各費(fèi)用明細(xì)科目的開設(shè)

1、各費(fèi)用明細(xì)科目的開設(shè)各費(fèi)用明細(xì)科目的開設(shè)一、管理費(fèi)用：1. 開辦費(fèi)：根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，開辦費(fèi)符 合資產(chǎn)定義，發(fā)生時(shí)直接記入不再作為遞延資產(chǎn)核算；2. 董事會(huì)費(fèi)： 核算董事會(huì)成員津貼、 會(huì)議費(fèi)和差 旅費(fèi)。3. 工資及獎(jiǎng)金：核算實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金，發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ)如年終獎(jiǎng)、優(yōu)秀員工獎(jiǎng)等，4. 職工福利費(fèi)：指為直接為職工支出，與公司經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系，除工資資金事項(xiàng)以外的費(fèi)用。 如為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi)用，不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等；5. 辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi) 用，如名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉水、辦公室用的

2、茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費(fèi)等6. 物料消耗： 指企業(yè)管理部門領(lǐng)用或購(gòu)買的消耗性物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件等。 購(gòu)買的復(fù)印紙、打印紙、傳真紙和財(cái)會(huì)部門購(gòu)買和印制的賬簿、憑證、報(bào)表的費(fèi)用也在本科目核算。7. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入交通差旅 費(fèi)。8. 公關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)：指支付給相關(guān)人員的業(yè)務(wù)費(fèi)、利 是等業(yè)務(wù)關(guān)系費(fèi)。9. 交通差旅費(fèi)： 指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。10. 電話通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或

3、職工發(fā) 生的固定電話、移動(dòng)電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的， 也可合并放在“辦公費(fèi) ”明細(xì)科目核算。11. 折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。12. 稅金：指企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、 印花稅、車船稅。13. 保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)為固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)如房屋、 設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用， 不包括為職工投 保的保險(xiǎn)費(fèi)。14. 社會(huì)保障費(fèi)：指為員工購(gòu)買的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （根 據(jù)法規(guī)規(guī)定為企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） ，有別于為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)。15. 租賃費(fèi)：指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營(yíng)租賃方式 租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金，包括辦公用房租賃費(fèi)、 生活用房 租賃費(fèi)等。不包括融資性租賃固定

4、資 產(chǎn)的租賃費(fèi)。16. 水電費(fèi)：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電 費(fèi)，不包括為職工宿舍支付的水電費(fèi)。17. 修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦 公用品修理發(fā)生的人工費(fèi)及材料費(fèi) 。18. 咨詢費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn) 行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)等發(fā)生的 費(fèi)用，如 ISO 咨詢費(fèi)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 費(fèi)。19. 教育培訓(xùn)費(fèi)：指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的用于企業(yè)職工 支付給教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教育培訓(xùn)費(fèi)。20. 書報(bào)資料費(fèi)：指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)訂閱的各種報(bào)刊 ,雜 志和用于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) ,工作所需工具書 ,業(yè)務(wù)書籍費(fèi)用 ,包 括自編書籍 ,資料的編輯費(fèi)用。21. 行業(yè)

5、行政管理費(fèi)：指行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、 商會(huì)、政府有關(guān)部門收取的不屬于稅收項(xiàng)目的費(fèi)用，汽車交納的養(yǎng)路費(fèi)、 年檢費(fèi)也 在此科目核算。22. 檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)：指行業(yè)主管部門、政府部門要求 的年度檢驗(yàn)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)，如免稅產(chǎn)品檢測(cè)、為取得出 口證而發(fā)生的檢測(cè)費(fèi)等，與日常 產(chǎn)品的合格性檢驗(yàn)分開。23. 綠化清潔費(fèi)： 指企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行清 潔、綠化而發(fā)生的零星費(fèi)用以及用于企業(yè)車輛的衛(wèi)生 清潔費(fèi)用。不包括納入基本建設(shè) 預(yù)算進(jìn)行的配套綠化費(fèi)用，也不 包括用于公司飯?zhí)玫那鍧嵸M(fèi)用。25.其他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。二、銷售費(fèi)用：1. 工資及獎(jiǎng)金：核算實(shí)際支付給職工的工

6、資、獎(jiǎng) 金，發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ)貼，如年終獎(jiǎng)、優(yōu)秀員工獎(jiǎng)等，2. 職工福利費(fèi)：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi) 用，如不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等；3. 辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用， 如名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉水、辦公室用的茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費(fèi)等。4. 物料消耗：指企業(yè)為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)購(gòu)買的消耗性 物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的印刷單據(jù)、 賬簿等。5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要招 待客人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入交通差旅費(fèi)。6. 公關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)：指

7、銷售機(jī)構(gòu)支付給客戶的業(yè)務(wù)費(fèi)、利是、節(jié)日拜訪等業(yè)務(wù)關(guān)系費(fèi)。7. 交通差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā) 生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單 位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。8. 電話通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的 固定電話、移動(dòng)電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的，也可合并放在 “辦公費(fèi) ”明細(xì)科目 核算。9. 運(yùn)輸裝缷費(fèi)：指為銷售商品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝缷 費(fèi)；10. 貨運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)： 指為銷售、 運(yùn)輸商品而發(fā)生的貨物 保險(xiǎn)費(fèi)；11. 廣告費(fèi)：指通過(guò)媒體發(fā)放的廣告費(fèi)12. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 指各種促銷品、 贈(zèng)送品， 包括銷售 部門為興辦促銷活動(dòng)的贈(zèng)送品；13. 技術(shù)推

8、廣費(fèi)：指為辦理技術(shù)推廣活動(dòng)而發(fā)生的 會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)、禮品費(fèi)。14. 銷售折扣與折讓：指企業(yè)發(fā)生的給予客戶的各 種銷售折扣與折讓15. 年度銷售獎(jiǎng)勵(lì)：指預(yù)提的客戶年終獎(jiǎng)勵(lì)。16. 折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn) 計(jì)提的折舊費(fèi)。17. 租賃費(fèi)：指企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的租賃費(fèi)。18. 水電費(fèi)：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電費(fèi)， 不包括為職工宿舍支付的水電費(fèi)。19. 行業(yè)行政管理費(fèi)： 指企業(yè)銷售機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上交納給行業(yè)主管部門、工商、技術(shù)監(jiān)督商會(huì)、等政府有關(guān)部門的產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)等， 為銷售部門使用的汽車交納的養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)也在此科目核算。20. 修理費(fèi)，為銷售部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生的修理 費(fèi)25.其

9、他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管 理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。三、財(cái)務(wù)費(fèi)用1. 手續(xù)費(fèi)：指匯款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)；2. 利息：指企業(yè)發(fā)生的利息支出與利息收入；3. 現(xiàn)金折扣：指企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣；四、制造費(fèi)用：1. 工資及獎(jiǎng)金：核算實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金， 發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ)貼，如年終獎(jiǎng)、優(yōu)秀員工2. 職工福利費(fèi)：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi)用， 如不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)， 職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用等；3. 辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，如 名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉水、辦公室用的茶葉等，辦公 用品、印刷單據(jù)費(fèi)等。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

10、指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要招待客 人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入 交通差旅費(fèi)。5. 交通差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生 的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、 誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定 的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。6. 電話通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固 定電話、移動(dòng)電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的，也可合 并放在“辦公費(fèi) ”明細(xì)科目核算7. 折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的 折舊費(fèi)。8. 修理費(fèi)：為生產(chǎn)部門設(shè)備和機(jī)器而發(fā)生的修理支 出，包括不經(jīng)常使用的零配件；9. 機(jī)物料消耗：核算生產(chǎn)部門為保養(yǎng)和維護(hù)機(jī)器設(shè)備而 購(gòu)買的經(jīng)常用零件，潤(rùn)滑用油

11、脂，維修用工具、用具。10. 模具費(fèi)：指生產(chǎn)使用的模具費(fèi)、壓輥費(fèi)；11. 水費(fèi)：生產(chǎn)部門使用的水費(fèi)；12. 電費(fèi)：生產(chǎn)部門使用的電費(fèi)13. 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：生產(chǎn)部門人員使用的勞動(dòng)保護(hù)用 品；14. 化驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)：為日常對(duì)原料、產(chǎn)品進(jìn)行的合格 性檢驗(yàn)、測(cè)試而發(fā)生的費(fèi)用，可視作生產(chǎn)產(chǎn)延續(xù)。15. 運(yùn)輸費(fèi)：為生產(chǎn)部門而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；50.其他：不屬于上述費(fèi)用不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。五、其他業(yè)務(wù)收入1.銷售材料收入：核算銷售的原材料、包裝物、易耗品 等材料的收入；2.銷售廢舊物料收入： 核算倉(cāng)庫(kù)、車間整理的廢舊料；3 磅業(yè)務(wù)收入：對(duì)外經(jīng)營(yíng)地磅的收入，屬于日常的 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；六、其他業(yè)務(wù)成本：1.銷售材料成本：七、營(yíng)

12、業(yè)外收入：1.罰款收入 2.補(bǔ)貼收入 3.盤盈利得：5 月份剛剛報(bào)了年報(bào) , 管理員說(shuō)所里規(guī)定不能虧損 ,都要作出點(diǎn)利潤(rùn)來(lái) , 于是就讓我調(diào)整了報(bào)表 ,需要補(bǔ)繳所得稅 166.68, 這筆業(yè)務(wù)的完整會(huì)計(jì)分錄是怎么做？補(bǔ)繳所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè) 所得稅 貸：現(xiàn)金或銀 行存款然后借：以前年度調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅再借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整企業(yè)管理費(fèi)用記賬方法1）購(gòu)買的辦公用品，依據(jù)“發(fā)票”、“支票存根”，做記賬憑證：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）2）依據(jù)汽油票、停車費(fèi)票、修理費(fèi)票等，做記賬憑證：借：管理費(fèi)用車輛耗費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）3）依

13、據(jù)電話費(fèi)票，做記賬憑證：借：管理費(fèi)用通訊費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）（4）依據(jù)業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費(fèi)票，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）（5）依據(jù)出差發(fā)生的食宿費(fèi)票、火車票、飛機(jī)票等，做記 賬憑證：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（其他應(yīng)收款出差人姓名）（6）7、8、9 月發(fā)生的殘保金（持上年載有 6 月份、 12 月份工資單的記賬憑證， 到區(qū)殘聯(lián)核定） ，依據(jù)繳費(fèi)憑單， 做記賬憑證：借：管理費(fèi)用殘保金貸：銀行存款殘保金需要到稅務(wù)領(lǐng)取一張一般繳款書，將需要交的金額填入（7）計(jì)提本期折舊：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊電腦打印機(jī) 金稅開票機(jī)筆記本電腦辦公家具小轎車（奧迪）

14、（8）企業(yè)發(fā)生房租費(fèi)，依據(jù)發(fā)票，做記賬憑證：借：管理費(fèi)用租賃費(fèi)貸：銀行存款（9）對(duì)于企業(yè)發(fā)生的購(gòu)買發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的收據(jù)，記賬憑證：借：管理費(fèi)用其他貸：庫(kù)存現(xiàn)金計(jì)提折購(gòu)入固定資產(chǎn)，原值 15000 元，使用年限 5 年，殘值率按 10% ， 舊，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么做？主要看固定資產(chǎn)的用途。如果車間使用：借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 如果銷售部門使用，那么 借：銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 如果管理部門使用 :借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊年折舊額=固定資產(chǎn)原值 * （ 1-殘值率） /折舊年限 =15000*（1-10%）/5=2700月折舊額 =年折舊額 /12=2700/12=225每月折舊分錄：（每月

15、都要做這筆分錄）借：管理費(fèi)用 -折舊費(fèi) 225貸：累計(jì)折舊 225印花稅稅目稅率表印花稅稅目稅率表稅目范圍稅率納稅人說(shuō)明1.購(gòu)銷合同包括供應(yīng)、預(yù) 購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷 結(jié)合及協(xié)作、調(diào) 劑、補(bǔ)償、易貨 等合同按購(gòu)銷金額 3貼花立 合 同 人2.加工承攬合同包括加工、定 做、修繕、修理、按加工或承攬 印刷、廣告、測(cè) 收入 5 貼花 繪、測(cè)試等合同立 合 同 人3.建設(shè)工程包括勘察、 設(shè)計(jì)按收取費(fèi)用 5立勘察設(shè)計(jì) 合同合同貼花合 同 人4.建筑安裝 工程承包 合同包括建筑、安裝 工程承包合同按承包金額 3貼花立 合 同 人5.財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、按租賃金額 1 船舶、飛機(jī)、機(jī)貼花。稅額不足 動(dòng)車輛、

16、機(jī)械、 1元的按 1 元貼 器具、設(shè)備等 花立 合 同 人6.貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、 鐵路運(yùn)輸、海上 運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn) 輸、公路運(yùn)輸和 聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸收取的費(fèi)用 5 貼花立 合 同 人單據(jù)作為 合同使用 的，按合 同貼花7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)收取的 保管費(fèi)用 1 貼花立 合 同 人倉(cāng)單或棧 單作為合 同使用 的，按合 同貼花8.借款合同銀行及其他金融組織和借款按借款金額0.5 貼花立單據(jù)作為合合同使用人（不包括銀行 同業(yè)拆借）所簽 訂的借款合同同 人的，按合同貼花9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé) 任、保證、信用 等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入1貼花立 合 同 人單據(jù)作為 合同使用 的，按

17、合 同貼花10.技術(shù)合 同包括技術(shù)開發(fā)、 轉(zhuǎn)讓、咨詢、服 務(wù)等合同按所載金額 3貼花立 合 同 人11. 產(chǎn) 權(quán) 轉(zhuǎn) 移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有 權(quán)和版權(quán)、商標(biāo) 專用權(quán)、專利 權(quán)、專有技術(shù)使 用權(quán)等轉(zhuǎn)移書 據(jù)按所載金額 5貼花立 據(jù) 人12.營(yíng)業(yè)賬簿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用賬 冊(cè)記載資金的賬 簿，按實(shí)收資本 和資本公積合 計(jì) 金 額 5 貼 花。其他賬簿按 件貼花 5 元立 賬 簿 人13.權(quán)利、許可證照包括政府部門 發(fā)給的房屋產(chǎn) 權(quán)證、工商營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè) 證、專利證、土 地使用證按件貼花 5 元領(lǐng) 受 人商貿(mào)企業(yè)暫估入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品 -XXXX 貸：應(yīng)付帳款 -暫估應(yīng)付款 等下月月初發(fā)票到時(shí)，做紅字沖銷

18、，借：庫(kù)存商品 -XXXX （金額為紅數(shù)）貸：應(yīng)付帳款 -暫估 應(yīng)付款（金額為紅數(shù)）再根據(jù)收到的發(fā)票正常做賬，借：庫(kù)存商品 -XXXXX 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng) 付賬款 /現(xiàn)金/銀行存款等1、暫估分錄的金額按照不含稅的入庫(kù)。2、后面收到的發(fā)票上的商品不管是增值稅專用發(fā)票的不含 稅價(jià)格還是者普通發(fā)票的含稅價(jià)格跟暫估的不同，如果出 庫(kù)的話可以調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，比方說(shuō)你暫估了100 元，實(shí)際發(fā)票上是 90 元，那分錄為： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10（紅數(shù)） 貸：庫(kù)存商品 10（紅數(shù)）。如果實(shí)際發(fā)票上是 110 元，那 分錄為：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10（藍(lán)數(shù)） 貸：庫(kù)存商品 10（藍(lán) 數(shù)）。1、貨先到，發(fā)票未到（暫估）借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款 2、發(fā)票收到 借：庫(kù)存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款（紅字） 按發(fā)票再重新入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi) -增值稅 貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)科目） 每季度末要做計(jì)提所得稅的分錄，到次月繳納的時(shí)候沖減計(jì)提未交的所得稅。季度末做： 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅繳納的時(shí)候： 借 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 貸 銀行存款等3 月末計(jì)提 ,4 月初交稅 ,3 月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 . 按未交稅前的利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅 :3 月末