信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題 有答案_第1頁
信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題 有答案_第2頁
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文檔簡介

1、信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題(總分100分)一、填空題(15分,每空0.5分)1、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動包括 、 、 、 等活動。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納2、稽核工作程序劃分為 、 、 、 、 等五個階段。準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段3、對違規(guī)工作人員的組織處理包括 、 、 、 、 、 等。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同4、貸款風(fēng)險分類法把貸款分為 、 、 、 和 五類。正常、關(guān)注、次級、可疑、損失5、損益類之間的恒等關(guān)系: = - 。利潤收入費用6、掛失 天后,被掛失止付的存款如沒有異議,可辦理取款或補發(fā)新存單手續(xù)

2、。77、辦理現(xiàn)金支付,必須堅持“ , ”的原則。先記帳、后付款8、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級分類過渡到由 風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的五級分類。9、盜竊(用)重要空白憑證或有價單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理 。10、定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計息。六二、判斷題(10分,每題1分)1、對違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。( )紀(jì)律處分:包括警告、記過、降職、撤職、開除等;2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息反饋、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。( )內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息

3、交流、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。3、中長期貸款延期不得超過原貸期限。( f )貸款通則:“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”4、貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。( f)損失類貸款其基本特征:無論采取什么措施和履行什么程序,貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微,貸款將“損失嚴(yán)重”。5、質(zhì)押貸款中,動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.2倍,權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。( f )動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍,權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。6、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、

4、劃線支票四種形式。( )支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。7、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。( f )農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受各級人民政府財政資金直接入股。8、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,自收到申請文件之日起三個月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。( f )國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限,對下列申請事項作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定;決定不批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)說明理由:(一)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,自收到申請文件之日起六個月內(nèi)(二)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止,以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種,自收到申請文件之日起三個月內(nèi);(三)審查董事和高級管理人員的任

5、職資格,自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,自收到申請文件之日起六個月內(nèi);9、任何單位和個人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。( t )10、稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50200元的罰款。( f )(三)有下列行為之一的,對單位處以10000元50000元罰款,對有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分:1.縱容、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的;2.拒絕提供與稽核審計事項有關(guān)的資料,拖延、隱瞞、謊報情況的;3.稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題不及時上報,造成嚴(yán)重后果的;4.稽核工作人員幫助被稽核審計

6、對象徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。 三、單項選擇題(10分,每題1分)1、全省各級聯(lián)社稽核工作實行( d )負(fù)責(zé)制。a、聯(lián)社主任 b、理事會 c、監(jiān)事長 d、理事長2、票據(jù)貼現(xiàn)最長期限為( c )a、1個月 b、3個月 c、6個月 d、12個月3、 重要空白憑證管理,貫徹( c )分管、證押分管的原則。a、印押分管 b、帳證分管 c、證印分管 d、帳押分管4、 會計檔案管理,其中磁介質(zhì)檔案( b )翻錄一次,實行雙備份。a、每半年 b、每年 c、每二年 d、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次,實行雙備份,分別保管,必須做好(abcd)a、防火b、防磁c、防潮d、防塵5、 內(nèi)勤主任或會計主管( a

7、)至少檢查一次有價單證庫存,帳實核對相符后,填寫查庫記錄,以備查考。a、每月 b、每二個月 c、每季度 d、每半年6、季度打印季報表和結(jié)息利息清單,年終打印年報表,半年報和試算表分別于( d )打印輸出。a、6月和11月 b、7月和11月 c、6月和11月 d、7月和12月7、農(nóng)村信用社社員,經(jīng)本社( a)同意后,可以退股。a、理事會 b、監(jiān)事會 c、社員代表大會 d、職工代表大會8、對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的( c )a、10% b、20% c、30% d、50% 1對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30。 2對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 15

8、倍。9、信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是(b )a、貸款 b、存款 c、股金 d、存放聯(lián)社款項10、信用社客戶掛失申請書的保管年限為( d )a、5年 b、10年 c、15年 d、永久四、多項選擇題(20分,每題2分)1、信用社的擔(dān)保貸款包括( abd )a、保證貸款 b、抵押貸款 c、票據(jù)貼現(xiàn) d、質(zhì)押貸款2、支付結(jié)算原則( abc )a、恪守信用 履約付款 b、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配c、農(nóng)村信用社不墊款 d、代理他行票據(jù),墊支使用3、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營規(guī)則有( abc )a、風(fēng)險管理 b、內(nèi)部控制 c、資本充足率 d、信息共享審慎經(jīng)營規(guī)則,包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損

9、失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。4、金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)時,不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款,這里的關(guān)系人是指( abc d )a、金融機(jī)構(gòu)董事 b、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事 c、金融機(jī)構(gòu)管理人員 d、金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)人員關(guān)系人是指:(一)商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬;(二)前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織5、下列資金凡屬本年度應(yīng)收而未收回的都應(yīng)計算應(yīng)收利息,納入本年度損益核算( abcd )a、未到期跨季、年度的各項貸款 b、存放中央銀行、商業(yè)銀行定期存款c、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 d、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農(nóng)

10、業(yè)銀行(定期)以及調(diào)出、拆出資金等,應(yīng)按季或按年收取利息,做到應(yīng)收盡收,對未到期跨年度貸款當(dāng)年應(yīng)收取而未收到的利息,應(yīng)計算應(yīng)收利息,列入當(dāng)年損益。6、儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具備下列條件( abd )a、有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所 b、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個c、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 d、有必要的安全防范設(shè)備。儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具備下列條件:(一)有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所;(二)熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人;(三)有必要的安全防范設(shè)備。7、以下不可以作為保證人的有( abc )a、國家機(jī)關(guān) b、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 c、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 d

11、、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民擔(dān)保法規(guī)定,國家機(jī)關(guān)不得為保證人,但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外;學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人;企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人;企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的,可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。因此,根據(jù)法律規(guī)定,除非有特殊情形,否則國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。8、計提的( abcde )是會計核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求a、應(yīng)付利息 b、待攤費用c、呆賬準(zhǔn)備 d、壞賬準(zhǔn)備 e、應(yīng)收利息9、我國儲蓄存款的原則

12、是( abcd )a、存款自愿 b、取款自由 c、存款有息 d、為儲戶保e、存款實名制。10、 信用社購買的( abcd )必須通過表內(nèi)科目核算,其他未發(fā)生資金收付的有價單證,應(yīng)通過表外科目核算。a、存折 b、存單 c、國庫券 d、金融債券農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定:農(nóng)村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證,必須通過表內(nèi)科目核算,其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證,應(yīng)通過表外科目核算。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價單證,都應(yīng)建立“有價單證登記簿”,按有價單證的種類、票面金額立戶。 五、簡述題(計15分,每小題5分)1、信用社抵貸資產(chǎn)如何管理?對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)清理

13、登記和保管維修;財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn);認(rèn)真進(jìn)行管理;出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。133、抵貸資產(chǎn)如何管理?(一)信用社取得抵貸資產(chǎn)后,按其現(xiàn)值能夠抵償貸款本息的,借款合同、擔(dān)保合同終止;不能抵償貸款本息的部分,信用社應(yīng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。(二)抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前,不能視為貸款收回,但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。(三)信用社(聯(lián)社)應(yīng)成立由主任、信貸和財會人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”,全面負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的日常管理。信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接收、清理、登記、保管維護(hù);財會部門要對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn),認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核算,出人庫要按規(guī)定履行出人庫手續(xù)。(四)抵貸資產(chǎn)在保管過程

14、中,因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償;非責(zé)任事故損失,按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報處理。(五)信用社(聯(lián)社)主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況,防止意外損失發(fā)生,確保賬實相符。2、實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)有什么條件?農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)條件有哪些?以縣(市)為單位考核,實行信用社和縣(市)聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達(dá)到2%;實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達(dá)到4%;農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達(dá)到8%;按“一逾兩呆”口徑計算,不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。3、對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的

15、,應(yīng)如何辦理?由監(jiān)察部門提出處理意見,報農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后,交由職工(代表)大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題(進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分)1、2000年11月20日,某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元,期限6個月,用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好,貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日,張某以本人和妻子李某名義,采取相互擔(dān)保的形式在該社借款2筆,金額4萬元,用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。仍由主任孫某辦理。至檢查日,張某和李某貸款余額8萬元。違規(guī)分析(1)前貸不清又放新貸;(2)未執(zhí)行審貸分離制度;(3)

16、張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保,擔(dān)保流于形式。處理意見(1)建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰;(2)要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。2、任某欠信用社貸款本息8.6萬元,已逾期2年多,無力償還本息。2002年2月15日,經(jīng)雙方協(xié)議,任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬元。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后,主任蔣某私自居住,既無租賃合同,也未付房租。違規(guī)分析:違反農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用,必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前,列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進(jìn)行管理。處理意見(1)責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn),或按市場價購買

17、,并被繳房租和相關(guān)費用。(2)要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理,建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。七、 論述題(20分)近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策?使農(nóng)村信用社達(dá)到什么樣的目標(biāo)?你對此有什么看法?答題要點:優(yōu)惠政策(1)財政補貼(2)資金扶持(3)稅收優(yōu)惠(4)利率政策;目的:明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制,轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,增強(qiáng)服務(wù)功能,完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個人看法略。參考 答 案一、填空題1、存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納2、準(zhǔn)備、實施、報告、處理、稽核檔案整理3、降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同4、正常、關(guān)注、次級、可疑、損失5、利潤、

18、收入、費用6、77、現(xiàn)金收入先收款后記賬;現(xiàn)金付出先記賬后付款8、靜態(tài)、動態(tài)9、解除勞動合同10、6二、 判斷題1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、單項選擇題:1、d 2、c 3、c 4、b 5、a 6、d 7、c 8、c 9、b 10、d四、多項選擇題1、a b d 2、a b c 3、a b c 4、a b c d 5、a b c d 6、a b c d 7、a b c 8、a b e 9、a b c d 10、c d五、簡述題1、對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù);財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn);認(rèn)真進(jìn)行管理;出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。2、(1)資本

19、充足率達(dá)到4%;(2)按“一逾兩呆”口徑計算,不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。3、由監(jiān)察部門提出處理意見,報農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)研究同意后,交由職工(代表)大會決定,按有關(guān)規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題1、違規(guī)分析(1)前貸不清又放新貸;(2)未執(zhí)行審貸分離制度;(3)張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔(dān)保,擔(dān)保流于形式。處理意見(1)建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應(yīng)紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰;(2)要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。2、違規(guī)分析:違反農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用,必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前,列入待處

20、理抵債資產(chǎn)單獨進(jìn)行管理。處理意見(1)責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn),或按市場價購買,并被繳房租和相關(guān)費用。(2)要求該當(dāng)社加強(qiáng)待處理抵債資產(chǎn)管理,建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關(guān)檔案。七、綜合題(略)答題要點:優(yōu)惠政策(1)財政補貼(2)資金扶持(3)稅收優(yōu)惠(4)利率政策;目的:明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制,轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,增強(qiáng)服務(wù)功能,完善法人治理結(jié)構(gòu)等。個人看法略。稽核業(yè)務(wù)知識測試題(總分100分)出題單位:六安辦事處 出題人:張復(fù)斌 一、填空題(計25分、每小題1分):1、信用社的會計憑證包括 和記賬憑證。2、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則,由管賬,出納部門管證,相互制約,相互核對。3

21、、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的,保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起月。 4、除決定外,任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。5、貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時,從起,貸款利息按新的期限檔次利率計收。6、信用社系統(tǒng)干部離任審計的期限原則上離任前年,重大問題可以追溯。 7、財產(chǎn)管理主要是指對和低值易耗品的管理。 8、從事稽核工作的人員,必須取得稽核人員證書。9、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則, 具有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 10、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)審查蓋章后辦理,并將錯帳的 日期、情況 、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。 11、農(nóng)村信用社稽

22、核檢查程序包括稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告、稽核檔案整理五個階段。 12、稽核查過程中,發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑,應(yīng)向報告。 13、電腦操作人員使用的,要嚴(yán)格保密,定期更換,防止失密。 14、在調(diào)閱時,信用社應(yīng)專人在場陪同,不得交給調(diào)閱人放任不管。 15、信用社的會計檢查主要包括三個方面,既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、。 16、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金,包括和公益金。 17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款,。 18、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì),可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。 19、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況

23、,采取以下工作方法:序時稽核、全面稽核、專項稽核,逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。20、稽核組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿,審核匯總形成。21、擔(dān)保貸款可分為 、抵押貸款和質(zhì)押貸款。22、動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍,權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的 倍。23、信貸合同由借款合同和 組成。24、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益(不含未分配利潤)比例最高不得超過 。25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過 萬元。二、判斷題(計15分、每題1分): 1、計算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證,必須打印操作人姓名,代號及打印日期,但不需加蓋有關(guān)人員名章。( )2、招待費支出可按

24、營業(yè)收入的5%計提使用。( )3、按貸款風(fēng)險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會造成一定損失的貸款應(yīng)歸為可疑類貸款。( )4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等可以質(zhì)押( )。5、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定,無論是存、取,還是支付結(jié)算,無論是單位還是個人,無論是本幣還是外幣,凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報告。( ) 6、稽核是法律監(jiān)督的一種形式。( ) 7、業(yè)務(wù)財務(wù)稽核是指對信用社業(yè)務(wù)財務(wù)活動的安全性、流動性和效益性的稽核。( ) 8、會同稽核是指信用社稽核部門會同紀(jì)檢、監(jiān)察及

25、其他業(yè)務(wù)部門所進(jìn)行的稽核。( ) 9、外部稽核是指與信用社有利益關(guān)系的第三者對信用社進(jìn)行的稽核。( ) 10、某社的各項質(zhì)押貸款額為200萬元,該社的質(zhì)押物金額不得低于300萬元。( )11、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 2年 ,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。( )12、借貸記帳法是以會計科目為記帳主體。( )13、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有:實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。( )14、對于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn),應(yīng)從投入使用季度的次季度起計提折舊。( )15、權(quán)威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。(

26、 )三、選擇題(計15分、每題1分): 1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 ()。 a. 管理費 b. 存款準(zhǔn)備金 c. 利潤 d. 二級準(zhǔn)備金 2、應(yīng)收未收利息在 ()個月以上的,要在表外列帳。 a. 3 b. 6 c. 9 d. 12 3、不能全部計入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用是指 ()。 a. 遞延資產(chǎn) b. 無形資產(chǎn) c. 固定資產(chǎn) d. 流動資產(chǎn)半年 4、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過()。 a. 4個月 b. 一年 c. 3個月 d. 6個月 5、可以作為抵押的財產(chǎn)有()。 a. 耕地 b. 抵押人所有的房屋 c. 宅基地 d. 自留地6、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社()

27、同意后,可以退股。 a. 內(nèi)勤副主任 b. 主管會計 c. 理事長 d. 理事會 7、短期貸款展期期限累計不得超過()。 a. 原貸款期限的一半 b. 半年 c. 一年 d. 原貸款期限 8、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是 ()。 a. 職工福利費 b. 呆帳準(zhǔn)備金 c. 支付的罰款 d. 訴訟費 9、信用社發(fā)生的出納短款,按規(guī)定的權(quán)限審批后,分別應(yīng)計入()。 .營業(yè)外支出 .營業(yè)費用 .其他營業(yè)支出 .投資收益 10、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出,分別計入()。 . 投資收益 . 營業(yè)外收支 .其他營業(yè)收支 .營業(yè)收入或費用 11、收回已核銷貸款呆賬,應(yīng)()。 .沖

28、減其他營業(yè)支出 .增加呆賬準(zhǔn)備金 .增加營業(yè)外收入 .沖減營業(yè)外支出 12、稽核組完成稽核報告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后( )個工作日內(nèi)完成。 .4 .5 .10 .15 13、對縣級聯(lián)社主要負(fù)責(zé)人的離任審計應(yīng)由( )組織實施。.省聯(lián)社 .省銀監(jiān)局 . 省聯(lián)社辦事處 .當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局14、縣級聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應(yīng)等于( )。.1+(轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/2+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬)/4 . 1+(轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)2.5%+存款總額/18000萬)/4 . 1+(轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)

29、1.5%+存款總額/20000萬)/4 . 1+(轄內(nèi)農(nóng)村信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬)/4 15、稽核部門例會時間是:縣級聯(lián)社稽核部門每( )一次,辦事處每( )一次,省聯(lián)社每( )一次。.周、月、季 . 旬、月、季 .月、季、半年 . 季、半年、年四、簡述題(計20分、每題4分):1、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則有哪些?2、會計檢查的方式一般有哪些? 3、抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么? 4、稽核報告的主要內(nèi)容有哪些? 5、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循哪些原則? 五、案例分析題(每題6分,計12分)1、紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長江建材廠

30、保證貸款200萬元,保證人為恒泰商茂股份公司,期限一年。此筆貸款到期前,因長江建材廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,向信用社提出延期申請,信用社主任王xx未經(jīng)保證人恒泰商茂股份公司同意,批準(zhǔn)此筆貸款延期一年。違規(guī)分析:處理建議:2、2006年2月,稽核人員在對某信用社年度決算進(jìn)行稽核時發(fā)現(xiàn):2005年未,經(jīng)該社主管會計同意,在其他應(yīng)收款科目墊付2003年度訴訟費1筆12500元,2005年招待費3500元。違規(guī)分析:處理建議:六、綜合題(13分)試述稽核工作的主要任務(wù)主要有哪些?參 考 答 案一、 填空題:1、原始憑證 2、會計部門 3、六個月 4、國務(wù)院 5、展期之日 6、二 7、固定資產(chǎn) 8、從業(yè)資格 9、

31、真實的 10、會計主管11、稽核處理 12、派出單位 13、個人密碼 14、會計檔案 15、財物檢查 16、法定盈余公積 17、擔(dān)保貸款 18、臨時存款帳戶19、不定期稽核 20、稽核事實確認(rèn)書 21、保證貸款 22、1.2倍23、擔(dān)保合同 24、50% 25、500萬元二、判斷題:1、錯誤 2、錯誤 3、錯誤 4、正確 5、正確 6、錯誤 7、錯誤 8、正確 9、錯誤 10、錯誤 11、錯誤 12、正確 13、錯誤 14、錯誤 15、正確 三、選擇題:1、b 2、a 3、a 4、d 5、 b 6、d 7、d 8、c 9、a 10、b 11、a 12、 d 13、a 14、 d 15、c 四、

32、簡述題:1、答:全面性、安全性、及時性、有效性原則。2、答:全面檢查和專題檢查,定期檢查和不定期檢查,現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。3、答:一是借貸雙方協(xié)商議定;二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn);三是法院裁決確定。4、答:內(nèi)容應(yīng)包括(1)、實施稽查的基本情況,包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等;(2)、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況,主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括;(3)存在的問題,包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實,并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文,所引用條文要注明出處、文號等;(4)處理意見及建議。5、答:風(fēng)險原則、真實原則、審

33、慎原則、靈活原則、動態(tài)管理原則。五、案例分析題:1、參照培訓(xùn)教材p77頁。2、參照培訓(xùn)教材p176頁。六、綜合題(略)答題要點:參照培訓(xùn)教材p279頁?;藰I(yè)務(wù)知識測試題(總分100分)出題單位:蚌埠市市區(qū)信用聯(lián)社出題人:宋紅代華春李毓一、填空題:(30分,每空0.5分)1、稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分,是農(nóng)村信用社、的重要手段。2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。3、按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則,稽核工作實行,各級對稽核工作實行考核,建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。4、稽核工作實行報告制度。稽核工作報告分為、。5、實行會計電算化的信用社,和應(yīng)當(dāng)定期打印。6、信用社購買的國

34、庫券、金融債券,必須通過核算,其他未發(fā)生資金收付的有價證券,應(yīng)通過核算。7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類,可分為稽核、稽核、稽核、稽核。8、有價單證和重要空白憑證,要社同現(xiàn)金入柜保管,要落實,貫徹“、”原則,一律核算,確保相符。9、票據(jù)的及匯票、本標(biāo)、支票的、,不得更改,否則,票據(jù)無效。10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律,不得。各種利息的收付必須對外以備查考。11、任何單位和個人不得將轉(zhuǎn)為存款。12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過,貼現(xiàn)期限為從起,到止。13、拆借資金的期限最長不得超過,拆出資金的余額與各項存款余額之比不得超過。14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)當(dāng)辦理或相關(guān)

35、登記手續(xù),需要背書的,還應(yīng)當(dāng)辦理手續(xù)。15、會計帳務(wù)稽核的重點是、四個方面,從檢查帳務(wù)是否真實、明確、完整、業(yè)務(wù)處理是否合法、合規(guī)。16、磁介質(zhì)檔案應(yīng)一次,實行,并做好,防火,防塵工作。17、帳款核對,應(yīng)核對余額與與。18、記帳過程中,紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息,或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證,均不得改變和。19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度??h(市、區(qū))聯(lián)社成立貸款審查委員會,實行、和制度。二、判斷題:(10分,每小題1分)1、因逆查法節(jié)約人力和時間,因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中,尤其是常規(guī)序時稽核。()2、系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運行進(jìn)行控制并操作,有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀

36、況,也可處理具體業(yè)務(wù)。()3、操作人員使用的個人密碼,要嚴(yán)格保密并定期進(jìn)行更換,防止失密。()4、抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值()5、信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款,向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。( )6、臨時存款帳戶的使用期限是2年,單位存款帳戶每年須辦理年檢。()7、單位定期存款證實書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。( )8、各種會計專用章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用,業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離柜,應(yīng)做到人離章收,不得私自接受會計專用印章。()9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。()10、稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時,必須堅持雙人工作制,稽核人員辦理稽核事項如與被稽核

37、單位、個人或者稽核事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。()三、單項選擇題:(5分,每小題0.5分)1、 短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。a、5年b、8年c、10年d、15年2、 信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點的應(yīng)配備會計輔導(dǎo)員,原則上每個網(wǎng)點配備1名輔導(dǎo)員,輔導(dǎo)員可以兼職。a、3個b、4個c、5個d、6個3、以下應(yīng)列入營業(yè)成本的項目是。a、固定資產(chǎn)購建支出b、罰沒款支出c、出納短款支出d、以上都不是4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。a、實地盤點b、總分核對c、帳表核對d、帳薄核對5、無效的借款合同應(yīng)從無效。a、確認(rèn)時b、簽訂時c、起訴時d、執(zhí)行時6、聯(lián)行印章、

38、密押和重要空白憑證應(yīng)做到。a、 印章分管b、印證分管c、印、押、證三人分管分用d、印押分管,印證分管7、存款人可以通過辦理轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金繳存,但不得提取現(xiàn)金。a、基本帳戶b、一般帳戶c、專用帳戶d、臨時帳戶8、短期貸款展期期限累計不得超過。a、半年b、一年c、原貸款期限的一半d、原貸款期限9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。a、工作量法b、平均年限法c、成本法d、雙倍余額遞減法10、擔(dān)保法規(guī)定可為保證人。a、學(xué)校b、醫(yī)院c、國家機(jī)關(guān)d、具有代為清償債務(wù)能力的法人四、多選題(10分,每小題1分)1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應(yīng)的,具有特點。a、全面性b、連續(xù)性c、延伸性d、靈活性2、屬于永久保管的會計

39、檔案。a、存貸款開銷戶登記薄b、掛失申請書c、股金分戶帳d、會計憑證3、會計檢查的內(nèi)容包括。a、業(yè)務(wù)檢查b、財務(wù)檢查c、帳務(wù)檢查d、安全檢查4、農(nóng)村信用社稽核具有特點。a、權(quán)威性b、獨立性c、全面性d、延伸性5、以下哪些條件符合呆帳貸款認(rèn)定的條件。a、自然災(zāi)害b、死亡絕戶c、外出打工d、依法宣告破產(chǎn)6、做好儲蓄核算工作,要嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定。a、雙人臨柜,錢帳分管b、分線控制,互相核對c、當(dāng)日帳,當(dāng)日清d、憑證、公章統(tǒng)一保管7、信用社社內(nèi)往來帳務(wù)核對的要求是。a、指定專人核對b、逐筆勾對發(fā)生額c、換人復(fù)核d、互發(fā)對帳單8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的有。a、銀行承兌匯票要素不全b、未經(jīng)查詢的匯票

40、c、注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票d、背書不連續(xù)9、辦理大額支付交易必須進(jìn)行登記和報備,下列屬于大額支付交易。a、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付b、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項收付c、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)d、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付10、取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志a、所有權(quán)b、租賃權(quán)c、處置權(quán)d、使用權(quán)五、簡述題:(20分,每小題5分)1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些?2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些? 3、稽核報告編寫的原則?4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性?六、案例分析題 (進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,15分,第1題7分,第2題8分)

41、1、2006年5月8日,稽核發(fā)現(xiàn),某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元,庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫,經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元,經(jīng)與管庫員對證,查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用,抵庫時間已經(jīng)3個月,查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。2、2006年3月,在對某聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn),某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元,2005年12月20日,通過法院判決,石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價款,納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計主管仇某某,批

42、準(zhǔn)人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月,該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議,將已取得的抵債資產(chǎn)(加油站)以160萬元價格出讓,造成營業(yè)部實際損失190萬元。2006年2月,該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產(chǎn)重新評估,到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。七、論述題。請談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系?(10分)參考 答 案一、填空題1、內(nèi)部控制自我監(jiān)督主動防范查錯除弊規(guī)避風(fēng)險提高經(jīng)營管理水平2、業(yè)務(wù)財務(wù)3、問責(zé)制定期4、定期報告專題報告隨時報告稽核信息報告5、總帳明細(xì)帳6、表內(nèi)表外7、業(yè)務(wù)財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益財經(jīng)紀(jì)律經(jīng)濟(jì)責(zé)任8、專人負(fù)責(zé)證印分管證押分管表外帳實9、金額日期收款人名稱10、收付現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳收付現(xiàn)金簽發(fā)利息收付通知單11、公款儲蓄12、6個月自貼現(xiàn)之日到期日13、4個月8%14、止付手續(xù)質(zhì)押背書15、設(shè)帳記帳結(jié)帳對帳16、每年翻錄

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