醫(yī)藥行業(yè)全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度 目 錄第一章 總則2第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)2第三章 預(yù)算的編制2第四章 預(yù)算的管理體系2第五章 預(yù)算的管理流程2第六章 預(yù)算的控制與分析2第七章 預(yù)算的考核與激勵2第八章 附則2附錄1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法2附錄2：全面預(yù)算管理體系表格2附錄3：xxx藥業(yè)年度預(yù)算編制日程表2附錄4：xxx藥業(yè)月度預(yù)算執(zhí)行編制日程表2附錄5：各預(yù)算項目相互關(guān)系原理圖2附錄6：預(yù)算的提交、審核、批準(zhǔn)流程及說明2第一章 總則第一條 為提高企業(yè)管理水平、工作效率和效益，增強(qiáng)各部門的計劃組織和預(yù)算管理能力，合理控制財務(wù)支出，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力，特制定本制度。第二條

2、全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第三條 實行全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動實行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、

3、預(yù)算的編制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的管理流程、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的考核與激勵和附錄等。第六條 全面預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年12月26日至次年12月25日，以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)必須分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月26日至次月25日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費用管理。第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

4、包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算專項會議、財務(wù)部預(yù)算分析會計以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條 總經(jīng)理辦公會議是公司批準(zhǔn)全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃部經(jīng)理、資本運作部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、預(yù)算會計參加會議。全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財務(wù)部，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 總經(jīng)理辦公會議是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：1、 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)。2、 批準(zhǔn)公司的預(yù)算指導(dǎo)原則。3、 根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算。4、

5、 每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。財務(wù)部在全面預(yù)算管理中的職責(zé)：1、 根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定/修改公司的預(yù)算指導(dǎo)方針（草案）。2、 參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3、 根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。4、 召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。5、 將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。6、 預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給總經(jīng)

6、理辦公會議。7、 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8、 協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第三章 預(yù)算的編制第十條 公司預(yù)算編制的基本原則：1. 圍繞公司的年度經(jīng)營目標(biāo)展開，為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)2. 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關(guān)3. 以銷售為起點，確保公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。4. 總費用的增長速度一般應(yīng)低于總收入的增長速度。第十一條 預(yù)算的編制是實行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算的編制必須在總經(jīng)理辦公會議決定的預(yù)算編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。第十二條 預(yù)算編制方針要包括以下內(nèi)容：1、 公司的年度經(jīng)營指標(biāo)（如銷售收入按產(chǎn)品、地

7、區(qū)、人員、渠道的細(xì)分、利潤、費用指標(biāo)等）2、 公司銷售政策（如銷售政策會影響銷售費用，銷售的渠道（商務(wù)、otc藥、處方藥的銷售方式均不同）、重點區(qū)域和重點品種的改變將會影響銷售收入和廣告費用的變化）3、 公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和工藝流程的變化將影響物料的耗費，生產(chǎn)獎勵政策會影響制造費用，新流程和新設(shè)備的采用不僅增加培訓(xùn)費用，而且還需要更多的熟練工和高級技術(shù)人員使薪酬增加。設(shè)備使用年限的增加導(dǎo)致修理費用的增加）4、 公司采購政策（如采用集中采購或分散采購管理辦法將會導(dǎo)致采購成本的變化）5、 公司研發(fā)政策（由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同品種如西藥、中藥的開發(fā)方式、不同檔次如二類三類新藥的開發(fā)將會影響研

8、發(fā)費用的使用和數(shù)額）6、 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致平均工資的減少和培訓(xùn)費用的升高，招熟練工為主和高級管理、技術(shù)、科研人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費用的減少，對招聘費用的使用也有影響，學(xué)生招聘時間比較集中，費用的使用也相對集中）7、 公司費用管理政策（主要是對部門管理費用的影響，如交通、通訊工具的規(guī)定等）8、 公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊和交通費用的降低，但折舊費用會上升）9、 公司資本運營政策（如證券市場的投資，收購與兼并采用的方式

9、（股票或現(xiàn)金）等對現(xiàn)金的影響）第十三條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法：以工作計劃為依據(jù)編制預(yù)算，如促銷活動預(yù)算等。依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。如生產(chǎn)車間的記件工資預(yù)算。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。如行政管理費用等。預(yù)算的編制一般是以上幾種方法綜合運用的結(jié)果。第十四條 預(yù)算的編制日程和要求年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月中旬開始至12月25日全部編制完成，日程表見附錄3預(yù)算依據(jù)如變動費用的計算依據(jù)、固定費用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和會計部、總經(jīng)辦、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。第十五條 專項預(yù)算各部門對自己的主要工作項目，必須編制專項預(yù)算，專項預(yù)算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工

10、作內(nèi)容簡介，項目總體預(yù)算，分項目預(yù)算和用款計劃。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項目預(yù)算。第十六條 預(yù)算的調(diào)整由于市場等外部因素的變化，或公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使預(yù)算不能順利執(zhí)行時，應(yīng)對現(xiàn)有預(yù)算做出調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整原則如下：預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動。對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。即每個季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計劃。經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后實行。對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。第四章 預(yù)算的管理體系第十七條 全面預(yù)算管理體系是實施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)公

11、司實際，全面預(yù)算管理以銷售收入預(yù)算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。它主要包括：1、 銷售收入預(yù)算2、 銷售費用、市場費用預(yù)算3、 管理費用預(yù)算4、 生產(chǎn)預(yù)算5、 直接材料預(yù)算6、 直接人工預(yù)算7、 制造費用預(yù)算8、 存貨預(yù)算9、 產(chǎn)品成本預(yù)算10、 采購預(yù)算11、 資本性支出預(yù)算12、 現(xiàn)金流預(yù)算13、 損益預(yù)算各預(yù)算項目相互關(guān)系原理圖見附錄5。第五章 預(yù)算的管理流程第十八條 預(yù)算的提交、審核、批準(zhǔn)流程及說明見附錄6。第十九條 月度資金支出控制流程分為費用性支出和采購性支出。一般費用支出流程：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單部門負(fù)責(zé)人審批財務(wù)部控制費用預(yù)算出納付

12、款會計部控制，審核付款手續(xù)資金預(yù)算采購費用支出流程：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單部門負(fù)責(zé)人審批財務(wù)部控制資金預(yù)算，審核付款手續(xù)出納付款費用歸口管理負(fù)責(zé)人審批第二十條 預(yù)算外支出控制流程 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循“先申批再開支”的原則，需要做出詳細(xì)預(yù)算。一、 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷，并納入對責(zé)任者的考核。經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單會計部審核手續(xù)并付款部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審批財務(wù)部預(yù)算會計審核財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理逐級審批 第二十一條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃）同樣遵循先預(yù)算后開支的原則。財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理逐級審批

13、財務(wù)部預(yù)算會計審核部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審批會計部審核手續(xù)并付款經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請單第六章 預(yù)算的控制與分析第二十二條 預(yù)算的控制預(yù)算按部門進(jìn)行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進(jìn)行控制。第二十三條 預(yù)算的差異分析預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財務(wù)部預(yù)算會計填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋報告，提交給各部門。在季度末5日內(nèi)，由財務(wù)部預(yù)算會計填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報告，交總經(jīng)理辦公會議審議。第七章 預(yù)算的考核與激勵第二十四條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個方面：一是考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是考核預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算的管理

14、水平。通過對預(yù)算執(zhí)行績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。對于預(yù)算執(zhí)行管理水平的考核，是公司績效考核體系的重要組成部分。第八章 附則第二十五條 本預(yù)算制度由公司財務(wù)部起草，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。本預(yù)算制度的解釋權(quán)在公司。本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附錄1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法序號編號表單名稱填制部門數(shù)據(jù)來源報送部門匯總部門1a2-100投資收益預(yù)算資本運營部資本運營部財務(wù)部財務(wù)部2a2-101子公司投資收益預(yù)算資本運營部資本運營部財務(wù)部財務(wù)部3a2-200投資變動預(yù)算資本運營部資本運營部待添加的隱藏文字

15、內(nèi)容3財務(wù)部財務(wù)部4a2-300投資預(yù)算資本運營部資本運營部財務(wù)部財務(wù)部5b1-100產(chǎn)品銷售收入預(yù)算辦事處辦事處銷售部財務(wù)部6b1-200貨款回收預(yù)算分區(qū)域辦事處辦事處銷售部財務(wù)部7b1-300銷售費用預(yù)算銷售部銷售部銷售部財務(wù)部8b2-100銷售費用預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部9b2-101產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部10b2-102產(chǎn)品展覽費用預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部11b2-103企業(yè)形象費用預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部12b2-104公共關(guān)系費用預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部13b2-105市場調(diào)研費用預(yù)算市場部市場部銷售部銷售部14b2-106客戶滿意度調(diào)查預(yù)算市場

16、部市場部銷售部銷售部15c1-100新研發(fā)項目預(yù)算產(chǎn)品研發(fā)部產(chǎn)品研發(fā)部財務(wù)部財務(wù)部16c1-200現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算產(chǎn)品研發(fā)部產(chǎn)品研發(fā)部財務(wù)部財務(wù)部17c3-100沖劑單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部18c3-101片劑單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部19c3-102丸劑單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部20c3-103軟膠囊單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部21c3-104針劑單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部22c3-105口服液單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝

17、技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部23c3-106輸液單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部24c3-107提取液單位產(chǎn)品直接材料消耗定額 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部25c3-108單位產(chǎn)品直接材料消耗定額匯總 工藝技術(shù)部工藝技術(shù)部生產(chǎn)部、財務(wù)部財務(wù)部26c4-101原輔材料采購預(yù)算采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部27c4-102包裝材料采購預(yù)算采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部28c4-103低值易耗品采購預(yù)算生產(chǎn)采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部29c4-104備品備件采購預(yù)算采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部30c4-105燃料及動力采購資金預(yù)算表采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部31c4-106固定資產(chǎn)采購

18、預(yù)算采購部采購部財務(wù)部財務(wù)部32c5-100分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃生產(chǎn)部生產(chǎn)部各車間生產(chǎn)部33c5-101總生產(chǎn)計劃生產(chǎn)部生產(chǎn)部各車間生產(chǎn)部34c5-200原輔材料需求預(yù)算生產(chǎn)部生產(chǎn)部采購部生產(chǎn)部35c5-300每百件產(chǎn)品直接人工定額生產(chǎn)部生產(chǎn)部各車間生產(chǎn)部36c5-400生產(chǎn)成本總表生產(chǎn)部生產(chǎn)部各車間生產(chǎn)部37c5-401直接成本預(yù)算各車間各車間生產(chǎn)部生產(chǎn)部38c5-402生產(chǎn)成本直接人工預(yù)算生產(chǎn)部生產(chǎn)部財務(wù)部生產(chǎn)部39c5-403生產(chǎn)成本制造費用預(yù)算生產(chǎn)部生產(chǎn)部財務(wù)部生產(chǎn)部40c6-100生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算生產(chǎn)部生產(chǎn)部采購部生產(chǎn)部41c6-200備品備件需求預(yù)算機(jī)動部生產(chǎn)部采購部機(jī)動部42c

19、6-300燃料及動力需求預(yù)算機(jī)動部機(jī)動部采購部機(jī)動部43c6-401大修理預(yù)算機(jī)動部機(jī)動部財務(wù)部機(jī)動部44c6-402日常修理費預(yù)算機(jī)動部機(jī)動部財務(wù)部機(jī)動部45c7-100基建、技改預(yù)算基建部基建部財務(wù)部財務(wù)部46d1-100庫存物資結(jié)存儲運部儲運部財務(wù)部財務(wù)部47d1-200運輸費預(yù)算儲運部儲運部財務(wù)部財務(wù)部48f2-101后勤服務(wù)固定資產(chǎn)報廢清理計劃總經(jīng)辦儲運部總經(jīng)辦、財務(wù)部49f3-101信息設(shè)備固定資產(chǎn)報廢清理計劃信息技術(shù)部各部門信息部、財務(wù)部50c6-404生產(chǎn)用固定資產(chǎn)報廢清理計劃機(jī)動部各部門機(jī)動部、財務(wù)部51f2-100后勤服務(wù)用固定資產(chǎn)需求預(yù)算總經(jīng)辦各部門總經(jīng)辦、采購部、財務(wù)部

20、52c6-403生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需求預(yù)算機(jī)動部各部門采購部、機(jī)動部、財務(wù)部53f3-100信息設(shè)備固定資產(chǎn)需求預(yù)算信息技術(shù)部各部門信息部、財務(wù)部財務(wù)部54f2-102后勤服務(wù)用資產(chǎn)調(diào)撥計劃總經(jīng)辦各部門總經(jīng)辦、財務(wù)部儲運部55f3-102信息設(shè)備資產(chǎn)調(diào)撥計劃信息技術(shù)部各部門采購部、信息部、財務(wù)部儲運部56c6-405生產(chǎn)用資產(chǎn)調(diào)撥計劃機(jī)動部各部門機(jī)動部、財務(wù)部儲運部57d1-400資產(chǎn)調(diào)撥計劃儲運部儲運部財務(wù)部財務(wù)部58d4-100存貨收發(fā)存預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部59d4-200應(yīng)收帳款預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部60d4-201壞帳準(zhǔn)備預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部61d4-202其他應(yīng)收款

21、預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部62d4-300待攤費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部63d4-400固定資產(chǎn)變動預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部64d4-401固定資產(chǎn)清理預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部65d4-402固定資產(chǎn)累計折舊預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部66d4-403固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部67d4-404在建工程預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部68d4-405長期資產(chǎn)預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部69d4-406無形資產(chǎn)預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部70d4-407長短期借款預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部71d4-500應(yīng)付帳款預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部72d4-501其他應(yīng)付款

22、預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部73d4-502應(yīng)交稅金變動預(yù)算主要稅金財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部74d4-503預(yù)提費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部75d4-504資本預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部76d4-505工資和工資附加費用分?jǐn)傤A(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部77d4-600銷售成本預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部78d4-601產(chǎn)品成本及銷售成本預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部79d4-602產(chǎn)品成本預(yù)算單財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部80d4-603制造費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部81d4-700管理費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部82d4-701保險費預(yù)算財產(chǎn)財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部83d4-702

23、辦公費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部84d4-703咨詢費預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部85d4-704差旅費預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部86d4-705部門業(yè)務(wù)招待費預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部87d4-800財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部88d4-801利息支出預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部89d4-802利息收入預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部90d4-803手續(xù)費預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部91d4-804補貼收入和營業(yè)外收支預(yù)算財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部92d4-900預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部93d4-901預(yù)算損益表財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部94d4-902預(yù)算現(xiàn)金流量表財

24、務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部95d4-903預(yù)算執(zhí)行情況分析各部門各部門財務(wù)部財務(wù)部96d4-904預(yù)算調(diào)整申請表各部門各部門財務(wù)部財務(wù)部97d4-905各部門預(yù)測目標(biāo)值比較分析財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部98f1-100部門人員需求計劃各部門各部門人力資源部人力資源部99f1-101部門人員調(diào)整計劃各部門各部門人力資源部人力資源部100f1-102部門人員晉升計劃各部門各部門人力資源部人力資源部101f1-103部門員工培訓(xùn)申請表各部門各部門人力資源部人力資源部102f1-200工資預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部103f1-201獎金預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部104f1-300

25、人員招聘費用預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部105f1-301人員解聘費用預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部106f1-302人員退休費用預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部107f1-303人員培訓(xùn)費用預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部108f1-304人身保險費預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部109f1-305應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部110f1-306工資附加費預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部111f1-307其他費用預(yù)算人力資源部人力資源部人力資源部財務(wù)部附錄2：全面預(yù)算管理體系表格 （另行下發(fā)各部門）附錄3：xx

26、x藥業(yè)年度預(yù)算編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制/管理完成時間總經(jīng)理辦公會議根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營規(guī)劃召開預(yù)算工作會議，與各部門主管研討確定經(jīng)營目標(biāo)，決定經(jīng)營方針。審定111財務(wù)部作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算編制政策根據(jù)總經(jīng)理辦公會議決定，編制并下發(fā)預(yù)算編制方針，督促各部門編制預(yù)算115銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售收入、回款和費用預(yù)算各業(yè)務(wù)部門編制銷售收入預(yù)算b1-100表、回款預(yù)算b1-200表，費用預(yù)算b1-300表預(yù)算管理員編制大區(qū)經(jīng)理初審銷售總監(jiān)審核118銷售部總部匯總b1-100、b1-200表，匯總b1-300表并加入總部費用相關(guān)管理員匯總，并將分表錄入

27、預(yù)算文件夾銷售總監(jiān)、營銷副總審核1110銷售總部提交收入預(yù)算b1-100表，回款預(yù)算b1-200表，費用預(yù)算b1-300表給財務(wù)部1112市場部編制市場費用預(yù)算編制市場費用預(yù)算：b2-101, b2-102, b2-103, b2-104, b2-105, b2-106預(yù)算管理員編制,市場總監(jiān)審核11.10匯總市場費用預(yù)算匯總到b2-100表，經(jīng)市場總監(jiān)、營銷副總審核通過后提交財務(wù)部：b2-100,b2-101, b2-102, b2-103, b2-104, b2-105, b2-106預(yù)算管理員匯總,市場總監(jiān)、營銷副總審核儲運部提供庫存物資預(yù)算儲運部在相關(guān)部門的協(xié)助下，根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)提供庫存

28、編制存物資結(jié)存預(yù)算d1-100表交財務(wù)部儲運部主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1112編制運輸費預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算編制運輸費預(yù)算表d1-200，匯總后送財務(wù)部儲運部主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1112財務(wù)部銷售預(yù)算初審，初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給生產(chǎn)部財務(wù)部初審1114庫存物資初審初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給生產(chǎn)部財務(wù)部初審1114工藝技術(shù)部編制直接材料消耗定額預(yù)算工藝技術(shù)部根據(jù)各產(chǎn)品工藝技術(shù)要求及生產(chǎn)操作流程，編制各劑型單位產(chǎn)品直接材料消耗定額c3-100，101，102，103，104，105，106，107表，上報生產(chǎn)部。工藝技術(shù)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核118生產(chǎn)部編制生產(chǎn)預(yù)算匯總各銷售部門收入

29、預(yù)算b1-100表，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃c5-100表，匯總生成總生產(chǎn)計劃c5-101表，下發(fā)車間預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1116核定工藝技術(shù)部上報的材料消耗定額c3-100，101，102，103，104，105，106，107表并完成需求量的填制，匯總生成單位產(chǎn)品直接材料消耗定額匯總c3-108表，生成原輔材料需求預(yù)算c5-200表預(yù)算管理員編制、匯總1116制定單位產(chǎn)品人工消耗定額c5-300表上報財務(wù)部，下發(fā)各車間部門領(lǐng)導(dǎo)審定1114審核并向各車間下發(fā)c3-100，101，102，103，104，105，106，107，108表，及c5-200表，部門領(lǐng)導(dǎo)審定1116各車間編制直接成本

30、預(yù)算表c5-401預(yù)算管理員編制車間主管初審1117各車間根據(jù)c5-100與c5-101，編制生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件及燃料動力需求預(yù)算表c6-100，200，300，上報機(jī)動部各車間根據(jù)c5-100與c5-101，編制造費用表c5-403，上報生產(chǎn)部；預(yù)算管理員編制車間主管初審,生產(chǎn)部經(jīng)理審核1115生產(chǎn)部匯總直接成本預(yù)算c5-401表，制造費用c5-403表，編制生產(chǎn)成本預(yù)算c5-400表上交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1118生產(chǎn)部匯總原輔材料需求預(yù)算c5-200表，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1118編制本部門辦公費預(yù)算表d4-702、差旅費預(yù)算表d4-704、部門業(yè)務(wù)招待

31、費預(yù)算表d4-705，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1118機(jī)動部編制設(shè)備維護(hù)預(yù)算編制大修理預(yù)算c6-401、日常修理費預(yù)算c6-402，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1114匯總各車間上報的生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件及燃料動力需求表c6-100，200，300，上報財務(wù)部預(yù)算管理員匯總部門領(lǐng)導(dǎo)審核1116財務(wù)部生產(chǎn)預(yù)算、物料需求初審初步檢查生產(chǎn)部、機(jī)動部上報的生產(chǎn)預(yù)算和需求預(yù)算是否與公司目標(biāo)相符，并將需求預(yù)算提供給采購部財務(wù)部初審1120采購部編制采購預(yù)算（左側(cè)欄目除特指外均由采購供應(yīng)部編制）根據(jù)原輔材料需求預(yù)算表c5-200，編制原輔材料采購預(yù)算表c4-101、包裝材料采購預(yù)算表c

32、4-102相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122根據(jù)生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件需求表c6-100，200，編制生產(chǎn)用低值易耗品采購預(yù)算表c4-103，備品備件采購預(yù)算c4-104相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122根據(jù)燃料及動力需求預(yù)算表c6-300，編制燃料及動力采購預(yù)算表c4-105相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122根據(jù)c4-101、c4-102、c4-103表，編制采購資金預(yù)算表c4-100交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122編制本部門辦公費預(yù)算表d4-702、差旅費預(yù)算表d4-704、部門業(yè)務(wù)招待費預(yù)算表d4-705，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122產(chǎn)品研發(fā)部編制研發(fā)項

33、目預(yù)算根據(jù)公司的新產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)，編制新研發(fā)項目預(yù)算表c1-100及現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算表c1-200，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122基建部編制在建工程項目預(yù)算根據(jù)公司的在建工程目標(biāo)，編制基建、技改預(yù)算表c7-100，上報財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122資本運營部編制投資收益預(yù)算根據(jù)公司資本運營目標(biāo)，編制投資、投資變動，投資收益預(yù)算a2-100，a2-101，a2-200，a2-300表，報財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122各職能部門編制費用預(yù)算各部門編制差旅費預(yù)算d4-704交財務(wù)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122各部門編制本部門辦公費預(yù)算d4-702、招待費預(yù)算d4-7

34、05交總經(jīng)辦匯總，總經(jīng)辦匯總后報財務(wù)部各部門填報總經(jīng)辦審核、編制1122編制固定資產(chǎn)預(yù)算各部門編制本部門固定資產(chǎn)需求預(yù)算表d1-301，d1-302, d1-303，交機(jī)動部、信息部、總經(jīng)辦匯總后，上報財務(wù)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1116編制固定資產(chǎn)預(yù)算各部門編制固定資產(chǎn)報廢清理計劃d1-300，固定資產(chǎn)調(diào)撥計劃d1-400，交機(jī)動部、信息部、總經(jīng)辦匯總后，上報財務(wù)部財務(wù)部初審1117根據(jù)公司總目標(biāo)，各部門編制人員需求、調(diào)整、晉升、培訓(xùn)計劃表f-100、f-101、f-102、f-103，上報人力資源部匯總相關(guān)管理人員編制人力資源部審定1115人力資源部編制人員變動晉升計劃根據(jù)f-100、f

35、-101、f-102、f-103表編制相對應(yīng)的費用預(yù)算表f-300、f-301、f-302、f-303、f-304，上報財務(wù)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122編制人員變動、培訓(xùn)、晉升費用預(yù)算根據(jù)公司的用人制度及薪酬目標(biāo)，編制工資、獎金及工資附加預(yù)算表f1-200、f1-201、f1-305、f1-306，上報財務(wù)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核1122編制工資、獎金及工資附加預(yù)算根據(jù)銷售收入表b1-100，采購支出表c4-100，編制應(yīng)交稅金變動預(yù)算主要稅金預(yù)算c4-502相關(guān)管理人員編制財務(wù)部初審1125財務(wù)部編制稅金預(yù)算根據(jù)儲運部提供的庫存物資結(jié)存預(yù)算表d1-100編制存貨收、發(fā)、存預(yù)算表d4-

36、100相關(guān)管理人員編制財務(wù)部初審1125編制存貨預(yù)算根據(jù)銷售部編制的貨款回收預(yù)算表b2-200，編制應(yīng)收帳款及壞帳準(zhǔn)備預(yù)算表d4-200、d4-201應(yīng)收帳款會計編制財務(wù)部初審1125會計部編制應(yīng)收帳款及壞帳準(zhǔn)備預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)部提供的生產(chǎn)成本預(yù)算表c5-400，編制生產(chǎn)成本及銷售成本預(yù)算表d4-601成本會計編制財務(wù)部初審1125編制產(chǎn)品成本及銷售成本預(yù)算根據(jù)固定資產(chǎn)需求、采購、報廢、清理、調(diào)撥預(yù)算，編制固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算表d4-400、d4-401、d4-402、d4-403固定資產(chǎn)會計編制財務(wù)部初審1125編制固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算根據(jù)基建部編制的c7-100表編制在建工程預(yù)算d4-404固定資

37、產(chǎn)會計編制財務(wù)部初審1125編制在建工程預(yù)算根據(jù)公司的資金回籠目標(biāo)，編制長短期借款預(yù)算表d4-407銀行存款會計編制財務(wù)部初審1125編制長短期借款預(yù)算根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，編制待攤牌費用及預(yù)提費用、d4-300、d4-503表費用會計編制財務(wù)部初審1125編制待攤及預(yù)提費用預(yù)算根據(jù)長短期借款預(yù)算及其他相關(guān)預(yù)算編制財務(wù)費用預(yù)算表d4-800費用會計編制財務(wù)部初審1125會計部編制財務(wù)費用預(yù)算及匯總管理費用預(yù)算匯總銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算，費用預(yù)算及其他預(yù)算，初步檢查是否符合公司預(yù)算政策，編制損益表d4-901，預(yù)算現(xiàn)金流量表d4-902并試算平衡，以上各表要按季度做出，便于經(jīng)營控制

38、財務(wù)部初審1125財務(wù)部匯總所有預(yù)算并試算平衡召開預(yù)算審查會議，與各部門主管研討并批準(zhǔn)預(yù)算審定1128財務(wù)部審查、平衡預(yù)算根據(jù)預(yù)算審查會議記錄，將預(yù)算批轉(zhuǎn)給各部門批準(zhǔn)1225總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)預(yù)算根據(jù)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)的預(yù)算案控制預(yù)算的執(zhí)行情況，寫出預(yù)算分析，對不合理的預(yù)算提出調(diào)整建議控制及監(jiān)督各月財務(wù)部預(yù)算控制及調(diào)整附錄4：xxx藥業(yè)月度預(yù)算執(zhí)行編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制/管理完成時間銷售部編制銷售實際與預(yù)算對比表，包括銷售收入、回款和費用預(yù)算對比表各辦事處編制銷售收入預(yù)算b1-100表、回款預(yù)算b1-200表，費用預(yù)算b1-300表預(yù)算管理員編制大區(qū)經(jīng)理初審銷售總監(jiān)審核上月30日銷

39、售部總部匯總b1-100、b1-200表，匯總b1-300表并加入總部費用相關(guān)管理員匯總，并將分表錄入預(yù)算文件夾銷售總監(jiān)、營銷副總審核銷售總部提交收入預(yù)算b1-100表，回款預(yù)算b1-200表，費用預(yù)算b1-300表給財務(wù)部，市場部編制市場費用預(yù)算編制市場費用預(yù)算：b2-101, b2-102, b2-103, b2-104, b2-105, b2-106預(yù)算管理員編制,市場總監(jiān)審核上月30日匯總市場費用預(yù)算匯總到b2-100表，經(jīng)市場總監(jiān)、營銷副總審核通過后提交財務(wù)部：b2-100,b2-101, b2-102, b2-103, b2-104, b2-105, b2-106預(yù)算管理員匯總,市

40、場總監(jiān)、營銷副總審核財務(wù)部銷售預(yù)算初審初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給生產(chǎn)部財務(wù)部初審2日儲運部編制運輸費預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算編制運輸費預(yù)算表d1-200，匯總后送財務(wù)部儲運部主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核5日生產(chǎn)部編制生產(chǎn)預(yù)算匯總各大區(qū)收入預(yù)算b1-100表，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃c5-100表，匯總生成總生產(chǎn)計劃c5-101表，下發(fā)車間預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核5日核定工藝技術(shù)部上報的材料消耗定額c3-100，101，102，103，104，105，106，107表并完成需求量的填制，根據(jù)需要調(diào)整單位產(chǎn)品直接材料消耗定額匯總c3-108表，生成原輔材料需求預(yù)算c5-200表預(yù)算管理員編制、匯總5日根據(jù)需

41、要（如技改），調(diào)整單位產(chǎn)品人工消耗定額c5-300表上報財務(wù)部，下發(fā)各車間部門領(lǐng)導(dǎo)審定5日各車間根據(jù)c3-108、c5-300, 編制直接成本預(yù)算表c5-401預(yù)算管理員編制車間主管初審7日各車間根據(jù)c5-100與c5-101，編制生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件及燃料動力需求預(yù)算表c6-100，200，300，上報機(jī)動部各車間根據(jù)c5-100與c5-101，編制造費用表c5-403，上報生產(chǎn)部；預(yù)算管理員編制車間主管初審，生產(chǎn)部經(jīng)理審核7日生產(chǎn)部匯總直接成本預(yù)算c5-401表，制造費用c5-403表，編制生產(chǎn)成本預(yù)算c5-400表上交財務(wù)部預(yù)算管理員編制生產(chǎn)部經(jīng)理審核8日生產(chǎn)部匯總原輔材料需求預(yù)算

42、c5-200表，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制生產(chǎn)部經(jīng)理審核5日編制本部門辦公費預(yù)算表d4-702、差旅費預(yù)算表d4-704、部門業(yè)務(wù)招待費預(yù)算表d4-705，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制生產(chǎn)部經(jīng)理審核5日機(jī)動部編制設(shè)備維護(hù)預(yù)算編制大修理預(yù)算c6-401、日常修理費預(yù)算c6-402，交財務(wù)部預(yù)算管理員編制機(jī)動部經(jīng)理審核5日匯總各車間上報的生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件及燃料動力需求表c6-100，200，300，上報財務(wù)部預(yù)算管理員匯總機(jī)動部經(jīng)理審核5日財務(wù)部生產(chǎn)預(yù)算、物料需求初審初步檢查生產(chǎn)部、機(jī)動部上報的生產(chǎn)預(yù)算和需求預(yù)算是否與公司目標(biāo)相符，并將需求預(yù)算提供給采購部財務(wù)部初審9日采購部編制采購預(yù)算（左側(cè)欄目除特指外均由采購供應(yīng)部編制）根據(jù)原輔材料需求預(yù)算表c5-200，編制原輔材料采購預(yù)算表c4-101、包裝材料采購預(yù)算表c4-102相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核11日根據(jù)生產(chǎn)用低值易耗品、備品備件需求表c6-100，200，編制生產(chǎn)用低值易耗品采購預(yù)算表c4-103，備品備件采購預(yù)算c4-104相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核11日根據(jù)燃料及動力需求預(yù)算表c6-300，編制燃料及動力采購預(yù)算表c4-105相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核11日根據(jù)c4-101、c4-102、c4-103表，編制采購資金預(yù)算表c4-100交財務(wù)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核13日編制本部門辦公費預(yù)算表d4-702、差