農(nóng)業(yè)發(fā)展公司財務管理制度

1、陜西天潤大德農(nóng)林科技有限公司財務管理制度第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用, 便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬己經(jīng)總經(jīng)理審批的計 劃內(nèi)的支 付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理 的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢 查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二

2、、財務機構(gòu)與會計人員公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民 幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。 記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導同意，任何人不得隨 意改變。公司設財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。財務經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理 好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務工作負責。(-)財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程

3、序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核 財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立 健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié) 約費用、提高經(jīng)濟效益。4、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。5、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按 規(guī)定手續(xù)報請銷毀。6參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。(二)會計職責1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復 賬、報

4、賬，做 到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整 理、審核、匯 總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn) 金流水

5、收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下 角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差 或其他原因必 須預支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來 或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全

6、銀行存款日記賬簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑 單，逐筆順序 登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、岀納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下 角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章V五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上

7、存、 收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的 余額進 行核對，對未達賬項應由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提咼工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支；涉及應酬 等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每

8、人2、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為100-200元/日；B、般職員，房租標準為80兀/日?；锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領(lǐng)導同行，則由 領(lǐng)導報銷，員工不領(lǐng)取本補貼）；市內(nèi)交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。實際報銷金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說明原因，報經(jīng)公司主管 領(lǐng)導審批 后支付。3、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點維修；車輛的易損備品備件由辦公

9、室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手 續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時辦公室需設立賬冊登記公司辦公用 品的采購、使用情況；辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建 議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制定，經(jīng)總 經(jīng)理批準 后報財務部備案。三、借款審批及標準1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取“借支單”，詳細填寫借

10、款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽 字后報總經(jīng) 理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支 出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按 規(guī)定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊 所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借支單，填寫好資金 性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年 限在一年 以上者，辦公設施單

11、價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn) 請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況 核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理 批準后方可借支。四、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票

12、的情況，需由對方出具 收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到 財務部報 銷；4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備 案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián) 系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。第四章往來賬務管理制度一、應收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把相 關(guān)資料交公司財務入賬，公司財務部編制應收賬款明細表，及時催收款項。2、收款時間：應收賬款到期日3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實物（要有總經(jīng)理

13、的批示）4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移 交，必須填寫 移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接 受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及 是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰 由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額； 由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰； 由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只 扣業(yè)務成本。2、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上 報公司總經(jīng) 理。二、應付賬款管理（一）付款時間：1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、應付賬款到期時間之前及到期日支付；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總經(jīng)理 的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。三、工程款管理1、所有項目的工程款必