8流動(dòng)負(fù)債核算實(shí)務(wù)操作有答案

1、.8.1.1流動(dòng)負(fù)債工作任務(wù)師生教學(xué)做依據(jù)天河有限責(zé)任公司公司2014年12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。1.1日因生產(chǎn)急需資金，從虎泉支行貸款200萬(wàn)元，期限六個(gè)月，年利率為7.5%。從2014年12月01日至2015年06月30日，自貸款之日起，按月計(jì)算利息，按季結(jié)息，到期歸還本金。 貸款憑證 (3)(收賬通知) 總字第6820號(hào) 2014年12月1日 字第 218號(hào)貸款單位名稱(chēng)天河有限責(zé)任公司種類(lèi)流動(dòng)資金貸款貸款戶(hù)賬號(hào)金額人民幣(大寫(xiě))：貳佰萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥200000000用途生產(chǎn)周轉(zhuǎn)單位申請(qǐng)期限自2014年12月1日起至2015年5月31日利率7.5%銀行核定期限

2、自2014年12月1日起至2015年5月31日上列貸款已核準(zhǔn)發(fā)放流動(dòng)資金貸款并已轉(zhuǎn)收你單位開(kāi)戶(hù)行銀行簽章 轉(zhuǎn)訖 2014年12月1日復(fù)核記賬 借款協(xié)議借款單位：武漢天河有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)借款方）貸款單位：中國(guó)工商銀行光谷支行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貸款方） 借款方為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，特向貸款方申請(qǐng)借款，經(jīng)貸款方審核同意發(fā)放。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。第一，借款方向貸款方借款人民幣（大寫(xiě)）貳佰萬(wàn)元整，期限六個(gè)月，年利率為7.5%。從2014年12月01日至2015年05月31日，自支用貸款之日起，按月計(jì)算利息，按季結(jié)息，到期歸還本金。第二，貸款方應(yīng)如期向借款方發(fā)放貸款，否則，按違約數(shù)額

3、和延期天數(shù)，付給借款方違約金。違約金數(shù)額的計(jì)算，與逾期貸款罰息相同，即為10%。第三，貸款利率，按年利率7.5%。第四，借款方應(yīng)按協(xié)議使用貸款，不得轉(zhuǎn)移用途。否則，貸款方有權(quán)提前終止協(xié)議。第五，借款方保證按借款合同所訂期限歸還貸款本息。如需延期，借款方應(yīng)在貸款到期前3天，提出延期申請(qǐng)，經(jīng)貸款方同意，辦理延期手續(xù)。但延期最長(zhǎng)不得超過(guò)原訂合同期限的一半。貸款方未同意延期或未辦理延期手續(xù)的逾期貸款，加收罰息。第六，借款方以房產(chǎn)，價(jià)值500萬(wàn)元，作為借款抵押產(chǎn)權(quán)證件由貸款方保管（或公證機(jī)關(guān)保管）。公證費(fèi)由借款方負(fù)擔(dān)。第七，貸款到期，借款方未歸還貸款，又未辦理延期手續(xù)，貸款方有權(quán)依照法律程序處理借款方作

4、為貸款抵押的物資和財(cái)產(chǎn)，抵還借款本息。第八，本合同正本2份，借、貸方各執(zhí)1份。第九，本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部?jī)斍搴笫?。協(xié)議各方簽章：借款單位（人）：武漢天河有限責(zé)任公司 貸款單位：中國(guó)工商銀行武漢虎泉支行 負(fù)責(zé)人：秦鵬 審批組長(zhǎng)：趙行簽約日期：2014年12月01日 簽約日期：2014年 12月01日【會(huì)計(jì)分錄】2. 6日填制“稅收通用繳款書(shū)”上繳上月未交增值稅90 000元，消費(fèi)稅50 000元，城建稅9 800元，教育費(fèi)附加4 200元。 稅收通用繳款書(shū) 填制日期： 年 月 日繳款單位代 碼 征收機(jī)關(guān)第二聯(lián) 繳款單位 全 稱(chēng) 開(kāi)戶(hù)銀行帳 號(hào)收款國(guó)庫(kù) 稅款所屬時(shí)期 年 月 日稅

5、款限繳日期 年 月 日稅（費(fèi)）種百十萬(wàn)千百十元角分 金額合計(jì)（大寫(xiě)）繳款單位（人）（蓋 章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋 章）經(jīng)辦人（章）上列款項(xiàng)已核收記入收款單位帳戶(hù)。國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章 年 月 日備注：逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金； 無(wú)銀行收訖章無(wú)效?！緯?huì)計(jì)分錄】3. 10日，向真皇公司購(gòu)買(mǎi)鋼材一批，取得真皇公司“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”第2聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第3聯(lián)（抵扣聯(lián)），計(jì)貨款300 000元 ，稅額51 000元。收到本公司保管員送來(lái)的“材料入庫(kù)單”會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，簽發(fā)并承兌面值為351 000元、期限為2個(gè)月的“商業(yè)承兌匯票”（一式三聯(lián)），留下第1聯(lián)，將“商業(yè)承兌匯票”第2、3聯(lián)交真皇公司。商 業(yè) 承

6、 兌 匯 票(卡片) 1 出票日期此 聯(lián) 承兌人留存(大寫(xiě)) 年 月 日 匯票號(hào)碼002244付款人全稱(chēng)收款人全稱(chēng)賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行出票金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日（大寫(xiě)）付款人開(kāi)戶(hù)行行 號(hào)交易合同號(hào)碼地 址出票人蓋章備注 4471515022 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 NO.00 開(kāi)票日期：2014 年12 月10日 購(gòu)貨單位名稱(chēng)：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號(hào)電話：開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)5566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/

7、*6524623D444K66653217D6547569742612324D35E352542147*/855第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購(gòu)貨方抵扣憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額鋼材合計(jì)噸 500600 .00300 000.00 ￥300 000.0017%51 000.00 ￥51 000.0 價(jià)稅合計(jì)（人民幣大寫(xiě)） 叁拾伍萬(wàn)壹仟元整 （小寫(xiě)）￥351 000.00 銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)：真皇有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：8011地址：武漢市東湖勝利小區(qū)512號(hào)電話：開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行東湖支行備注：料入庫(kù)，采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。收款人：江小小 復(fù)核：李標(biāo)票

8、開(kāi)票人：施好方 銷(xiāo)貨單位（章）： 材料入庫(kù)單 第三聯(lián) 會(huì)計(jì)記賬供貨單位：真皇公司 2014年12月10日 編號(hào)：NO025858品名單位數(shù)量實(shí)際成本備注應(yīng)收實(shí)收買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)鋼材噸5 000實(shí)際成本計(jì)價(jià) 保管員：張小東 檢驗(yàn)員：胡適 主管：張純【會(huì)計(jì)分錄】借：原材料 300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：應(yīng)付票據(jù) 351000 4. 11日，收到光民公司出納員送來(lái)的到期“商業(yè)承兌匯票”第2聯(lián)，經(jīng)審核無(wú)誤，簽發(fā)金額為20 000元的“轉(zhuǎn)賬支票”一張，償還應(yīng)付光民公司到期的商業(yè)承兌匯票款。商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 出票日期開(kāi)戶(hù)行作借方憑證附件此聯(lián)持票人開(kāi)戶(hù)行隨托收憑證寄付款人(

9、大寫(xiě)) 貳零壹肆年壹拾壹月壹拾壹日 匯票號(hào)碼5454付款人全稱(chēng)天河公司收款人全稱(chēng)光民公司號(hào)賬賬號(hào)554421開(kāi)戶(hù)銀行工行虎泉支行開(kāi)戶(hù)銀行工行虎泉支行出票金額人民幣(大寫(xiě))貳萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥2000000匯票到期日（大寫(xiě)）貳零壹肆年壹拾貳月壹拾壹日付款人開(kāi)戶(hù)行行 號(hào)6321交易合同號(hào)碼965213458地 址海濱開(kāi)發(fā)區(qū)26號(hào)本匯票已經(jīng)承兌，到期無(wú)條件支付票款。承兌人簽章 承兌日期 2014年11月 11 日本匯票請(qǐng)予以承兌于到期日付款。出票人簽章 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號(hào)碼：3787 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號(hào)碼 378

10、7出票日期（大寫(xiě)） 年 月 日 付款行名稱(chēng)：收款人： 出票人賬號(hào)： 人 民 幣（大寫(xiě)）百十萬(wàn)千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶(hù)內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬【會(huì)計(jì)分錄】借: 應(yīng)付票據(jù) 20000 貸:銀行存款 200005. 10日向河南中飛公司銷(xiāo)售Y商品，開(kāi)出的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”上注明售價(jià)為200 000元，增值稅稅額為34 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，上月已預(yù)收貨款100 000元。收到開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)來(lái)河南中飛公司12月7日簽發(fā)的“信匯”憑證第4聯(lián)收款通知聯(lián)。系匯入補(bǔ)付的貨款134 000元 。4471515022 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 NO.0558874412 開(kāi)票日期：

11、2014年 12月10 日 購(gòu)貨單位名稱(chēng)：河南中飛公司納稅人識(shí)別號(hào)：353545地址：平頂山市漯河路552號(hào)電話：開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行平頂山市八支行密碼區(qū)52G4879412667F89926U65233Y11/52223U388631K6D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*227第一聯(lián)記賬聯(lián)銷(xiāo)貨方記賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額Y合計(jì)臺(tái)2010 000.00200 000.00￥200 000.0017%34 000.00￥34 000.00價(jià)稅合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）

12、貳拾叁萬(wàn)肆仟元整 （小寫(xiě)）￥234 000.00銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號(hào)電話：開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行虎泉支行12341234 備注：上月預(yù)收貨款100 000元。商品已發(fā)出。收款人：李坤廣 復(fù)核：王晗金 開(kāi)票人：童音 銷(xiāo)貨單位（章）： 中國(guó)工商銀行信匯憑證4（收賬通知） 第 2457號(hào)此聯(lián)是給收款人的收賬通知委托日期2014 年 12月7 日 匯款人全 稱(chēng)河南中飛公司收款人全 稱(chēng)天河有限責(zé)任公司賬 號(hào)363257賬 號(hào)匯出地點(diǎn)河南省平頂山市匯入地點(diǎn)湖北省武漢匯出行名稱(chēng)河南省平頂山市工行八支行匯入行名稱(chēng)武漢工行虎泉支行匯

13、款金額人民幣(大寫(xiě))壹拾叁萬(wàn)肆仟元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥13400000款項(xiàng)已收入收款人賬戶(hù)。 匯入行簽章 2014.12.10 支付密碼附加信息及用途：貨款復(fù)核 記賬 產(chǎn)品出庫(kù)單 第三聯(lián) 會(huì)計(jì)記賬 2014年12 月10日 編號(hào)：NO58973產(chǎn)品名稱(chēng)計(jì)量單位出庫(kù)數(shù)量提貨單位（人）Y臺(tái)20中飛公司備注：銷(xiāo)售保管員：李耕 業(yè)務(wù)員：胡辦線 【會(huì)計(jì)分錄】借：預(yù)收賬款 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6.15日發(fā)放職工工資，結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)。將職工個(gè)人工資條送到開(kāi)戶(hù)行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬進(jìn)入職工工資卡，依據(jù)工資結(jié)算原始資料將每個(gè)職工的工資計(jì)算出來(lái)加以匯總編制“工資結(jié)算匯總表”

14、。 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號(hào)碼：3787 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號(hào)碼 3787出票日期（大寫(xiě)） 年 月 日 付款行名稱(chēng)：收款人： 出票人賬號(hào)： 人 民 幣（大寫(xiě)）百十萬(wàn)千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶(hù)內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬工資結(jié)算匯總表 年 月份車(chē)間、部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)工資津貼扣缺勤工資應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資住房公積金社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅生產(chǎn)工人420 00 00010 00020 000車(chē)間管理人員23 0001 1003 8002 4001 000在建工程人員50 0002 600100 1 5001

15、 2501 800公司管理人員70 0003 8001 6001 8002 600合計(jì)制表： 審核：【會(huì)計(jì)分錄】 7.30日，按工資總額的28%計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。按8%計(jì)提住房公積金。 職工薪酬分配表 年 月 日科目工 資社會(huì)保險(xiǎn)金住房公積工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)小計(jì)17%10%1%8%2%1.5%工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用在建工程管理費(fèi)用合計(jì)制表： 復(fù)核：【會(huì)計(jì)分錄】 8.30日以其自產(chǎn)Z產(chǎn)品200臺(tái)，作為非貨幣性福利發(fā)放給職工。開(kāi)具“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”價(jià)款160 000元，增值稅額27 200元。收到“物資發(fā)放表”一份。4471515022 增值稅

16、專(zhuān)用發(fā)票 NO.0558874412 開(kāi)票日期： 2014年 12月30 日購(gòu)貨單位名稱(chēng)：胡科可 納稅人識(shí)別號(hào)： 地址： 電話： 開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)： 密碼區(qū)67F89926U65233Y11/52223U388631K6D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*22700001/*555第一聯(lián)記賬聯(lián)銷(xiāo)貨方記賬憑證 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率稅 額Z合計(jì)臺(tái)200800.00160 000.00￥160 000.0017%27 200.00￥27 200.00價(jià)稅合計(jì)（人民幣大寫(xiě)）壹拾捌

17、萬(wàn)柒仟貳佰元整 （小寫(xiě)）￥187 200.00銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)：武漢天河有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：4288地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號(hào)電話：開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行虎泉支行12341234 備注：發(fā)放職工福利。 收款人：李坤廣 復(fù)核：王晗金 開(kāi)票人：童音 銷(xiāo)貨單位（章）：產(chǎn)品出庫(kù)單第三聯(lián) 會(huì)計(jì)記賬 2014年12 月30日 編號(hào)：NO58973產(chǎn)品名稱(chēng)計(jì)量單位出庫(kù)數(shù)量提貨單位（人）Z臺(tái)200本公司職工胡科可等備注：發(fā)放內(nèi)部員工福利保管員：李耕 業(yè)務(wù)員：胡辦線 物資發(fā)放匯總表 2014年12月30日車(chē)間、部門(mén)計(jì)量單位數(shù)量金額簽名備注車(chē)間生產(chǎn)工人臺(tái)186174 096自產(chǎn)Z產(chǎn)品200臺(tái)，

18、作為非貨幣性福利發(fā)放給職工。總經(jīng)理：馬輝2014.12.30車(chē)間管理人員臺(tái)32 808在建工程人員臺(tái)65 616公司管理人員臺(tái)54 680合計(jì)臺(tái)200187 200制表： 復(fù)核：【會(huì)計(jì)分錄】9. 31日債權(quán)單位依琴公司因故撤銷(xiāo)而產(chǎn)生無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，轉(zhuǎn)銷(xiāo)其賬面貸方余額6 000元 。 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單 轉(zhuǎn)帳日期： 2014年12月 31 日 編號(hào)： 2525摘 要金 額“應(yīng)付賬款依琴公司”貸方余額 6 000.00因無(wú)法支付而銷(xiāo)賬 復(fù)核： 制單： 【會(huì)計(jì)分錄】10. 31日公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用鋼材一批，成本50 000元。材料倉(cāng)庫(kù)保管員送來(lái)“領(lǐng)料單”會(huì)計(jì)記賬聯(lián)領(lǐng)料單 領(lǐng)料部門(mén)或單位：

19、在建工程 2014年12 月31日 編號(hào)：NO0244材料編號(hào)材料名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù) 量單價(jià)第三聯(lián) 會(huì)計(jì)記賬金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)0155鋼材噸10105 000.0050 000.00備注購(gòu)入時(shí)按17%的增值稅稅率付稅850元。辦公大樓因施工需要，請(qǐng)辦理領(lǐng)用原材料事宜。經(jīng)理：胡正 2014.12.31保管：宋河輪 領(lǐng)料：諸葛鴿 主管：白軟【會(huì)計(jì)分錄】11. 31日依據(jù)本月發(fā)生相關(guān)增值稅業(yè)務(wù)，編制“增值稅納稅申報(bào)表”，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）稅款所屬期間 : 年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 金額單位：元（列至角分）計(jì)算機(jī)代碼 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人名稱(chēng)聯(lián)系電話生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址項(xiàng) 目行次金額應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)納稅額 【會(huì)計(jì)分錄】12.31日編制“消費(fèi)稅納稅申報(bào)表” 本公司本月銷(xiāo)售汽油13880升，柴油11760升，另提供本公司車(chē)輛、設(shè)備使用柴油1760升，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（汽油、柴油的消費(fèi)稅稅率分別為每升0.2元，0.1元）。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表