活動；管理內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算與計劃、資金管理、財務(wù)指標(biāo)考核、采購與銷售管理、會計核算、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警等； 1.各管理層的定位應(yīng)當(dāng)是，基層管理人員以遵循制度進行督導(dǎo)為主，中層管理人員注重通過改善獲得實效，高層管理人員則需要不斷創(chuàng)新以推動企業(yè)發(fā)展。這要求合理配置財務(wù)決策權(quán)，在確保有效控制的基礎(chǔ)上，企業(yè)規(guī)模越大，技術(shù)越復(fù)雜，則應(yīng)賦予中層管理人員更大的財權(quán)，以充分調(diào)動其積極性。2.部門設(shè)置的依據(jù)是業(yè)務(wù)活動的內(nèi)在邏

17、輯關(guān)系，這要求會計核算的成本中心、利潤中心等也根據(jù)業(yè)務(wù)活動的邏輯關(guān)系設(shè)置，使財務(wù)分析能夠深入業(yè)務(wù)，實現(xiàn)會計核算與業(yè)務(wù)活動的無縫連接，為管理決策提供可靠依據(jù)。3.根據(jù)每個關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點設(shè)置其權(quán)力與責(zé)任，做到責(zé)權(quán)對等，這要求仔細分析主要業(yè)務(wù)活動的所有關(guān)鍵控制點上都有適當(dāng)?shù)呢攧?wù)控制并切實得到有效執(zhí)行。同時，重要管理崗位的相互兼職不能破壞財務(wù)控制的有效性。4.清晰完整的責(zé)權(quán)設(shè)計應(yīng)包括信息溝通職責(zé)，這要求根據(jù)業(yè)務(wù)活動的控制需求來設(shè)計財務(wù)報告，在全面了解財務(wù)報告使用者的溝通需求基礎(chǔ)上，使用其容易理解的語言和格式來編制財務(wù)報告，以便各級管理人員使用同一口徑的財務(wù)報告進行溝通。5.合理的制度規(guī)

18、范要求財務(wù)制度與其他各類管理制度相配套，以配合企業(yè)的其他各項管理制度共同發(fā)揮約束作用。 內(nèi)部各機構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權(quán)限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學(xué)的分工與互相牽制，推行職務(wù)不兼容制度。財務(wù)核算流程梳理，標(biāo)準進銷存流程：銷售訂單-采購訂單-采購收貨單-入庫單-出貨通知單-出貨單，其中入庫單與出貨單交給財務(wù)進行賬務(wù)處理，特殊流程包括采購?fù)素?、銷售退貨、贈送等，需要相關(guān)人員簽字確認后才能進行賬務(wù)處理，但這樣流程并不符合商品流通企業(yè)，實際業(yè)務(wù)是收款與出貨同時完成，一張單據(jù)就可以全部搞定，所以通過無訂單出貨，直接收款單就可完成業(yè)務(wù)，無需記錄更多客戶信息提高財務(wù)人員素質(zhì)、理

19、順財務(wù)管理部門與其它職能部門的職權(quán)關(guān)系是使財務(wù)管理成為企業(yè)管理核心的有效方法五. 建立新經(jīng)濟時代的財務(wù)管理方式隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體。新經(jīng)濟時代的財務(wù)管理觀念將由經(jīng)濟效益觀轉(zhuǎn)向知識效益和人才價值觀，新經(jīng)濟是以知識、信息網(wǎng)絡(luò)來發(fā)展經(jīng)濟的，附著于人力資源的和以知識、信息等形態(tài)獨立存在的知識資源，將成為經(jīng)濟發(fā)展的首要經(jīng)濟資源。新經(jīng)濟時代,人力資源對經(jīng)濟增長的推動力遠大于物力資源,企業(yè)的生存和發(fā)展越來越取決于對人力資源的占有和使用情況。對于勞動者以其自身投資于企業(yè)形成的人力資源,應(yīng)在綜合考慮其投資成本、科技含量、業(yè)績貢獻、分擔(dān)風(fēng)險情況諸因素的基礎(chǔ)上,按一定方法評估其價值,核定相應(yīng)股份,使其在領(lǐng)取正常勞動報酬的同時,分享企業(yè)利潤,從而維護勞動者的權(quán)益,調(diào)動其積極性。財務(wù)管理內(nèi)容將轉(zhuǎn)向籌集知識發(fā)揮企業(yè)的知識效益為主，企