注冊會(huì)計(jì)師《稅法》2020年練習(xí)題及

1、注冊會(huì)計(jì)師稅法 2020 年練習(xí)題及答案【單選題】：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源 地的是 ()。(2008年)A. 銷售貨物所得B. 權(quán)益性投資所得C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. xx使用費(fèi)所得【解答】：【答案】 D【單選題】：縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用 途，且企業(yè)已按專項(xiàng)用途管理的，應(yīng) ()。A. 作為國家資本金處理B. 作為不征稅收入處理C. 作為免稅收入處理D. 確定應(yīng)稅收入【解答】：【答案】 B【單選題】：某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)， 2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出 500 萬元，職工 福利費(fèi)支出 90 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 6

2、0萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出 40萬元， 2014 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A. 67.5B. 47.5C. 27.5D. 20.5【解答】：【答案】 C【解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500X 14%=2萬元)軟件企業(yè)職工培訓(xùn) 費(fèi)可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的 2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額 =60-40-500 X 2.5%=萬元)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20+7.5=27.5(萬元)?！締芜x題】：某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出 1180 萬元，其中人員工資 200萬元，辦公用品 費(fèi)用 300 萬元，各項(xiàng)與籌

3、建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費(fèi)用 20 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60 萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備 600 萬元，進(jìn)入經(jīng)營期時(shí)，該企業(yè)選擇一次性攤銷籌建 期費(fèi)用的做法，該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)是 ()萬元。A. 520B. 556C. 560D. 580【解答】：答案】 B【解析】該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)=200+300+20+60 X 60%=5萬元）?！締芜x題】：2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入 2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣 100萬 元，接受捐贈(zèng)收入 100 萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入 20 萬元。該企業(yè)當(dāng) 年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬元，廣告費(fèi) 240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 80萬元。當(dāng)年 度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) （）萬元。A. 294.5B. 310C. 325.5D. 330【解答】：【答案】 B【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入。業(yè) 務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；廣告費(fèi)和 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年銷售收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000X 5% = 10萬元）30 X 60%=1萬