公司財(cái)產(chǎn)清查制度

1、財(cái)產(chǎn)清查制度1主題內(nèi)容及適用范圍1.1為真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)的信息，保證資產(chǎn)記錄的正確完整，力求財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的科學(xué)性，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并明確相關(guān)人的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，制定本制度。1.2本制度適用于 公司2財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容2.1財(cái)產(chǎn)清查，也稱為財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)，是企業(yè)對實(shí)際擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)、貨幣資金，以及債權(quán)債務(wù)的數(shù)量、金額和會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對清點(diǎn)，以保證會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確可靠，是進(jìn)行企業(yè)管理，保全資產(chǎn)的一種會(huì)計(jì)方法。2.2財(cái)產(chǎn)清查根據(jù)清查對象和范圍不同，分為全面（整體）清查和局部清查；按清查時(shí)間確定與否，可分為定期清查與不定期清查。2.3盤點(diǎn)規(guī)范2.3.1存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、

2、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品；2.3.2財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約；2.3.3財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言；2.3.4固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者；2.3.5保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的什項(xiàng)設(shè)備。3財(cái)產(chǎn)清查的原則財(cái)產(chǎn)清查要堅(jiān)持全面、客觀、正確和重點(diǎn)掌握的原則，堅(jiān)持定期檢查為主，抽查管理為輔的原則。4健全財(cái)產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)清查是一項(xiàng)復(fù)雜而細(xì)致的工作。各單位要指定清查人員組成清查小組，負(fù)責(zé)此象工作。5財(cái)產(chǎn)清查人員與職責(zé) 5.1盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量；5.2會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)

3、部門指派（人員不足時(shí)，間接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對，核實(shí)數(shù)據(jù)工作；5.3主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推進(jìn)及實(shí)施；5.4復(fù)盤人：由總經(jīng)理室需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)；5.5總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決；5.6協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)及整理工作；5.7特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同；5.8監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派人員擔(dān)任。6財(cái)產(chǎn)清查方式6.1月份盤點(diǎn)，由檢核部門（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其

4、部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)存貨。6.2月末盤點(diǎn)，每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)）；6.3年中、年終檢查6.3.1存貨：由物資管理部門、審計(jì)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次；6.3.2財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門共同盤點(diǎn)清查； 6.3.3財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清查一次。7財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作7.1盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目，編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。7.2相關(guān)管理業(yè)務(wù)部門將應(yīng)將清查資產(chǎn)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并編制盤

5、存表。7.2.1存貨物資的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；7.2.2現(xiàn)金、有價(jià)證券等，應(yīng)按類別整理并列清單；7.2.3各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先難備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)；7.2.4各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送清查小組。 7.3盤點(diǎn)期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。8資產(chǎn)清查要點(diǎn)8.1存貨清查8.1.1存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則；8.1.2存貨，原則上采取全面

6、盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式的原因，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。8.1.3大堆存貨可采用量方折算，點(diǎn)算數(shù)量。8.1.4各項(xiàng)存貨應(yīng)事先加以整理，依照規(guī)格型號、存放地點(diǎn)、數(shù)量據(jù)實(shí)盤點(diǎn)，對瑕疵品、回收舊料及寄存存貨，要分別情況進(jìn)行清查，對過期淘汰或設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致無法使用的材料、配件應(yīng)列表等待處理。8.2固定資產(chǎn)清查8.2.1依機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)分別編制盤村表，指定專人依項(xiàng)清查。8.2.2對呆滯不用的固定資產(chǎn)應(yīng)分別列表，以備作必要處理。8.2.3對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)算機(jī)資料，文檔資料與實(shí)物不符，應(yīng)借清查機(jī)會(huì)進(jìn)行必要的修訂。9財(cái)產(chǎn)清查善后工作9.1每次財(cái)產(chǎn)清查工作完成后，邀請清查相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)，深入分析研究資產(chǎn)管理上存在的問題，尋求改進(jìn)意見與措施，并落實(shí)責(zé)任。9.2會(huì)計(jì)人員在接到資產(chǎn)清查資料后，須審查資料表的內(nèi)容和手續(xù)是否齊全。并對照會(huì)計(jì)科目明細(xì)