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文檔簡介
1、2018 年最新版!企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅的稅率征收率扣除率表!1、企業(yè)所得稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)(應(yīng)納稅所得額減按 50%)20%3企業(yè)所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)(中國服務(wù)外包示范城市)15%5企業(yè)所得稅線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得稅投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的 鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路
2、設(shè)計企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所 的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得 與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng) 當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所 得稅10%2、增值稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1增值稅陸路運輸服務(wù)10%2增值稅水路運輸服務(wù)10%3增值稅航空運輸服務(wù)10%4增值稅管道運輸服務(wù)10%5增值稅郵政普遍服務(wù)10%6增值稅郵政特殊服務(wù)10%7增值稅其他郵政服務(wù)10%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)10%1 / 79增值稅增值電信服務(wù)6%10增值稅工程服務(wù)10%11增值稅安裝服務(wù)10%12增值稅修繕服務(wù)10%13增值稅裝飾服務(wù)10%14增值稅其他建筑服務(wù)10%15增值
3、稅貸款服務(wù)6%16增值稅直接收費金融服務(wù)6%17增值稅保險服務(wù)6%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)6%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)6%22增值稅物流輔助服務(wù)6%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務(wù)16%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務(wù)10%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)6%26增值稅廣播影視服務(wù)6%27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)6%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)6%29增值稅文化體育服務(wù)6%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)6%31增值稅旅游娛樂服務(wù)6%32增值稅餐飲住宿服務(wù)6%33增值稅居民日常服務(wù)6%34增值稅其他生活服務(wù)6%35增值稅銷售無形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值稅銷售不動產(chǎn)10
4、%38增值稅在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境0%39增值稅在境外載運旅客或者貨物入境0%40增值稅在境外載運旅客或者貨物0%41增值稅航天運輸服務(wù)0%42增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)0%2 / 743增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的合同能源管理服務(wù)0%44增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的設(shè)計服務(wù)0%45增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的廣播影視節(jié)目 (作品 )的制作和發(fā) 行服務(wù)0%46增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的軟件服務(wù)0%47增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的電路設(shè)計及測試服務(wù)0%48增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的信息系統(tǒng)服務(wù)0%
5、49增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%51增值稅向境外單位提供的完全在境外消費 的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52增值稅財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53增值稅銷售或者進口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來水、暖氣、 冷氣、熱水、 煤氣、 石油液化氣、天然氣、沼氣、居民 用煤炭制品10%56增值稅圖書、報紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子出版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%6
6、3增值稅加工、修理修配勞務(wù)16%64增值稅出口貨物0%3、增值稅適用征收率表序號稅種稅目征收率1增值稅陸路運輸服務(wù)3%2增值稅水路運輸服務(wù)3%3增值稅航空運輸服務(wù)3%4增值稅管道運輸服務(wù)3%5增值稅郵政普遍服務(wù)3%6增值稅郵政特殊服務(wù)3%7增值稅其他郵政服務(wù)3%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)3%9增值稅增值電信服務(wù)3%10增值稅工程服務(wù)3%11增值稅安裝服務(wù)3%12增值稅修繕服務(wù)3%13增值稅裝飾服務(wù)3%14增值稅其他建筑服務(wù)3%15增值稅貸款服務(wù)3%16增值稅直接收費金融服務(wù)3%17增值稅保險服務(wù)3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)3%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)
7、3%22增值稅物流輔助服務(wù)3%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務(wù)3%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務(wù)5%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)3%26增值稅廣播影視服務(wù)3%27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)3%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)3%29增值稅文化體育服務(wù)3%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)3%31增值稅旅游娛樂服務(wù)3%32增值稅餐飲住宿服務(wù)3%33增值稅居民日常服務(wù)3%4 / 734增值稅其他生活服務(wù)3%35增值稅銷售無形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值稅銷售不動產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來水、暖氣、 冷氣、熱水、 煤氣、 石油液化氣、天然氣、沼氣、居民 用煤炭制品3%41增值稅
8、圖書、報紙、雜志3%42增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜3%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子出版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅國務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務(wù)3%49增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用 簡易計稅辦法的3%50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51增值稅個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%52增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人, 銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選 擇適用簡易計稅方法的5%53增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅 人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目5%54增值稅一般納稅人出租其 2016年 4月 30 日前取得的不動產(chǎn),選擇適用
9、簡易 計稅方法的5%55增值稅單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(個體工商戶出租住房減按 1.5%計算 應(yīng)納稅額)5%56增值稅其他個人出租不動產(chǎn)(出租住房減 按 1.5%計算應(yīng)納稅額)5%57增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016年 4月 30 日前取得的不動產(chǎn),選擇適用簡易 計稅方法計稅的5%5 / 7車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道58 增值稅路通行服務(wù) (包括過路費、過橋費、5%過閘費等)4、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率1購進農(nóng)產(chǎn)品(除以下第二項外)10%的扣除率計算進項稅額2購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工 16% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計算進項稅額5、消費稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1
10、消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié) :甲類卷煙(調(diào)撥價 70 元(不含增值稅) / 條以上(含 70 元)56%加 0.003 元/ 支2消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié) :乙類卷煙(調(diào)撥價 70 元(不含增值稅) / 條以下)36%加 0.003 元/ 支3消費稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié) :甲類卷煙(調(diào)撥價70 元(不含增值稅) /條以上(含70 元)11%加 0.005 元/ 支4消費稅雪茄36%5消費稅煙絲30%6消費稅白酒20%加 0.5 元/500 克 (毫升)7消費稅黃酒240元/噸8消費稅甲類啤酒250元/噸9消費稅乙類啤酒220元/噸10消費稅其他酒10%11消費稅高檔化妝品15%12消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆 石飾品
11、5%13消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石10%14消費稅鞭炮、焰火15%15消費稅汽油1.52元/升16消費稅柴油1.20元/升6 / 717消費稅航空煤油1.20元/升18消費稅石腦油1.52元/升19消費稅溶劑油1.52元/升20消費稅潤滑油1.52元/升21消費稅燃料油1.20元/升22消費稅氣缸容量 250毫升(含 250 毫升) 以下的摩托車3%23消費稅氣缸容量 250 毫升以上的摩托車10%24消費稅氣缸容量在 1.0升(含 1.0 升) 以下的乘用車1%25消費稅氣缸容量在 1.0升以上至 1.5 升(含 1.5 升)的乘用車3%26消費稅氣缸容量在 1.5升以上至 2.0 升(含 2.0 升)的乘用車5%27消費稅氣缸容量在 2.0升以上至 2.5 升(含 2.5 升)的乘用車9%28消費稅氣缸容量在 2.5升以上至 3.0 升(含 3.0 升)的乘用車12%29消費稅氣缸容量在 3.0升以上至 4.0 升(含 4.0 升
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