固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指引

1、附件 4：固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南項目后評價是指項目投資完成并投入使用或運營后，過規(guī)范、科學(xué)、系統(tǒng)的評價，將項目所達到的實際效果與項 目可行性研究、決策確定的目標(biāo)及內(nèi)容進行對比分析，找出 差距和原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出對策建議，以指導(dǎo)企業(yè)改 善投資決策和管理、提高投資效益。一、總體要求（一）項目后評價應(yīng)著重分析項目投資對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布 局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進步、經(jīng)濟效益、國有資產(chǎn)保值增值的 作用和影口向。（二）項目后評價所獲得的經(jīng)驗、教訓(xùn)和建議，應(yīng)作為 企業(yè)未來編制規(guī)劃、投資決策的參考和依據(jù)。（三）項目后評價報告，應(yīng)作為企業(yè)重大決策失誤責(zé)任 追究和經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。（四）項目后評價應(yīng)在項目

2、竣工并投入使用或運行一個 完整會計年度后的 12 個月內(nèi)完成。二、工作程序（一）項目業(yè)主單位進行項目自我總結(jié)評價，參照項目 后評價報告編制大綱（附 1）編制自我總結(jié)評價報告，連同 開展項目后評價所需的項目決策、審批、實施過程、運營情 況等文件資料， 1 / 10 報所屬企業(yè)。（二）企業(yè)或所聘請的中介機構(gòu)，組建滿足后評價專業(yè) 要求的工作組，制定項目后評價工作方案，明確工作人員、 工作職責(zé)、工作目標(biāo)、完成時間、經(jīng)費保障等內(nèi)容。（三）工作組在現(xiàn)場調(diào)查、資料收集的基礎(chǔ)上，結(jié)合項 目自我總結(jié)評價報告，對照項目的可行性研究報告、董事會 決議等相關(guān)文件及支持材料，全面系統(tǒng)地分析評價項目，按 照項目后評價報告

3、編制大綱（附 1）編制項目后評價報告。三、評價的主要依據(jù)（一）國家、省關(guān)于投資管理的相關(guān)法律、法規(guī)；（二）省國資委投資管理制度；（三）本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資管理制度，項目決 策和批準(zhǔn)程序的相關(guān)規(guī)章制度；（四）項目的董事會決議，可行性研究報告，法律意見 書，風(fēng)險評估報告，項目的初步設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、主 要合同、工程概算調(diào)整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收和結(jié)算資 料、審計和稽查的結(jié)論性資料、財務(wù)決算資料，投產(chǎn)后的經(jīng) 營管理資料等。五）項目決策、報批時的其他資料。四、評價工作方法（一）項目后評價方法的基礎(chǔ)理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反 饋控制的管理理論。項目后評價過程中應(yīng)遵循工程咨詢的方 法和原則。（二）

4、項目后評價應(yīng)建立邏輯框架， 即圍繞投入、 產(chǎn)出、 直 2 / 10 接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結(jié)。 （項目 后評價邏輯框架表見附 2）（三）項目后評價主要采用對比法進行分析評價，即根 據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定 的直接目標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及行業(yè)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)或標(biāo)桿企 業(yè)的管理指標(biāo)等其他指標(biāo)，找出差距和變化并分析原因，得 出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。主要包括前后對比、有無對比和橫向?qū)?比。（項目后評價對比表見附 3）（四）構(gòu)建項目后評價的指標(biāo)體系，應(yīng)按照項目邏輯框 架，從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的 3 個層面出發(fā)，將各層 次的目標(biāo)進行分解，落實到各項指標(biāo)中。具體指標(biāo)

5、可采用工 程咨詢評價常用的指標(biāo)，主要有：工程技術(shù)指標(biāo)、財務(wù)和經(jīng) 濟指標(biāo)、環(huán)境和社會影響指標(biāo)、管理效能指標(biāo)等。不同類型 項目后評價應(yīng)選用不同的重點評價指標(biāo)。（五）項目后評價應(yīng)根據(jù)不同情況，對項目立項、項目 評估、初步設(shè)計、合同簽訂、開工報告、概算調(diào)整、完工投 產(chǎn)、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標(biāo)值進行比較，特 別應(yīng)分析比較項目立項與完工投產(chǎn)（或竣工驗收）兩個時點 指標(biāo)值的變化，并分析變化原因。五、項目后評價的主要內(nèi)容（一）項目全過程回顧。 1項目立項決策階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項目可行性研究、 項目評估或評審、 項目決策審批、 核準(zhǔn)或批準(zhǔn)等。3 / 10 2項目準(zhǔn)備階段的回顧，主要內(nèi)容包括：

6、工程勘察設(shè) 計、資金來源和融資方案、采購招投標(biāo)（含工程設(shè)計、咨詢 服務(wù)、工程建設(shè)、設(shè)備采購） 、合同條款和協(xié)議簽訂、開工 準(zhǔn)備等。3項目實施階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項目合同執(zhí) 行、重大設(shè)計變更、 工程“三大控制”（進度、 投資、 質(zhì)量）、 資金支付和管理、項目管理等。4項目竣工和運營階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程 竣工和驗收、技術(shù)水平和設(shè)計能力達標(biāo)、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營 和財務(wù)狀況、運營管理等。（二）項目績效和影響評價。 1項目技術(shù)評價，主要內(nèi)容包括：工藝、技術(shù)和裝備 的先進性、 適用性、經(jīng)濟性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全， 特別要關(guān)注資源、能源合理利用。2項目財務(wù)和經(jīng)濟評價，主要內(nèi)容包括：項目

7、總投資 和負(fù)債狀況； 重新測算項目的財務(wù)評價指標(biāo)、 經(jīng)濟評價指標(biāo)、 償債能力等。財務(wù)和經(jīng)濟評價應(yīng)通過投資增量效益的分析， 突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。3項目環(huán)境和社會影響評價，主要內(nèi)容包括：項目污 染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護；增加就業(yè)機 會、征地拆遷補償和移民安置、帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推 動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步等。必要時，應(yīng)進行項目的利益群體分析。4項目管理評價，主要內(nèi)容包括：項目實施相關(guān)者管 理、項目管理體制與機制、 項目管理者水平； 企業(yè)項目管理、 投資監(jiān) 4 / 10 管狀況、體制機制創(chuàng)新等。（三）項目目標(biāo)實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。1項目目標(biāo)實現(xiàn)程度從以下四個方面進行判斷：項目

8、工程（實物）建成，項目的建筑工程完工、設(shè) 備安裝調(diào)試完成、裝置和設(shè)施經(jīng)過試運行，具備竣工驗收條 件。項目技術(shù)和能力，裝置、設(shè)施和設(shè)備的運行達到設(shè) 計能力和技術(shù)指標(biāo)，產(chǎn)品質(zhì)量達到國家或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生，項目財務(wù)和經(jīng)濟的預(yù)期目標(biāo)， 包括運營 （銷售） 收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、 償債備付率等基本實現(xiàn)。項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益目標(biāo) 基本實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術(shù)進步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生 態(tài)、社會發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。2項目持續(xù)能力的評價，主要分析以下因素及條件：持續(xù)能力的內(nèi)部因素，包括財務(wù)狀況、技術(shù)水平、 污染控制、企業(yè)管理體制與激勵機制等，核心是產(chǎn)品競爭能 力。持

9、續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物 流條件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。（四）項目后評價結(jié)論、經(jīng)驗教訓(xùn)和對策建議。在綜合評價項目的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出啟示和 對策建議。主要從項目、企業(yè)等層面進行說明。5 / 10附 1 ：投資項目后評價報告編制大綱一、項目概況（一）項目情況簡述。概述項目建設(shè)地點、項目業(yè)主、 項目，性質(zhì)、特點，以及項目開工和竣工時間。（二）項目決策要點。項目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目 的。（三）項目主要建設(shè)內(nèi)容。項目建設(shè)的主要內(nèi)容決策批 準(zhǔn)生產(chǎn)能力，實際建成生產(chǎn)能力。（四）項目實施進度。項目周期各個階段的起止時間， 時間進度表，建設(shè)工期。（五）項目總投資。項目立項

10、決策批復(fù)投資、初步設(shè)計 批復(fù)概算及調(diào)整概算、竣工決算投資和實際完成投資情況。（六）項目資金來源及到位情況。資金來源計劃和實際 情況。（七）項目運行及效益現(xiàn)狀。項目運行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力 實現(xiàn)狀況，項目財務(wù)經(jīng)濟效益情況等。二、項目實施過程的總結(jié)與評價（一）項目前期決策總結(jié)與評價。項目立項的依據(jù)，項 目決策過程和程序。項目評估和可研報告批復(fù)的主要意見。（二）項目實施準(zhǔn)備工作與評價。項目勘察、設(shè)計、開 工準(zhǔn)備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。6 / 10（三）項目建設(shè)實施總結(jié)與評價。項目合同執(zhí)行與管理 情況，工程建設(shè)與進度情況，項目設(shè)計變更情況，項目投資 控制情況，工程質(zhì)量控制情況，工程監(jiān)理和

11、竣工驗收情況。（四）項目運營情況與評價。項目運營情況，項目設(shè)計 能力實現(xiàn)情況，項目運營成本和財務(wù)狀況，以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與 市場情況。三、項目效果和效益評價（一）項目技術(shù)水平評價。項目技術(shù)水平（設(shè)備、工藝 及輔助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術(shù)經(jīng)濟性）（二）項目財務(wù)經(jīng)濟效益評價。項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況， 項目財務(wù)效益情況，項目財務(wù)效益指標(biāo)分析和項目經(jīng)濟效益 變化的主要原因。（三）項目經(jīng)營管理評價。項目管理機構(gòu)設(shè)置情況，項 目領(lǐng)導(dǎo)班子情況，項目管理體制及規(guī)章制度情況，項目經(jīng)營 管理策略情況，項目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。四、項目環(huán)境和社會效益評價（一）項目環(huán)境效益評價。項目環(huán)保達標(biāo)情況，項目環(huán) 保設(shè)施及制度的建設(shè)和執(zhí)行

12、情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護。（二）項目的社會效益評價。項目主要利益群體，項目 的建設(shè)實施對當(dāng)?shù)兀ê暧^經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟、行業(yè)經(jīng)濟）發(fā)展 的影響，對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當(dāng)?shù)卣?府的財政收入和稅收的影響。五、項目目標(biāo)和可持續(xù)性評價 7 / 10（一）項目目標(biāo)評價。項目的工程目標(biāo)；技術(shù)目標(biāo)；效 益目標(biāo)（財務(wù)經(jīng)濟） ；影響目標(biāo)（社會環(huán)境和宏觀目標(biāo)）（二）項目持續(xù)性評價。根據(jù)項目現(xiàn)狀，結(jié)合國家的政 策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進行分析，預(yù)測 產(chǎn)品的市場競爭力，從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價 整個項目的持續(xù)發(fā)展能力。六、項目后評價結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓(xùn)（一）項目成功度評價。（二）評價結(jié)論和存在的問題。（三）主要經(jīng)驗教訓(xùn)。七、對策建議（一）對項目和項目執(zhí)行機構(gòu)的建議。（二）對企業(yè)的對策建議。（三）宏觀對策建議。