廣東省注協(xié)2016年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況通報

1、精品文檔你我共享廣東省注協(xié)2016年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況通報廣東省注冊會計師協(xié)會我?。ú缓钲冢峦?016年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及行業(yè)懲戒工作已全部結(jié)束，現(xiàn)將有關(guān)情況通報如下：、檢查基本情況根據(jù)中注協(xié)會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（會協(xié)201139號）和關(guān)于開展2016年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會協(xié)201616號）的要求，我省2016年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作在總結(jié)第一輪系統(tǒng)風險導向執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，繼續(xù)堅持“五個并重”原則，組織事務所全面自查自糾，并 對重點檢查對象進行了全面系統(tǒng)風險檢查。全省共抽調(diào)21名檢查人員組成5個檢查組對20家會計師事務所進行了執(zhí)

2、業(yè)質(zhì)量重點檢查，共抽查工作底稿110份，其中審計報告 90份，驗資報告20份。檢查工作主要體現(xiàn)以下特點：突出檢查重點。通過 2011-2015年第一輪系統(tǒng)風險檢查，我會對全省事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量總體水平有了全面細 致的了解，在此基礎(chǔ)上，重點將上一輪檢查中存在問題比較突出的事務所、2015年財務報表收入與報備收入存在較大差異的事務所、承接業(yè)務數(shù)量與事務所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務所、受投訴舉報的事務所、新 設立的事務所作為重點關(guān)注領(lǐng)域，選取20家事務所作為重點檢查對象。其中，對于上一輪已檢查過的事務所，提前組織檢查組對檢查對象的上一輪檢查結(jié)果進行分析研究，分析判斷其可能存在的風險點，初步確定檢查的

3、 重點難點問題，提高檢查效率。完善檢查范圍。針對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)證券資格事務所分所的關(guān)注和檢查力度較小，特別是其非證券業(yè)務存 在較多問題的現(xiàn)象，2016年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)加大對證券資格事務所分所的檢查力度，特別將存在投訴舉報及業(yè)務異常的兩家證券資格事務所分所列入檢查重點對象，并將分所檢查的結(jié)果向相關(guān)證券資格事務所通報 并責令總所督促分所進行整改，幫助證券資格事務所更好地防范系統(tǒng)風險。改進檢查方法。為貫徹落實“創(chuàng)新服務年”主題活動要求、創(chuàng)新和改進檢查工作方式方法，一是繼續(xù)采用 第一輪系統(tǒng)風險檢查中自查與外部檢查相結(jié)合的科學做法，組織事務所根據(jù)質(zhì)量控制體系建設的要素及執(zhí)業(yè)質(zhì) 量進行全面自查，對于

4、自查發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，全省共499家會計師事務所進行了全面自查并提交自查報告。二是我會在2016年檢查中采用了中注協(xié)新制定的中小事務所檢查手冊，以使檢查工作更加貼近中小事務所實 際。此外，我會還在中小事務所檢查手冊基礎(chǔ)上加入我省自行設計的評分體系，以統(tǒng)一檢查標準，增強檢查結(jié) 果可比性。運用檢查成果。2016年檢查結(jié)束后，我會繼續(xù)堅持幫扶為主，懲教并舉的檢查目的，采取談話提醒、下發(fā) 檢查結(jié)論等方式向檢查對象提示風險，提出整改意見，幫助并督促其改進和提高。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我會 共對56人次注冊會計師 進行了談話提醒、教育和警示，嚴肅指出其存在的問題及性質(zhì)，提出了整改意見和工 作要求；對于業(yè)務

5、報備工作中存在嚴重問題的事務所，給予暫停網(wǎng)上自動報備功能的處理，以增強業(yè)務報備工 作的嚴肅性和約束性；對于個別存在嚴重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的事務所及注冊會計師，提請懲戒委員會予以相應的處 理，以凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，警示全體會員依法依規(guī)執(zhí)業(yè)。二、事務所針對上一輪檢查的整改情況經(jīng)過上一輪檢查，我省注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平得到了明顯提高，絕大部分事務所完成了對檢查發(fā)現(xiàn) 問題的整改工作，建立了符合自身實際的質(zhì)量控制體系，并得到有效實施，保證了業(yè)務質(zhì)量。（一）質(zhì)量控制體系的整改情況。我省大部分事務所按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求制定了質(zhì)量控制制度；完善了合伙人（股東）機制；建立了質(zhì)量復核制度并對業(yè)務質(zhì)量實施了

6、有效復核，防止了不實或不恰當報告的出具；建立了職業(yè)道德政策或制度，對注冊會計師的職業(yè)道德進行了規(guī)范和約束。此外，絕大部分事務所在人力資源、檔案管理、業(yè)務報備、財務等方面均走上了正規(guī)化、制度化的道路。各事務所質(zhì)量控制體系的建立和有效實施，保障了業(yè)務質(zhì)量，控 制了業(yè)務風險。（二）業(yè)務項目的整改情況。我省大部分事務所按照 審計準則要求執(zhí)行了充分的審計程序，獲取了適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。部分事務所通過對 照整改、參加培訓、更新審計底稿、采用審計軟件等方式，迅速掌握了現(xiàn)行審計準則對審計理念、審計程序和 審計證據(jù)的要求，提高了業(yè)務質(zhì)量。三、檢查發(fā)現(xiàn)的問題我省2016年檢查發(fā)現(xiàn)事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在以下主要問題：（一）

7、質(zhì)量控制體系檢查發(fā)現(xiàn)的問題。部分事務所缺乏風險意識，質(zhì)量控制體系流于形式或存在缺陷，未能保證業(yè)務質(zhì)量；個別事務所存在注冊會計師簽發(fā)報告數(shù)量過大，超出專業(yè)勝任能力情況；個別事務所出具報告不規(guī)范，存在代簽字及使用簽字章現(xiàn)象；個別事務所業(yè)務底稿的歸檔不及時，檔案未統(tǒng)一管理；個別事務所業(yè)務報備存在信息不真實、不準確 ；個別事務所財務核算不規(guī)范等問題。證券資格事務所分所還存在對非證券業(yè)務監(jiān)控缺位，總所缺乏對分所非證券業(yè)務的檢查和監(jiān)控，對于分所 業(yè)務存在低價攬業(yè)、非證券業(yè)務明顯程序不足、證據(jù)不充分等問題未予以充分的關(guān)注與重視。（二）業(yè)務項目檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。部分事務所缺少業(yè)務承接或保持評價底稿，風險導向?qū)?/p>

8、計流于形式；部分事務所實施的實質(zhì)性審計程序不足，獲取審計證據(jù)不充分；部分事務所仍使用舊版報告格式 ；個別事務所未關(guān)注詢證函回函金額與發(fā)函金額不一 致問題；個別事務所執(zhí)行財政專項資金審計業(yè)務未關(guān)注是否符合財政專項資金管理辦法要求等。四、檢查結(jié)果處理經(jīng)廣東省注協(xié)會計師協(xié)會懲戒委員會審議，對檢查發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題的1家會計師事務所和 4名注冊會計師給予公開譴責，1家會計師事務所和 7名注冊會計師給予通報批評。具體如下：（一）給予廣東聯(lián)審會計師事務所 （普通合伙）及胡曉陽、朱益華、李冬林、楊學輝4名注冊會計師公開譴責的行業(yè)懲戒。（二） 給予廣州天河正鑒會計師事務所 （普通合伙）及蔣麗君、宋長英、黃藝昌、胡宏毅4名注冊會計師通報 批評的行業(yè)懲戒。（三）給予東莞誠瑯會計師事務所 （普通合伙