公司內(nèi)控管理制度范文3篇

1、公司內(nèi)控管理制度范文 3 篇內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程，由此而建立起來(lái)的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。下面是公司內(nèi)控管理制度 范文，歡迎參閱。公司內(nèi)控管理制度范文 1第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié) 合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各 項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司

2、的經(jīng)濟(jì)效益。第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。1. 權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一 個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。2. 合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3. 審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同 時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核與稽核。4. 責(zé)任明確，各部門(mén)和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)精選文檔到個(gè)人責(zé)任。5. 憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資 料歸檔。6. 例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)， 以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。第二章財(cái)務(wù)

3、收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。1. 在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù) 算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。2. 在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月 編報(bào)財(cái)務(wù)部。3. 財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部 分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 第六條建立定額備用金制度。1.各部門(mén)零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部元經(jīng)銷(xiāo)部元綜合部元工程部元辦公室元精選文檔2.對(duì)各部門(mén)零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷(xiāo)辦

4、法。各部門(mén)單項(xiàng)支出低于 1000 元的，先備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑 證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。各部門(mén)單項(xiàng)支出高于 1000 元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門(mén)辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款手 續(xù)。

5、單項(xiàng)低于 1000 元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。單項(xiàng)在 1000 元以上的支出，所取得的發(fā)票 單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。元以上支出，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。3. 專(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng) 理審核批準(zhǔn)。4. 因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先 收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。精選文檔第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)

6、工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他 賬目。第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑 證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情 況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。 不準(zhǔn)開(kāi)“空頭票”和“空白支票”，開(kāi)出支票要進(jìn)

7、行登記。第十二條收付款項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所 附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常 35 天開(kāi)支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存 ;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ;不準(zhǔn)出借精選文檔銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符

8、，由會(huì)計(jì)每月核 對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、 檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于 經(jīng)辦人員名下。3.

9、對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年清點(diǎn)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況 ; 對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年精選文檔至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。4.如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù) 此對(duì)虧損予以確認(rèn)，網(wǎng)，并做出相應(yīng)處理。第十六條短期投資。1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總

10、經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)際投資驗(yàn)收 登記到期收回的程序辦理。2. 有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期 投資辦法進(jìn)行。3. 短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì) 師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第十七條對(duì)外大額存款。1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回 的程序辦理。2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要 做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。第五章銷(xiāo)貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷(xiāo)貨業(yè)

11、務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷(xiāo)貨通知精選文檔賒銷(xiāo)審查發(fā)貨開(kāi)票收票結(jié)算等程序辦理。第十九條營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶(hù)的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè) 務(wù)工作。第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開(kāi)票，發(fā) 出銷(xiāo)貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門(mén)發(fā)運(yùn)或送貨。第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng) 相互核對(duì)銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折 讓等問(wèn)題的處理規(guī)

12、定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手 續(xù)。第六章購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清 楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門(mén)根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)精選文檔單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。第二十七

13、條所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量 清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。第二十八條采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并由 倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手 續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批， 到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷(xiāo)及在途物資 的情況。第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原

14、材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本 責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí) 際消耗計(jì)算材料成本。第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確 處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折精選文檔舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本 及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用的

15、項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù) 要合規(guī)。第八章存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制第三十八條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必須做 到賬、卡、物和資金的一致。第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤(pán)存與賬面結(jié)存核對(duì)的辦 法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第四十條對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí) 地盤(pán)存制”。第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。1. 按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2. 按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià) 格差異。第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用

16、數(shù)額較大， 影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷(xiāo)。第九章工資與人事內(nèi)部控制精選文檔第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位， 作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

17、在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù) 部記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制 造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶(hù)。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金 及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之 對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投

18、資收益的取得要合法，確定精選文檔要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng) ; 對(duì)投資 損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的 數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門(mén)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法 繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5 年內(nèi)仍 不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)核算管理部 門(mén)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。1. 財(cái)產(chǎn)主

19、管部門(mén)，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、 建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2. 財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的合理使用，保管維修。3. 財(cái)產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算， 綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理。1. 申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部 進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2. 審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。精選文檔3. 對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4. 建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。 5.驗(yàn)收使用：由工程

20、部組織驗(yàn)收，交付使用部門(mén)使用。6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無(wú) 誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作 財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái) 務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1. 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%2. 速動(dòng)比率=/流動(dòng)負(fù)債100%3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入/應(yīng)收賬款平均余額100%4. 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本

21、/平均存貨100%5. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%6. 資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額100%7. 營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入100%8. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單精選文檔位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額 有獎(jiǎng)的辦法。第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門(mén)和 所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn) 行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第十四章附則第六十二條本制度經(jīng)公司

22、董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。 第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。公司內(nèi)控管理制度范文 2 *集團(tuán)公司本著“以德修身，以才經(jīng)營(yíng)，以誠(chéng)聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”的原則，向國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。資源網(wǎng)為滿(mǎn)足本公司發(fā)展 需要，特制定本實(shí)施細(xì)則?；臼貏t* 集團(tuán)公司為健全管理制度和組織功能 , 特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則 . 公司持續(xù)健康的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。 全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。奉行”奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新”宗旨。精選文

23、檔聽(tīng)從上級(jí)的工作批示和指導(dǎo)。對(duì)工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則，不宜越級(jí)呈報(bào)。上下級(jí)之間誠(chéng)意相待，彼此尊重。正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門(mén)溝通意見(jiàn)看法。遇到問(wèn) 題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)的技能，開(kāi)發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極 進(jìn)取的精神。愛(ài)惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。注意保護(hù)自身和周?chē)说陌踩c健康，維持良好的作業(yè)、辦公等 區(qū)域的清潔和秩序。掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。在工作時(shí)間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。牢記自已代表公司，在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲

24、譽(yù)。實(shí)施細(xì)則凡本公司所屬員工 ,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外 ,必須遵守本細(xì)則規(guī) 定.凡本細(xì)則所稱(chēng)員工 , 系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘 用合同者.聘用關(guān)系本公司招聘的對(duì)象是資格最符合的個(gè)人 , 無(wú)性別、地域、戶(hù)口等 區(qū)別。精選文檔新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷(xiāo)售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿(mǎn)意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L(zhǎng)，以作進(jìn)一步觀察，但延長(zhǎng)期最多不超過(guò)十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提 前十五個(gè)工作日通知對(duì)方，終止聘用關(guān)系。有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：曾經(jīng)被本公司開(kāi)除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;被剝奪公

25、民權(quán)利者;通緝?cè)诎肝闯蜂N(xiāo)者;受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;患有精神病或傳染病或吸用毒品者;未滿(mǎn) 16 周歲者;政府法規(guī)定的其他情形者。有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系， 并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同，致本公司誤信造成損 失者;違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;營(yíng)私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對(duì)公司造成損害者;對(duì)本公司各級(jí)管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為精選文檔而使之受到傷害者;故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營(yíng)機(jī)密者; 無(wú)故曠工 3 日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工 6 日以上者;被判有期徒刑以

26、上的刑事責(zé)任者;本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開(kāi)除的情形。有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前 30 天書(shū)面通知當(dāng)事人終止聘 用關(guān)系：?jiǎn)T工有病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿(mǎn)不能從事原工作，或不能從事 公司另行安排的工作的;員工不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任 工作的;本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范 圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對(duì)此不得拒絕。勞動(dòng)合同依據(jù)勞動(dòng)法，外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立”勞動(dòng)合同書(shū)”。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘 用過(guò)程中的權(quán)利的義務(wù)。勞動(dòng)合同期限：分為有固定期限勞動(dòng)合同和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合 同兩種。勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，

27、合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙 方應(yīng)于合同期滿(mǎn)前一個(gè)月續(xù)簽”勞動(dòng)合同書(shū)”。合同期滿(mǎn)雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同精選文檔續(xù)延 1 年。工作時(shí)間員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。 培訓(xùn)進(jìn)入本公司的員工，必須通過(guò)下列內(nèi)容的培訓(xùn)：公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn);崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);iso9002 質(zhì)量體系的知識(shí)培訓(xùn)。員工的培訓(xùn)及其成績(jī)記錄由企劃部放入員工個(gè)人檔案。對(duì)培訓(xùn)合 格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。調(diào)職公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的

28、空缺職位申請(qǐng)調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門(mén)主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用 期內(nèi)不得申請(qǐng)調(diào)職。離職員工申請(qǐng)辭職的，一般應(yīng)提前 30 天以書(shū)面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。 員工檔案員工檔案分為工作檔案和人事檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的精選文檔檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。 人事記錄員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部：住址和電話(huà)號(hào)碼;婚姻狀況;小孩誕生及家庭人員的變化;身份證號(hào)碼。公司上崗證：簽發(fā)：?jiǎn)T工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入

29、公司上班。 員工離職前將上崗證交回。遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：?jiǎn)T工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證， 并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。鑰匙公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。 公物員工在公司工作期間應(yīng)愛(ài)護(hù)一切公物，員工若離開(kāi)公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門(mén)，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠 償。薪酬政策精選文檔公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷(xiāo)售未完成月計(jì)劃的_%時(shí)，員工發(fā)_元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級(jí)發(fā)_元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績(jī)結(jié)算。個(gè)人 收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)

30、定代為扣繳。發(fā)薪日公司的發(fā)薪日為每月的_日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可 提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門(mén)負(fù)責(zé)郵寄。加班費(fèi)公司按法定假的_天假發(fā)放加班人員的加班費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)_元。除此以外的加班計(jì)入考 核工資。法定假員工每年可享受有薪法定假_天:元旦_ 天、春節(jié)_天、勞動(dòng)節(jié)_天、國(guó)慶節(jié)_天公司假每年有_ 天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安 排活動(dòng)。員工在享受公司假無(wú)故超假的，將作為曠工處理。病假員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門(mén)經(jīng)理，以便安排工作。急精選文檔癥病假也應(yīng)盡早與部門(mén)經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交

31、公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部認(rèn)可為有效。急診病假不受 醫(yī)院限制。病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作 享受工資待遇，如下計(jì)算：工作年限不滿(mǎn)_年，發(fā)本人基本工資的_%;工作年限滿(mǎn)_年，不滿(mǎn)_年，發(fā)本人基本工資的_%;工作年限滿(mǎn)_年或_年以上的，發(fā)本人基本工資的_%; 計(jì)算公式：月薪_%_病假天數(shù)_比例長(zhǎng)病假當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病連續(xù)病假 _個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假 _ 天, 并在合同期內(nèi)的員工 , 參照國(guó)家規(guī)定 , 停發(fā)基本工資 , 適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi) , 標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的_%.工傷假工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公所遇的負(fù)傷、致殘、死 亡。被公司經(jīng)管

32、確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按 100%發(fā)給。事假員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請(qǐng)假的，可申請(qǐng)無(wú)薪事 假。任何原因的事假最多不能連續(xù)超過(guò)_天。超過(guò)_天以上的事 假將不被批準(zhǔn)。員工事假期間的工資被扣除，年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣精選文檔除。員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。試用期內(nèi)的員工，一般不得請(qǐng)事假。事假的審批權(quán)限：請(qǐng)假 _天，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn) ;請(qǐng)假_-_天，由部門(mén)經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部批準(zhǔn);請(qǐng)假_天以上的，逐級(jí)上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 績(jī)效評(píng)估依據(jù)公司各部門(mén)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理的考核制度，對(duì)工作績(jī)效、專(zhuān)業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過(guò)記錄等，以客觀的態(tài)度，對(duì)所有

33、員工予以評(píng)定。每年的績(jī)效評(píng)估在_月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工 取得優(yōu)良績(jī)效?？伎?jī)標(biāo)準(zhǔn)a、 杰出，工作成績(jī)優(yōu)異卓越，對(duì)公司作出較大貢獻(xiàn)。b、 優(yōu)秀，全面完成工作，成績(jī)?cè)诖蠖喾矫娉鰳?biāo)準(zhǔn)。c、 勝任，工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。d、 需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。e、 不合格，工作差等，經(jīng)過(guò)提醒教導(dǎo)也未改善?？?jī)效評(píng)估，可結(jié)合年終考核、評(píng)選同步進(jìn)行。紀(jì)律規(guī)定員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過(guò)失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過(guò)失行為并非精選文檔包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過(guò)失。擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗

34、位;工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù); 無(wú)理拒絕的工作安排、指令;收受任何種類(lèi)的賄賂;利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品; 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利; 違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;擅自出借公司的場(chǎng)地、物品、設(shè)施;在工作時(shí)間內(nèi)干私活;擅自從事公司以外的”第二職業(yè)”;利用職務(wù)營(yíng)私舞弊，損公利已;偷盜公司的財(cái)款、資源;遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)

35、有傷風(fēng)化道德的行為;其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。精選文檔、安全與健康本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作，建立整潔有序及安全衛(wèi)生的 工作環(huán)境;員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場(chǎng)所及生活 環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。 不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車(chē)，開(kāi)車(chē)者要按規(guī)定使作安全帶。在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車(chē)間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢(qián)包等私人貴重物品放在公司的 工作及公共場(chǎng)所

36、。任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對(duì) 內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。備注本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。國(guó)務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相 悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。附錄：使用電話(huà)須知精選文檔1、 電話(huà)鈴響起時(shí)，迅接電話(huà)，旁桌無(wú)人而電話(huà)鈴響時(shí)，也必須 盡快代接電話(huà)，妥善處理。2、 通話(huà)時(shí)語(yǔ)言保持簡(jiǎn)短扼要，通話(huà)前計(jì)劃好通話(huà)內(nèi)容，避免重 復(fù)。3、 工作時(shí)間盡量避免打私人電話(huà)。如有必須處理的私事，盡可 能放在午餐時(shí)間。4、 通話(huà)態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語(yǔ)。切勿大聲喧

37、嘩。5、 任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話(huà)，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù) 責(zé)的情況下，要做好電話(huà)記錄，并及時(shí)交企劃部處理。6、 電話(huà)費(fèi)列入各部門(mén)的考核費(fèi)用，電話(huà)費(fèi)由部門(mén)承擔(dān)。打私人 國(guó)內(nèi)外長(zhǎng)途電話(huà)需個(gè)人付費(fèi)公司內(nèi)控管理制度范文 3第一章總則第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門(mén)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引、深圳證監(jiān)局加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引及中糧地產(chǎn)股份有限 公司章程等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高

38、級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程： 遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率;精選文檔保障公司資產(chǎn)的安全;確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條職責(zé)：董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定 期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估;總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情 況;公司總部各職能部門(mén)：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情 況的檢查。第二章主要內(nèi)容第四條本制度主要包括以下

39、各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、 信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級(jí)授權(quán)基本適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適 用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。1、股東大會(huì)：公司章程明確股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以 下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：精選文檔決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān) 事的報(bào)酬事項(xiàng);審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;審議批準(zhǔn)

40、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;對(duì)發(fā)行公司債券作出決議;對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議; 修改本章程;對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì) 總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng);審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決 定的其他事項(xiàng)。上述股東大會(huì)的職權(quán)不得通過(guò)授權(quán)的形式由董事會(huì)或其他機(jī)構(gòu) 和個(gè)人代為行使。2、董事會(huì)：董事會(huì)議事規(guī)則明確董

41、事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)精選文檔構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作;執(zhí)行股東大會(huì)的決議;決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方 案;擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變 更公司形式的方案;在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資 產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng);決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū) ; 根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管

42、理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng) 和獎(jiǎng)懲事項(xiàng);制訂公司的基本管理制度;制訂公司章程的修改方案;管理公司信息披露事項(xiàng);向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所; 聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。精選文檔董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán) 形成決議。3、監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則明確監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn); 檢查公司財(cái)務(wù);對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出 罷免的建議;當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行

43、為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高 級(jí)管理人員予以糾正;提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行公司法規(guī)定的召集 和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì);向股東大會(huì)提出提案;依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員 提起訴訟;發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查 ; 必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。 公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細(xì)則明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事 會(huì)報(bào)告工作;精選文檔組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;擬

44、訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;擬訂公司的基本管理制度;制定公司的具體規(guī)章;提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、 總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等;決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé) 管理人員;在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、租入 或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同。簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。同時(shí)總經(jīng)理工作細(xì)則還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

45、、總經(jīng)理助 理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和分工。5 、總部職能部門(mén)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門(mén)，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國(guó)的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和精選文檔戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門(mén)均有明確的部門(mén)職責(zé)、部門(mén)權(quán)力、部門(mén) 組織結(jié)構(gòu)和部門(mén)崗位設(shè)置。6 、子公司控制：公司對(duì)所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線(xiàn)管理，各職能部門(mén)對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度

46、，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一 管理，以此保證公司在經(jīng)營(yíng)管理上的高度集中。公司已建立起科學(xué)的聘用、請(qǐng)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞動(dòng)人事制度，由公司人力資 源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門(mén)根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理 類(lèi)、項(xiàng)目發(fā)展類(lèi)、公司辦

47、公類(lèi)等。第七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要 包括：依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需精選文檔相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績(jī)考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法等控制制度。制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱 手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。針對(duì)印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、背書(shū)保證、負(fù)債承諾及或

48、有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制 程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施 和改善。第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng) 包括針對(duì)以下活動(dòng)的控制：電腦維護(hù)部門(mén)的職能及職責(zé)劃分開(kāi)發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制電腦程序及資料的存取控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制硬件及軟件系統(tǒng)的購(gòu)置、使用及維護(hù)的控制系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控精選文檔制，主要包括：建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對(duì)各部門(mén)間信息 溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書(shū)能及時(shí)知悉公司各類(lèi)信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)外披露。信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān) 細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員