2016年進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作指引剖析

1、2016 年進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作指引剖析2016年進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷操作指引根據(jù)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退 ,免, 稅管理工作規(guī)范 ,1.1 版, 第二十九條第 , 二, 款的規(guī)定目前進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷大致分為以下三個(gè)步驟 ：一、生產(chǎn)企業(yè)在4月20日前向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理核銷在申報(bào)系統(tǒng)錄入并生 成相關(guān)報(bào)表、電子數(shù)據(jù) ,二、稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)提交的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核退稅系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)進(jìn)料加 工核銷電子數(shù)據(jù)計(jì)算并生成反饋表 ,三、企業(yè)對(duì)反饋表的進(jìn)出口數(shù)據(jù)以及分配率進(jìn)行核對(duì)分為核對(duì)相符與核對(duì)不 符的情況：, 一 , 核對(duì)相符的出口企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)操作稅務(wù)部門(mén)收到企業(yè)的確認(rèn)信息進(jìn) 行審核確認(rèn)并將核銷結(jié)果反饋給出口企業(yè) ,

2、 二, 核對(duì)不符的出口企業(yè)根據(jù)實(shí)際進(jìn)出口情況和稅務(wù)部門(mén)提供的電子數(shù)據(jù)之 間的差異填報(bào)調(diào)整數(shù)據(jù)填報(bào)后再次報(bào)稅務(wù)部門(mén)審核稅務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整后的核銷數(shù) 據(jù)進(jìn)行審核審核通過(guò)后進(jìn)行確認(rèn)并將核銷結(jié)果反饋給企業(yè)。在實(shí)際操作的過(guò)程中可以細(xì)分為以下七步 ：第一步 出口企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 （企業(yè)）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在 4 月 20 日前申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已經(jīng)核銷的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核 銷手續(xù)。一、錄入核銷申請(qǐng)1進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А??【進(jìn)料向?qū)А??【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采 集】?【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄入核銷數(shù)據(jù)如下圖生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)血0奉瑚數(shù)話瞬年先祗退槻甲授甲翔辭據(jù)處讀反規(guī)證商導(dǎo)說(shuō)科向?qū)小I計(jì)劃為配率

3、畚案錄負(fù)實(shí)際為匪聿反鍛確口卜且橋銷逬口 SK單調(diào)噩入已袪洞岀口將去配凋整錄人七11 4 k H所雇期14(1122014013201 Mil*免抵退檳棉申報(bào)錄入I注意：電子賬冊(cè)需填寫(xiě)“報(bào)核起始時(shí)間”一般手冊(cè)只需填寫(xiě)“海關(guān)核銷時(shí) 間”。二、生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А浚俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】？ 【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】選擇“免抵退核銷申報(bào)”點(diǎn)擊“確認(rèn)”后生成進(jìn)料加工 核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。三、打印進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А浚俊具M(jìn)料向?qū)А?？【打印進(jìn)料加工報(bào)表】？ 【打印進(jìn)料加工報(bào)表】并在彈出的對(duì)話框中選擇進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表

4、點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”后打印報(bào)表簽章后同電子數(shù)據(jù)一并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核mm- *第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理及反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)初次提交的核銷申請(qǐng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核并將審核結(jié)果，反饋數(shù)據(jù),交企業(yè)確認(rèn)。一、進(jìn)入核銷申報(bào)受理功能進(jìn)入審核系統(tǒng)【出口退，免,稅管理工作規(guī)范】一【出口退，免,稅申報(bào)】一【進(jìn) 料加工核銷】輸入企業(yè)代碼點(diǎn)擊“下一步”界面跳轉(zhuǎn)到進(jìn)料加工核銷受理。、讀入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“選擇文件”讀入申報(bào)數(shù)據(jù)此時(shí)會(huì)有相關(guān)提示如“存在未申報(bào)的手冊(cè)4讀入后點(diǎn)擊查看明細(xì)按鈕可以查看到企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)。三、導(dǎo)出反饋數(shù)據(jù)并打印進(jìn)料加工手，賬,冊(cè)實(shí)際分配率反饋表點(diǎn)擊反饋按鈕給企業(yè)提供實(shí)際分配率反饋，簡(jiǎn)稱為反饋數(shù)據(jù)1,點(diǎn)擊打印按鈕打

5、印實(shí)際分配率反饋表，四、將審核系統(tǒng)中的明細(xì)核銷電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)將審核系統(tǒng)中的核銷明細(xì)數(shù)據(jù)一并反饋給5企業(yè)進(jìn)行核對(duì)可通過(guò)審核系統(tǒng)【出口退，免,稅管理工作規(guī)范】一【出口退， 免,稅申報(bào)】一【出口退，免,稅申報(bào)反饋】-【進(jìn)料加工核銷反饋】填寫(xiě)企業(yè)海關(guān) 代碼年度填寫(xiě)“ 2015”點(diǎn)擊查詢后再點(diǎn)擊反饋按鈕將數(shù)據(jù)導(dǎo)出交給企業(yè)，簡(jiǎn)稱為反饋數(shù)據(jù)2,。注意：導(dǎo)出反饋數(shù)據(jù)后進(jìn)料加工核銷流程無(wú)需撤銷等待企業(yè)對(duì)反饋數(shù)據(jù)核 實(shí)后再按后續(xù)操作指引處理第三步 出口企業(yè)對(duì)初審的反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)（企業(yè)）反饋數(shù)據(jù)中的進(jìn)出口金額及實(shí)際分配率是按照稅務(wù)總局下發(fā)的手冊(cè)核銷報(bào)關(guān)單 電子數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算得來(lái)企業(yè)需對(duì)反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)

6、。一、讀入反饋數(shù)據(jù)1通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А浚俊具M(jìn)料向?qū)А?？【進(jìn)料加工反饋接收】？【稅務(wù)機(jī) 關(guān)反饋信息讀入】按系統(tǒng)提示將6稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)1讀入到申報(bào)系統(tǒng)。ria miftdead*. dbf59fjlhc ih0fcpitifo. dbf:H工宴廈入上劉期5嗚7一晏否*10、對(duì)反饋信息進(jìn)行核實(shí)將稅務(wù)部門(mén)提供的反饋信息與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)包括實(shí)際進(jìn)出口金額報(bào)關(guān)單條數(shù)、實(shí)際分配率等按照核對(duì)相符與不符兩種情況進(jìn)行操作介紹。,一,核對(duì)相符的情況1、通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А浚俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】？【實(shí)際 分配率反饋確認(rèn)】進(jìn)行核對(duì)如果核對(duì)相符點(diǎn)擊“確認(rèn)意見(jiàn)”在彈出的對(duì)話框 中點(diǎn)擊“

7、確認(rèn)”，如果多條核銷數(shù)據(jù)全部相符則選擇“批量設(shè)置企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)” 后再點(diǎn)擊“確認(rèn)”，表中“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”會(huì)自動(dòng)變?yōu)椤?XF標(biāo)志。72、在紙質(zhì)表上填寫(xiě)確認(rèn)意見(jiàn)在稅務(wù)部門(mén)提供的紙質(zhì)進(jìn)料加工手，賬,冊(cè)實(shí)際分配率反饋表表上“企業(yè)確 認(rèn)意見(jiàn)”欄次填寫(xiě)“ XF標(biāo)志簽章后交稅務(wù)部門(mén)審核。,二，核對(duì)不符的情況如果稅務(wù)部門(mén)提供的實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口數(shù)據(jù)不相符：1、讀入加工貿(mào)易核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)反饋信息通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А?？【進(jìn)料加工反饋接收】？【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】將第二步第四條中取得的反饋數(shù)據(jù) 2讀入申報(bào)系統(tǒng)mMn : 2013企業(yè)代碼i 44他如祐7fdi dbf fdi t

8、cRk Jb f fbsbsfd. dhf cj Ji b o Ibf確左要譜入上?書(shū)on曇蝕2、查詢反饋信息讀入成功后出口企業(yè)可以通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А浚俊具M(jìn)料加工反饋查詢】？【核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢】對(duì)已核銷手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單明細(xì)進(jìn) 行查詢并與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口情況進(jìn)行核對(duì)。3、對(duì)不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整調(diào)整前先通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А浚俊具M(jìn)料向?qū)А?？【進(jìn)料加工反饋接收】？ 【撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】將之前申報(bào)8的核銷數(shù)據(jù)撤銷再根據(jù)實(shí)際情況通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А?【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】？【已核銷進(jìn)，出，口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入】錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單。注意：調(diào)整的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式代

9、碼”要按照實(shí)際情況正確填寫(xiě) 會(huì)影響到最終核銷結(jié)果的計(jì)算。4、對(duì)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)行不符確認(rèn)進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А浚俊具M(jìn)料向?qū)А?？【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】？【實(shí)際分 配率反饋確認(rèn)】點(diǎn)擊上方“確認(rèn)意見(jiàn)”按鈕申報(bào)系統(tǒng)會(huì)判斷企業(yè)是否錄入過(guò)調(diào) 整報(bào)關(guān)單如果錄入了自動(dòng)將“確認(rèn)意見(jiàn)”變更為“ BF,不符，并將錄入的調(diào) 整報(bào)關(guān)單的金額加上稅務(wù)部門(mén)反饋的數(shù)據(jù)的金額合計(jì)顯示并計(jì)算出新的分配率。 填寫(xiě)后點(diǎn)擊保存。注意：“稅實(shí)際分配率”為稅務(wù)部門(mén)反饋的分配率“企實(shí)際分配率”是企業(yè) 錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單后一并計(jì)算產(chǎn)生的最終分配率。5、重新生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А浚俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】？【生成進(jìn)料加

10、 工數(shù)據(jù)】再次生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。6打印相關(guān)報(bào)表點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А?？【打印進(jìn)料加工報(bào)表】？【打印進(jìn)料加工報(bào)表】并在彈出的對(duì)話框中分別打印進(jìn)料加工手，賬,冊(cè)實(shí)際分配率反饋表、已核銷手，賬,冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表，進(jìn)口報(bào)關(guān)單9/出口報(bào)關(guān)單，簽章后同生成的電子數(shù)據(jù)、調(diào)整的報(bào)關(guān)單原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn) 行審核。稈印遴料加工業(yè)曙報(bào)褰一說(shuō)第五步 稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)報(bào)送的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核一、企業(yè)核對(duì)相符的,一，申報(bào)受理出口企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋數(shù)據(jù)核實(shí)后核對(duì)相符的要提交進(jìn)料加工手，賬, 冊(cè)實(shí)際分配率反饋表表并在“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”欄次填寫(xiě)“ XF標(biāo)志簽章后交 稅務(wù)部門(mén)審核。根據(jù)企業(yè)核

11、對(duì)相符的反饋表申報(bào)受理崗可在“我的任務(wù)”“在辦任務(wù)”中重 新打開(kāi)出口企業(yè)首次申報(bào)的核銷流程-點(diǎn)擊“推送”按鈕傳遞給復(fù)審崗核準(zhǔn)。,二，審核審核崗點(diǎn)擊審核按鈕生成核銷確認(rèn)表?？稍谕ㄟ^(guò)下方“核銷確認(rèn)表”查看最 終的核銷結(jié)果。若生成的核銷確認(rèn)表無(wú)問(wèn)題可以點(diǎn)擊推送推送到下一環(huán)節(jié)復(fù)審。10,復(fù)審復(fù)審崗?fù)夂笸扑偷桨l(fā)放環(huán)節(jié),四,反饋及發(fā)放申報(bào)受理崗先點(diǎn)擊“反饋”按鈕給企業(yè)提供核銷反饋數(shù)據(jù)再點(diǎn)擊“打印”按鈕打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表簽章后一并交給企業(yè)。最后點(diǎn)擊“推送”完成核銷流程11=. iT rfi m-y I M.h ”1靳| J I|,9n - -TnT e* i|J 1KTFfrT肋av f

12、n譏 T UMT* gI t、企業(yè)核對(duì)不相符的出口企業(yè)對(duì)未確認(rèn)相符的手，賬,冊(cè)進(jìn)行調(diào)整后再次將電子數(shù)據(jù)、申報(bào)表報(bào)、 調(diào)整報(bào)關(guān)單原件送到稅務(wù)部門(mén)稅務(wù)部門(mén)需要再次進(jìn)行審核。進(jìn)入審核系統(tǒng)“我的任務(wù)”-“在辦任務(wù)”將之前的核銷流程打開(kāi)后點(diǎn)擊 “選擇文件”將企業(yè)新申報(bào)的核銷數(shù)據(jù)重新讀入審核系統(tǒng)。后續(xù)操作參照核對(duì)相符的后續(xù)流程進(jìn)行。第六步 出口企業(yè)確認(rèn)核銷結(jié)果（企業(yè)）出口企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終實(shí)際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核12銷表后對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上年度已核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率進(jìn)行系統(tǒng) 確認(rèn)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算本年度進(jìn)料加工的計(jì)劃分配率、自動(dòng)計(jì)算核銷手冊(cè)按實(shí)際分 配率計(jì)算應(yīng)調(diào)整的“兩個(gè)抵減額”、實(shí)際分配率反饋信息讀入進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)通過(guò)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?？【進(jìn)料向?qū)А浚俊具M(jìn)料加工反饋接收 ?【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系 統(tǒng)。錦尋機(jī)去戸誄普舅詳-卯必期：201402也44：圧57attire 列裹:W蠱信 鍛信表遺 產(chǎn)告年K 氐舄衽劃 h豈