消費(fèi)稅練習(xí)word版

1、消費(fèi)稅征稅范圍單選1. 下列項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（B）A在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品 B在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品C出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品 D將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售2. 某煙絲廠下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（B）A在中國(guó)境內(nèi)受托加工煙絲 B將自產(chǎn)的煙絲發(fā)給職工C用進(jìn)口煙絲捐贈(zèng)給煙廠D接受煙廠捐贈(zèng)的卷煙3. 某商業(yè)企業(yè)2009年2月從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（假設(shè)關(guān)稅 稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為8%）,已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分應(yīng)稅消費(fèi)品 在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入112000元。假左該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，

2、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅 額是（D）。A. 應(yīng)納消費(fèi)稅為8556. 52元，應(yīng)納增值稅為18182. 61元B. 應(yīng)納消費(fèi)稅為8556. 52元，應(yīng)納增值稅為857. 39元C. 應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182. 61元D. 應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為857. 39元4. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)泄，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范用的是（B ）。A. 汽車(chē)輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲 D.實(shí)木地板多選1. 某化妝品商店較可能繳納的稅種有（BD）A消費(fèi)稅 B增值稅C資源稅D企業(yè)所得稅2. 下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ACD）A、金銀首飾B、玉器 C、鑲嵌寶石的金銀首飾D、

3、鉆石飾品3. 根據(jù)稅法規(guī)宦，下列說(shuō)法正確的有（ACD ）。A. 凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B. 凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C. 應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，英稅基含有消費(fèi)稅D. 應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，英稅基不含有增值稅4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（AB）。A. 批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙 B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車(chē)5. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)泄，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范用的消費(fèi)品有（ABC ）0A. 高檔手表B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.髙檔四服判斷1. 凡是對(duì)貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候一泄征收增值

4、稅。（X ）自產(chǎn)自銷(xiāo)業(yè)務(wù)（包抵外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅抵扣）單選1. 某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2009年8月該廠將生產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品交 門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將苴零銷(xiāo)，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%, 該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C ）。A. 5. 13萬(wàn)元 B. 6萬(wàn)元 C. 6. 60萬(wàn)元 D. 7. 72萬(wàn)元2. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量汁算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅 款規(guī)定的是（B）。A. 外購(gòu)已稅白灑生產(chǎn)的藥灑B.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C.外購(gòu)已稅白灑生產(chǎn)的巧克力D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)

5、的金銀鑲嵌首飾3. 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（A）oA. 含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額4. 某酒廠2009年5月份生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤灑400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白 灑，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%, 假設(shè)糧食白灑泄額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%,啤灑采用左額稅率，稅額每噸分別為220元（出 廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（DA. 88000

6、元 B. 90566. 67 元 C. 100000 元 D. 102175 元5. 某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200 萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本 價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，假設(shè)汽車(chē)輪胎適用消費(fèi) 稅率為10%則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（D ）。A. 32. 04B. 35. 25 萬(wàn)元 C. 33. 4 萬(wàn)元 D. 26. 4 萬(wàn)元6. 某啤酒廠銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票收取價(jià)款58000元收

7、取包裝物押金3000 元：銷(xiāo)售乙類(lèi)啤灑10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤灑廠應(yīng) 繳納的消費(fèi)稅是（C ）。A、5000 元 B、6600 元 C、7200 元 D、7500 元7. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白灑和啤灑。2009年1月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷(xiāo)售 糧食白酒（假設(shè)消費(fèi)稅稅率25%） 50 000斤，取得不含稅銷(xiāo)售額105 000元：銷(xiāo)售啤灑150噸，每噸不 含稅售價(jià)2900元。在“英他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白灑品牌使用費(fèi)4680元，銷(xiāo)售啤酒每噸收取包 裝物租金234元：“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷(xiāo)售糧食白灑收取包裝物押金9

8、360元，銷(xiāo)售啤酒收取包 裝物押金1170元。2009年12月，該酒廠將銷(xiāo)售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購(gòu)貨方，英余 包裝物押金不再返還。該酒廠2009年1月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ C ）元。A. 96240 B. 92250 C. 91750 D. 969208. 納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）。A. 同類(lèi)新金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D.同期新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格9. 下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（D）。A. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)B.

9、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅灑精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑汕D. 從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的髙爾夫球桿 多選1. 珠寶廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的珠寶所用包裝物在下列情況下取得的收入應(yīng)納消費(fèi)稅的是（ABCD）A包裝物銷(xiāo)售收入B包裝物租金收入C包裝物逾期押金收入D包裝物作價(jià)抵押收入單獨(dú)收取包裝物押金， 單獨(dú)收取包裝物押金， 單獨(dú)收取包裝物押金， 單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還6個(gè)月后壇子收回，押金返還 14個(gè)月后容器收回，押金返還 2個(gè)月后瓶子收回，押金返還2. 下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（BCD）oA. 盛裝鹽酸的壇子，B. 工業(yè)專(zhuān)用的容器，C. 白灑專(zhuān)用的瓶子

10、，D. 工業(yè)專(zhuān)用的容器，3. 下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（AD ）A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B 外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē)C. 外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D. 外購(gòu)已稅石腦汕為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品判斷1. 在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范用中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白灑之外，英他一律不得采用從價(jià)左率和從量 定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（J ）2. 金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆仃飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)扣除外購(gòu)寶石、鉆石已支付的消費(fèi) 稅。（X）自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)単選1. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依拯為（A ）。A. 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高

11、銷(xiāo)售價(jià)格B. 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷(xiāo)售價(jià)格C. 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格D. 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格多選1. 某轎車(chē)廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最髙售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（AC）A將自產(chǎn)轎車(chē)對(duì)外投資 B將自產(chǎn)轎車(chē)用于辦公C將自產(chǎn)轎車(chē)交換鋼材D將進(jìn)口汽車(chē)配件對(duì)外償債2. 下列項(xiàng)目中，不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ABCD）0A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具的普通發(fā)票上的價(jià)款B.白灑的包裝物押金C.銷(xiāo)售貨物收取的運(yùn)費(fèi) D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格解析用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按最高價(jià)格，苴余價(jià)格應(yīng)換算成不含稅價(jià)格。3. 按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，

12、（ACE） oA.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅D.如果用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅E. 如果用于在建工程，納稅4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（BCD）A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于捐助國(guó)家指左的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品5. 納稅人銷(xiāo)售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售當(dāng)月的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格確龍征稅 類(lèi)別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（AB）oA.贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的卷煙B.分給職工的價(jià)

13、格明顯偏低的卷煙C.按批發(fā)價(jià)格銷(xiāo)售給煙酒公司的卷煙D.按出廠價(jià)格銷(xiāo)售給某招待所的卷煙6. 按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)左，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最髙銷(xiāo)售價(jià)格作 為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ACDE）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E. 對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品7. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例及若干具體補(bǔ)充規(guī)泄，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（ABC ）。A.灑廠以福利形式發(fā)給職工的藥灑B.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)C.化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品D.汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征

14、收消費(fèi)稅的有（AC ）oA.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎委托加工業(yè)務(wù)單選1. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（C）。A. 市場(chǎng)上同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格B. 委托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格C. 受托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格D. 以（材料成本+加工費(fèi)）X （1+成本利潤(rùn)率）（1消費(fèi)稅稅率）計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格2. 某廠本月接受某公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。 査知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)

15、售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率10%。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（A）oA. 4. 44萬(wàn)元 B. 4萬(wàn)元 C. 4. 22萬(wàn)元 D. 2. 89萬(wàn)元3. 甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，支付價(jià)款180萬(wàn)元，委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工白 灑（消費(fèi)稅稅率20%） 20噸，提貨時(shí)支付加工費(fèi)3. 51萬(wàn)元（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)白灑的銷(xiāo)售價(jià)格, 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（C）。A. 66. 28 萬(wàn)元 B. 63. 17 萬(wàn)元 C. 42. 4 萬(wàn)元 D. 54.28 萬(wàn)元4. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉（消費(fèi)稅稅 率30%,成本利潤(rùn)率5%）的

16、成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元：甲企業(yè) 當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是（D ）。A. 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元B. 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571. 43元C. 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元D. 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元多選1. 下列情況，應(yīng)按照受托方銷(xiāo)售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有（ACD）。A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)C. 受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再

17、加工的應(yīng)稅消費(fèi)D. 受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品2. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需在委托加工品收回后繼續(xù)征收消費(fèi)稅的有（BCD）。A、商品批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白灑直接銷(xiāo)售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其委托加工，但是由受托方以苴名義購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他灑的特制白酒判斷1. 企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的售價(jià)，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與 加工費(fèi)之和作為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（X ）2. 納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)

18、者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余的 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（J ）進(jìn)口業(yè)務(wù)單選1. 某外資企業(yè)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)核左關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅 稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（B）萬(wàn)元。A. 60 B. 106. 67 C. 96 D. 1066. 672. 某煙草進(jìn)岀口公司2009年9月進(jìn)口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，進(jìn)口完稅價(jià)格280萬(wàn)元。假立進(jìn)口關(guān)稅稅率為60%. 消費(fèi)稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，假設(shè)比例稅率為304則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（C ）A、192 萬(wàn)元B、193. 93 萬(wàn)元

19、C、198. 43 萬(wàn)元 D、251. 32 萬(wàn)元出口免退稅 單選1. 2009年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購(gòu)進(jìn)化妝品直接岀口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo) 售額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元；該批岀口貨物成交價(jià)格350萬(wàn)元，同時(shí)支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn) 費(fèi)1萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額（A ）萬(wàn)元。A. 90 B. 24 C. 28 D. 1052. 某外貿(mào)公司2009年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元,增值稅4. 25 萬(wàn)元，支付購(gòu)化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月該批化妝品全部岀口取得銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出 口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（A）。A.

20、7. 5萬(wàn)元 B. 8. 4萬(wàn)元 C. 9. 7萬(wàn)元 D. 10. 5萬(wàn)元3. 某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)1000輛，直接報(bào)關(guān)離境岀口：取得的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離 岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1： 8.3）0摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（A ）。A. 500000 元 B. 516000 元 C. 520000 元 D. 597600 元 多選1. 下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ABC ）0A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收

21、回后直接銷(xiāo)售的B、自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品宜接出口的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的2. 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（BD ）。A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B. 有岀口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接岀口C. 生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理岀口應(yīng)稅消費(fèi)品D. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品判斷1. 企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)退稅，凡劃分不淸適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。（V ）2. 外貿(mào)企業(yè)受英他外貿(mào)企業(yè)委

22、托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅的退稅。（V）3. 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。（V） 其他單選1. 某小轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷(xiāo)售小轎車(chē)300輛，每輛含稅銷(xiāo)售價(jià)格17. 55 萬(wàn)元，適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審査該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車(chē)已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng) 繳納消費(fèi)稅（B ）A. 243萬(wàn)元 B. 283. 5萬(wàn)元 C. 364. 5萬(wàn)元 D. 405萬(wàn)元2. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（C ） oA.發(fā)岀應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售合同規(guī)左的收款日

23、期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天多選1.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)左的有（ACD ）。A. 生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核左的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量計(jì)算題1 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：17%2.79三（1-7%） X7%+65.52十（1+4%） X4% X 50% =87. 28 （萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=87. 28-78. 95=8. 33 （萬(wàn)元）（3）2009 年 12 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=450X8%

24、+600X8%+5X10X （1+8%） 4- （1-8%） X8%二88. 70 （萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=88. 70-85. 44 = 3. 26 （萬(wàn)元）3. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2 S向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)立 的價(jià)外補(bǔ)貼：支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)：（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；（3）5日從國(guó)外進(jìn)口 B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸 費(fèi)用10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元：（

25、4）16 0批發(fā)銷(xiāo)售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)2萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為 福利發(fā)給本企業(yè)職工：（5）25日批發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)口 B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元；（6）27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1. 7萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅 控通用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅0. 17萬(wàn)元；（7）30日盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)用0. 93萬(wàn)元）殆爛變質(zhì)。（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%：卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元以上 的（含70元，不含增值稅）為56%,每標(biāo)

26、準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%：卷煙消費(fèi)稅立額稅率; 每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元：卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算岀合計(jì)數(shù)：（1）外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅：（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅：（5）直接銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售卷煙的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：（6）購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（8）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅；（9）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。參考答案：（1）外購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

27、=500*（1+10%） * （1+ 20%） *13%+10*7%=86.5（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅二（260+10+5） *20%二275*20%二55（萬(wàn)元）（3）每條進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格 =275+55/ （400箱*250條）+0. 6 / （1-36%） = （33+0.6） / （1-36%） =52.5 元單條卷煙價(jià)格小于70元，適用36$消費(fèi)稅稅率。進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=400*250*52. 5*36%+400*150=195 （萬(wàn)元）（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅二（275+55+195） *17%二89. 25 （萬(wàn)元）或者275+55+400X1504-10

28、000/I-36% XI7%二89. 25（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2*（300+10）+720 *17%二227. 8（萬(wàn)元）（6）稅控機(jī)可抵扣稅額=1. 7+0.17=1.87 （萬(wàn)元）線（7）損失煙絲轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額二（15-0. 93） *17%+0. 93/ （1-7%） *7%=2. 46 （萬(wàn)元）（8）應(yīng)納增值稅=227. 8-86. 5-89. 25-1.87+2. 46=52. 64 （萬(wàn)元）（9）A牌卷煙單條價(jià)格=2*10000/250=80 （元）所以A牌卷煙適用消費(fèi)稅稅率為56%OB牌卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅，再銷(xiāo)售交批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，只繳增值稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=720*5%+ （

29、300+10） *2 *56%+（300+10） *150/10000+300*2*5%二36+347. 2+30+4. 65二417. 85（萬(wàn)元）4. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白灑20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi) 50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。（2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加 工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥灑繼續(xù)加工成瓶裝藥灑1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100 元通

30、過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。將剩余100公斤散裝藥灑作為福利分給職工，同類(lèi)藥灑的不含稅銷(xiāo)售 價(jià)為每公斤150元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白灑的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/ 500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白灑應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥灑應(yīng)繳納消費(fèi)稅。【答案】計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白灑應(yīng)繳納消費(fèi)稅二（200+50+20 ）4-1. 17 X20%+20X 2000X0. 5-10000=48. 15 （萬(wàn)元）（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅二（10+1） 4- （1-10%） X 10%二1.22 （萬(wàn)元）計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅二1800X 100F10000X10%二1.8 （萬(wàn)元）（4）甲企業(yè)分給職工散裝藥灑不繳納消費(fèi)稅。5. 甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口