財務(wù)清查管理標準

1、財務(wù)清查管理標準為加強本單位財產(chǎn)管理，做到賬實相符，保證會計信息的真實性、可靠性，保護各項財產(chǎn)物資的安全完整 , 以會計法、企業(yè)會計標準為根本依據(jù)，結(jié) 合其他有關(guān)規(guī)定及本處實際情況制定本標準。1. 財產(chǎn)范圍：1.1 現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金；1.2 應(yīng)收賬款、應(yīng)付款項、其它應(yīng)收款等往來結(jié)算款項；1.3 原材料；1.4 房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn) ;1.5 在建工程；1.6 需要清查、核實的其他內(nèi)容。2. 清查時間：年終決算之前， 由財務(wù)部組織、 公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)、其他部門和單位配合進行全 面清查，在一周時間清查完畢。對庫存現(xiàn)金、 銀行存款、 庫存材料及貴重物品等， 執(zhí)行月度盤點標

2、準并進行不定 期的抽查。在年度中間，應(yīng)根據(jù)實際需要， 對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查和不定 期抽查。3. 清查內(nèi)容：3.1 貨幣資金的清查： 確定貨幣資金是否存在； 貨幣資金的收支記錄是否完整； 庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。3.1.1 對庫存現(xiàn)金的清查：應(yīng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額；現(xiàn)金收支是 否符合現(xiàn)金管理規(guī)定； 核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符； 編 制庫存現(xiàn)金盤點表。3.1.2 對銀行存款的清查： 應(yīng)根據(jù)銀行存款對賬單、 存款種類逐一查對、 核實； 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性。3.2 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的清查：確定應(yīng)收賬款、

3、其他應(yīng)收款是否存在；增 減變動的記錄是否完整；是否可收回；壞賬準備的核銷是否符合規(guī)定。3.2.1 按照應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬齡及余額的構(gòu)成編制清查表。3.2.2 對賬齡長、金額大的應(yīng)定期向債務(wù)人函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié) 果匯總表； 回函金額不符的， 確屬本單位原因， 要查明原因并作出相應(yīng)的賬務(wù)處 理。3.2.3 檢查有無債務(wù)人破產(chǎn)或死亡、 以破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回債務(wù)、 債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)等情況。3.2.4 對明細賬余額出現(xiàn)貸方余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重新分類調(diào) 整。3.3 應(yīng)付款項的清查：確定應(yīng)付款項是否存在；金額是否正確；增減變動的記 錄是否完整。3.3.1

4、按照應(yīng)付款項的賬齡及余額的構(gòu)成編制清查表。3.3.2 對賬齡長的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，并及時作出處理。3.3.3 對出現(xiàn)借方余額且較長時間未變動的供應(yīng)商或往來單位要嚴格清查，查 明原因及時做出處理。3.4 庫存材料的清查：確定庫存材料是否存在；庫存材料是否歸本單位所有； 庫存材料增減變動的記錄是否完整；庫存材料的品質(zhì)狀況。3.4.1 制定清查盤點計劃，編制存貨清查盤點表，做好實物清點工作。3.4.2 檢查各項庫存材料的實存數(shù)量與有關(guān)部門的庫存材料卡片記載的數(shù)量是 否一致；檢查存貨卡片記載的數(shù)量與明細賬登記的數(shù)量是否一致； 檢查庫存材料 明細賬登記的金額與總賬登記的金額是否一致。3.4.3 檢查

5、有無代他人保存和來料加工的庫存材料，有無未作賬務(wù)處理而置于 （ 或寄存 ） 他處的庫存材料。3.4.4 檢查有無長期借出而未收回的財產(chǎn)物資。3.4.5 檢查是否存在報廢、損失和積壓的庫存材料；報廢、損失和積壓的庫存 材料是否單獨存放、保管；檢查分析庫存材料中重大盤虧的原因。3.4.6 對在外委托加工的原材料等存貨要進行盤點或函證。3.5 固定資產(chǎn)的清查：確定固定資產(chǎn)是否存在；固定資產(chǎn)是否歸本單位所有； 固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動的記錄是否完整；固定資產(chǎn)的計價是否準確。3.5.1 編制固定資產(chǎn)及累計折舊分類清查表。3.5.2 檢查固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量是否一致； 檢查

6、固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量與固定資產(chǎn)明細賬登記的數(shù)量是否一致； 檢 查固定資產(chǎn)明細賬登記的金額與固定資產(chǎn)總賬登記的金額是否一致。3.5.3 檢查增加的固定資產(chǎn)的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備；檢查已交付 使用但尚未辦理竣工結(jié)算等手續(xù)的固定資產(chǎn)是否已暫估入賬。3.5.4 檢查減少的固定資產(chǎn)和租入 （含融資租入 ） 、租出的固定資產(chǎn)是否具備合 法手續(xù)、賬務(wù)處理是否正確及時。3.5.5 檢查未使用、 不需用固定資產(chǎn)的狀況、 起止時間及停提累計折舊的情況。3.5.6 檢查是否按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提累計折舊。3.5.7 檢查涉及固定資產(chǎn)購置的資本性支出是否合理。3.5.8 檢查固定資產(chǎn)的完好程度。3.

7、6 對在建工程的清查： 確定在建工程是否存在； 在建工程是否歸本單位所有； 在建工程增減變動的記錄是否完整。3.6.1 編制在建工程清查表。3.6.2 檢查在建工程項目、規(guī)模是否經(jīng)授權(quán)批準。3.6.3 檢查在建工程增加數(shù)的原始憑證是否齊全，賬務(wù)處理是否正確。3.6.4 檢查已完工程項目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證是否齊全，賬務(wù)處理是否 正確。3.6.5 檢查在建工程的實際發(fā)生額與賬目記錄是否一致；檢查在建工程賬戶期 末余額構(gòu)成內(nèi)容， 是否與實際情況相符； 檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)而未轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)進行核算的事項； 檢查失敗的在建工程是否查明原因， 并及時作出處理。3.6.6 檢查在建工程的資本性

8、支出是否合理。3.7 固定資產(chǎn)清理的清查：確定固定資產(chǎn)清理記錄是否完整，反映的內(nèi)容是否 正確；固定資產(chǎn)清理的期末余額是否正確。3.7.1 檢查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否經(jīng)集團公司及有關(guān)部門鑒定或批準。3.7.2 檢查固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理是否正確。3.7.3 檢查固定資產(chǎn)清理是否長期掛賬。4. 清查報告的編報財務(wù)清查結(jié)束后，由各清查小組將清查資料交財務(wù)科匯總， 編報相關(guān)報表報單位 負責人、財務(wù)負責人等。清查報告應(yīng)有各財產(chǎn)保管負責人的簽名。對清查出來的 問題嚴格按標準處理，執(zhí)行獎罰及時兌現(xiàn)。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理

9、制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死角。2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明 3) 保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6) 保持衛(wèi)生工具用后及時清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理，無溢滿現(xiàn)象。2

10、. 辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點：1) 辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時清理掉。2) 辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機。5)報刊：報刊應(yīng)擺放到報刊架上，要定時清理過期報刊。6)飲食水機、燈具、打印機、傳真機、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護釘固定不可亂搭接臨時線。7)新進設(shè)備的包裝和報廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時予以清除。3.個人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點：1) 不隨地吐痰，不隨地亂扔垃圾。2) 下班后要整理辦公桌上的用品，放罷整