工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)控制辦法

1、業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)控制辦法一、銷售收款循環(huán)一）、業(yè)務(wù)處理流程A.現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)1. 顧客訂購商品和業(yè)務(wù)人員談好價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)、等條件后，由業(yè)務(wù)員填制一式三聯(lián)的銷售單，銷售單 由業(yè)務(wù)員簽字后請銷售部經(jīng)理簽字后交銷售部會計(jì)審核。銷售部會計(jì)審核銷售單是否按要求審批，數(shù)量金 額是否正確。審核無誤后簽字。銷售單第一聯(lián)存根聯(lián)作為登記銷售臺帳的依據(jù)。銷售單第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)、銷 售單第三聯(lián)倉庫聯(lián)，交倉庫。以上單據(jù)傳遞由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)。2. 倉庫收到業(yè)務(wù)員送來的銷售單后審查是否有銷售部會計(jì)審核簽字，簽字無誤后填制一式三聯(lián)的出庫單。 出庫單第一聯(lián)交運(yùn)輸部門隨貨同行，由收貨人簽字后交銷售部會計(jì)核算費(fèi)用。出庫單第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)交銷售 部

2、會計(jì)。出庫單第三聯(lián)存根聯(lián)和銷售單倉庫聯(lián)一起用以登記庫存帳。3. 銷售部會計(jì)收到出庫單第二聯(lián)后與銷售單核對無誤后登記臺帳并提交財(cái)務(wù)部會計(jì)開具發(fā)票。3. 財(cái)務(wù)開票員接到業(yè)務(wù)員送來的單據(jù)后審核銷售單出庫單是否齊全，是否符合要求。商品種類，數(shù)量，價(jià) 格審核無誤后開具銷售發(fā)票。B.賒銷業(yè)務(wù)1. 老客戶賒銷商品業(yè)務(wù)員先要向信用部門查詢客戶信用額度，在信用額度范圍內(nèi)與客戶談判。如果需超額度賒銷必須有銷售部經(jīng)理和主管副總裁批準(zhǔn)后方可銷售。審批流程為：1）信用額度內(nèi)銷售：銷售員簽字、會計(jì)審核、銷售部經(jīng)理簽字、信用部門簽字。2）超信用額度銷售銷：售員簽字、會計(jì)審核、銷售部經(jīng)理簽字、信用部門簽字、銷售副總簽字。2.

3、 銷售單審批完畢后，交銷售部會計(jì)審核。其他程序同現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)。二）、崗位職責(zé)A. 業(yè)務(wù)員1. 熟悉商品。2. 實(shí)時(shí)解市場和客戶的情況，并將有用的信息反饋給信用部門。3. 熟悉并遵守財(cái)務(wù)規(guī)審批制度。B. 銷售部經(jīng)理1. 負(fù)責(zé)組織銷售。2. 組織負(fù)責(zé)市場調(diào)查3. 新增客戶負(fù)責(zé)調(diào)查其資信情況，有權(quán)決定是否加入客戶名錄。C.信用管理人員1. 負(fù)責(zé)收集客戶資信情況資料。2. 賒銷審批，賒銷額度 =信用額度 -未清償?shù)膸た頓. 銷售部會計(jì)1. 建立并維護(hù)客戶檔案。2. 審核銷售單3. 登記發(fā)出商品臺帳。4. 月底和倉庫對帳發(fā)出商品是否一致;和應(yīng)收帳款會計(jì)對帳銷售開票數(shù)字是否一致；以上核對無誤后，向財(cái)務(wù)報(bào)本

4、月已發(fā)出商品未開銷售發(fā)票銷售明細(xì)表。E. 倉庫管理員1. 審核銷售單，并按銷售單開出庫單。2. 隨時(shí)根據(jù)出庫單登記庫存臺帳。3. 定期盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。F. 財(cái)務(wù)開票員1. 審核銷售單和出庫單開具銷售發(fā)票G.應(yīng)收帳款管理人員1. 根據(jù)審核無誤的銷售發(fā)票、銷售單和出庫單登記應(yīng)收帳款。2. 及時(shí)將收款信息反饋給信用部門。3. 督促銷售部門收款。4. 每月與客戶對帳。5. 對應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行分析和管理。（開票員，應(yīng)收帳款管理員和信用管理員可以由一人擔(dān)任。二、購貨付款循環(huán)一）業(yè)務(wù)流程A.材料米購1. 生產(chǎn)車間或倉庫根據(jù)需要填制請購單，請購單一式三聯(lián)，由申請部門經(jīng)理簽字后報(bào)供應(yīng)部。2. 采購部應(yīng)對企業(yè)

5、常用材料通過市場競價(jià)的方式確定供應(yīng)商， 并與之確定采購價(jià)格。 接到采購申請單后， 采購部會計(jì)編制一式四聯(lián)的訂單，訂單必須有采購部經(jīng)理簽字。訂單第一聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)，第二財(cái)務(wù)聯(lián)，用以 結(jié)算。第三聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)，收貨部據(jù)此驗(yàn)收貨物，第四聯(lián)存根聯(lián)返還給請購部門。訂單填制完畢后，第一聯(lián)給 用應(yīng)商；第二聯(lián)暫留登記采購臺帳后用以結(jié)算；第三聯(lián)交收貨部。3. 收貨部根據(jù)訂單才能收貨。收貨人員按實(shí)際收貨數(shù)量填寫入庫單。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，交采購會計(jì)用以結(jié)算；第二聯(lián)倉庫聯(lián)，倉庫用以登記材料臺帳；第三聯(lián)存根聯(lián)，驗(yàn)收部門移交貨物時(shí)請庫 管員在上面簽字后驗(yàn)收部門留存。收貨完畢將訂單二、三聯(lián)隨貨運(yùn)至倉庫。庫管在存根聯(lián)上簽字

6、明確責(zé)任 后驗(yàn)收部門留存。4. 庫管員收到貨物根據(jù)入庫單倉庫聯(lián)登記庫存臺帳。5. 采購部會計(jì)收到入庫單財(cái)務(wù)后根據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量及價(jià)格登記臺帳。6. 供應(yīng)商憑銷售發(fā)票到采購部結(jié)算貨款。采購部會計(jì)將購貨發(fā)票、訂單、驗(yàn)收單與采購臺帳核對無誤 后。填制付款審批單付款審批單預(yù)先編號，一式兩聯(lián)第一聯(lián)為付款聯(lián)用以付款審批；第二聯(lián)存根聯(lián)，用以 存檔。將入庫單財(cái)務(wù)聯(lián)連同訂單財(cái)務(wù)聯(lián)銷售發(fā)票附在付款審批單后，簽字，采購部經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部會 計(jì)審核。（可以規(guī)定采購部會計(jì)周一對帳、收發(fā)票，供應(yīng)商周五結(jié)算貨款）7 財(cái)務(wù)部收到附供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單財(cái)務(wù)部會計(jì)要審核簽字后及提交公司主管副總簽字、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽 字后及時(shí)交出納結(jié)

7、算貨款。B.辦公用品管理1. 辦公用品由后勤部管理。通過市場競價(jià)確定一至兩家供應(yīng)商。確定常用辦公用品價(jià)格。將價(jià)格表發(fā)到各 部門手中。2. 按部門人數(shù)核定每月辦公經(jīng)費(fèi)。3. 每月特定日期，各部門報(bào)本部門所需用品清單。清單上辦公用品金額不能超過核定辦公經(jīng)費(fèi)。清單由后 勤部審核、匯總、采購。也可事先估算用量大批采購以降低價(jià)格。采購時(shí)一次進(jìn)入管理費(fèi)用。4. 辦公用品購入后建立辦公用品臺帳管理。5. 每月特定日期按各部門清單發(fā)放辦公用品。（二）崗位職責(zé)A.采購部會計(jì)1. 審核請購單是否按要求填制、審批。2. 填制訂單，交采購部經(jīng)理審批。將訂單第一聯(lián)交采購員，采購員交供貨商。二聯(lián)暫存登記采購臺帳。 三聯(lián)交

8、收貨部。3. 收到入庫單第一聯(lián)后登記臺帳。4. 對帳日與供應(yīng)商，對帳。核對無誤后，供應(yīng)商開出發(fā)票。收到銷售發(fā)票后后填制付款審批單，并由采 購部經(jīng)理簽字。5. 月底和庫房、財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳款會計(jì)核對帳無誤后，提供以入庫發(fā)票未到的購入金額。財(cái)務(wù)部據(jù)此暫估 入賬。B.應(yīng)付帳款會計(jì)1. 收付款審批單后審核無誤后，交主管副總簽字、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交出納員結(jié)算。2. 根據(jù)會計(jì)憑證登記明細(xì)帳。3. 月底和銷售會計(jì)核對已取得購貨發(fā)票的入庫單日否準(zhǔn)確無誤。4. 每月與客戶對帳。C. 庫管員1. 審核驗(yàn)收商品與入庫單是否一致。2. 隨時(shí)根據(jù)入庫單登記庫存臺帳。3. 定期盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。三、生產(chǎn)循環(huán)一）業(yè)務(wù)流程1.

9、銷售部門根據(jù)訂單計(jì)劃生產(chǎn)，開出預(yù)先編號、銷售部經(jīng)理簽字的生產(chǎn)通知單一式三聯(lián)。第一聯(lián)生產(chǎn)部、 第二聯(lián)財(cái)務(wù)部、第三聯(lián)留存。2. 成產(chǎn)部門收到生產(chǎn)通知單后，向倉庫提交預(yù)先連續(xù)編號、生產(chǎn)部經(jīng)理簽字的一式三聯(lián)領(lǐng)料單。第一聯(lián)倉 庫、第二聯(lián)財(cái)務(wù)部、第三聯(lián)留存。3. 倉庫收到領(lǐng)料單后將第三聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)進(jìn)行成本核算。第三聯(lián)倉庫登 記材料明細(xì)賬后留存。5. 生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)，開具預(yù)先連續(xù)編號、生產(chǎn)部經(jīng)理簽字的一式兩聯(lián)的工時(shí)記錄單。第一聯(lián)財(cái)務(wù)部、第 二聯(lián)留存。生產(chǎn)部門完工的產(chǎn)成品經(jīng)過檢驗(yàn)員驗(yàn)收后交倉庫查點(diǎn)入庫。6. 倉庫人員編制預(yù)先連續(xù)編號的一式三聯(lián)產(chǎn)成品入庫單，其中兩聯(lián)及時(shí)分送生產(chǎn)部

10、門和會計(jì)部門，一聯(lián)留 存?zhèn)}庫。7. 財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)收到的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄和產(chǎn)成品入庫單等資料，在月末編制材料費(fèi) 用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用分配表，以及完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分配表，經(jīng)本部門的復(fù)核人員復(fù)核后，據(jù)以 核算成本和登記相關(guān)賬簿四、部門費(fèi)用控制1.各部門發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單后用膠水整齊的粘貼好合法票據(jù)五、財(cái)務(wù)工作流程= 期初= 期初（一）、銷售部會計(jì)月底和庫管員核對發(fā)出商品無誤； 和開票員核對已開票商品無誤后， 計(jì)算出發(fā)出商品未 開票金額。財(cái)務(wù)根據(jù)其作會計(jì)分錄：借：發(fā)出商品，貸：庫存商品。財(cái)務(wù)計(jì)算期末庫存產(chǎn)成品金額數(shù)+ 本期入庫銷售開票金額發(fā)出商品數(shù)額。期末產(chǎn)成品金額和庫房核對無誤總賬會計(jì)根據(jù)采購部會