財務(wù)收入管理制度(DMcw)

1、佛山市南海盾美裝飾材料有限公司財務(wù)收入管理制度文件編號： dm-cwb-009 文件版本： a0 生效日期： 2016年11月04日 編制/日期審核/日期批準(zhǔn)/日期 未經(jīng)本公司許可,不得將文件內(nèi)容出示于無權(quán)閱讀本文件的機構(gòu)或個人 this confidential informatian must not bedisclosed to others without prior written consent of 注：1、本制度執(zhí)行由財務(wù)部負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是對程序的制訂、修改、解釋及日常運行維護、問題點收集、回復(fù)、培訓(xùn)等負(fù)責(zé)；2、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)稽核、處理；3、若在運行過程中遇到運作不暢等情況

2、時，請及時知悉總經(jīng)理；4、運行過程中若同本文件有沖突時，一律依本文件執(zhí)行。文件更改一覽表版本更改內(nèi)容更改日期更改人評審欄會 簽財務(wù)部佛山市南海盾美公司總經(jīng)理財務(wù)收入管理制度1、目的為了規(guī)范財務(wù)收入管理，便于日后審計及公司的資金調(diào)度與管理，特制定本制度。2、適用范圍總公司、各分/子公司（生產(chǎn)基地）3、收入的定義收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和出讓資產(chǎn)使用權(quán)收入、營業(yè)外收入。4、收入的特征(1)、是從企業(yè)的日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生，而不是偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生；(2)、可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少或者二者

3、兼而有之；(3)、本身能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加；(4)、只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項。5、收入表現(xiàn)形式以現(xiàn)行稅務(wù)法律規(guī)定按稅種不同分，納稅人的應(yīng)稅收入為：銷售貨物、勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)所收取的全部價款和價外費用。納稅人的收入總額包括：生產(chǎn)經(jīng)營收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，利息收入，租賃收入，特許權(quán)使用費收入，股息收入，其他收入。6、收入的確認(rèn)條件一般會計上要求確認(rèn)收入的幾個必備條件：(1)、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)讓給購貨方；(2)、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；(3)、收入的金額能夠可靠地計量；(

4、4)、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(5)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。7、公司的收入分類(1)、主營業(yè)務(wù)收入：銷售鋁材、門板和線條等裝飾材料的收入(2)、其他業(yè)務(wù)收入：材料收入、廢舊物資處理收入(3)、營業(yè)外收入：固定資產(chǎn)處置、存貨盤盈、補貼、罰款、保險賠款等收入(4)、利息收入：銀行存款利息(5)、匯兌收入：外匯匯兌收入(6)、投資收益：對外投資的分紅收益(7)、補貼收入： 政府補貼8、公司的資金來源主要表現(xiàn)為(1)、業(yè)務(wù)收入：上述收入(2)、資本資金：股東資金投入(3)、貸款：銀行貸款、法人或個人借款來源9、收款基本要求9.1收款單位全稱公司本部： 佛山市盾美裝飾材料有限公

5、司9.2有權(quán)限收款的人員有財務(wù)部（含分公司）出納，其余人員一律不得收款。9.3客戶的貨款原則上不收取現(xiàn)金、不刷卡，須經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬或票據(jù)支付，業(yè)務(wù)人員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金或?qū)⒇浛钷D(zhuǎn)入業(yè)務(wù)人員賬號?？蛻舻呢浛钤谵k理銀行匯款后，須將匯款底單的復(fù)印件寫上客戶的客戶編碼后傳真至開單處。國外客戶貨款則由業(yè)務(wù)員在銀行匯款底單上簽名確認(rèn)并填寫客戶編碼。9.4屬公司總部展廳的零售客戶可以采取刷卡、現(xiàn)金、票據(jù)付款，導(dǎo)購員代收的現(xiàn)金、票據(jù)須于當(dāng)天連同收款單等交至財務(wù)部出納，做到日清日結(jié)。（導(dǎo)購員代收前經(jīng)出納授權(quán)，否則不能代收。）9.5出納員對于當(dāng)天收取的現(xiàn)金經(jīng)清點、驗鈔無誤后，由相關(guān)責(zé)任人(出納、財務(wù)跟單員、收銀員)于當(dāng)

6、日下午4：30分前存入公司指定的銀行賬戶。9.6公司收取的票據(jù)（支票等），應(yīng)于第二天到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如遇星期六、日則順延。9.7財務(wù)跟單員應(yīng)于每日下午2：30時到公司各開戶銀行的回單箱拿取銀行回單。為資源整合，財務(wù)跟單員去銀行取單或存入現(xiàn)金時并同時辦理公司的銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。10、公司現(xiàn)行收入的結(jié)算方式分類結(jié)算方式備 注主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金支票包括遠(yuǎn)期支票匯款包括國內(nèi)、外直接電匯款（轉(zhuǎn)帳）承兌匯票信用證出口業(yè)務(wù)收款其他業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金包括銷售原材料、廢鐵、紙箱、處置固定資產(chǎn)支票匯款政府撥款收入?yún)R款政府獎勵、退稅款撥入貸款收入?yún)R款從金融或非金融單位的貸款投資者投入資金匯款收到投資款投資收益匯款借款收入?yún)R

7、款食堂收入現(xiàn)金扣取員工伙食費罰款收入現(xiàn)金違反公司制度罰款保險公司賠款匯款11、收款流程說明及細(xì)則11.1付款人支出款項付款人按付款金額要求支付款項，可為現(xiàn)金、票據(jù)或銀行轉(zhuǎn)賬，具體按本制度第9條收款基本要求執(zhí)行。11.2權(quán)限收款員收款11.2.1權(quán)限收款員在收取款項后，應(yīng)認(rèn)真清點及核對，核實后開具收據(jù)給付款人。11.2.2如是購貨現(xiàn)金款,應(yīng)及時在erp系統(tǒng)開單，erp系統(tǒng)的收款單為客戶交款收據(jù)(上erp系統(tǒng)以后為準(zhǔn)，沒有上erp之前手工開單）。11.2.3如付款人是以票據(jù)支付的,須貨款到公司賬號后才確認(rèn)此款。原則上款到公司賬號才開單，如急需開單則以同等金額的授信額度放行，如票據(jù)失效，則追究付款人

8、責(zé)任。11.2.4屬導(dǎo)購員代收的貨款應(yīng)于當(dāng)天4:30時前連同收款單等一起轉(zhuǎn)交財務(wù)跟單員或營銷收銀員。11.3銀行進賬11.3.1相關(guān)責(zé)任人(出納)每天下午4：30時前將現(xiàn)金存入銀行，做到日清日結(jié)。11.3.2公司收取的票據(jù)（支票等），應(yīng)于第二天到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如遇星期六、日則順延。11.3.3如是的客戶的貨款到公司賬號后，會計根據(jù)銀行回單將款項金額錄入erp系統(tǒng)(沒有上erp系統(tǒng)之前，輸入往來的客戶報表）。11.4財務(wù)內(nèi)部單據(jù)轉(zhuǎn)交11.4.1屬出納收取的款項，于每日9時前將前一日收款單據(jù)轉(zhuǎn)交至?xí)嬁茟?yīng)收會計。11.4.2食堂收入由收銀員交食堂記賬員記賬，食堂收銀員月底與財務(wù)部出納人員進行賬

9、實核對，稽核部定期對食堂賬進行審計。11.5賬務(wù)處理及報表處理會計科對收入進行賬務(wù)處理。公司總部、各分公司的出納每日編制資金日報表，集團公司出納同時編制公司資金日報表，日報表由會計審核后于每天上午9:30時前發(fā)短信審核財務(wù)經(jīng)理，同時抄送一份給總經(jīng)理。12、公司票據(jù)收入管理規(guī)定12.1支票的管理規(guī)定12.1.1支票:指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。12.1.2原則上不得收取無保障的遠(yuǎn)期支票，特殊情況外，收取的遠(yuǎn)期支票不得超過30天，單個客戶的總金額不得超過人民幣30萬元，同時為了便于資金調(diào)度，單張遠(yuǎn)期支票金額不得超過10萬元。12.

10、1.3遠(yuǎn)期支票經(jīng)銀行審核無誤后，收銀員應(yīng)于當(dāng)日及時轉(zhuǎn)交出納。12.1.4遠(yuǎn)期支票在資金未到公司銀行帳戶之前，不可當(dāng)資金錄入erp系統(tǒng)，只可作為同等金額的授信額度放行的依據(jù)。12.2銀行承兌匯票的管理規(guī)定12.2.1銀行承兌匯票:指由承兌申請人簽發(fā)的，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌，持票人在匯票到期日或到期日前幾天向委托付款人提示付款的票據(jù)。12.2.2原則上不得收取無保障的承兌匯票，特殊情況外，收取的承兌匯票到期天數(shù)不得超過3個月，超過3個月的，公司將按超過期限的票面金額對該出票人收取日息0.2（月息6）的利息，同時為便于資金調(diào)度，單張承兌匯票金額不得超過人民幣30萬元。12.2.3銀行承兌匯票經(jīng)審核無誤后，收銀員應(yīng)于當(dāng)日及時轉(zhuǎn)交出納。12.2.4銀行承兌匯票在資金未到公司銀行帳戶之前，不可當(dāng)資金錄入erp系統(tǒng)，只可作為同等金額的授信額度放行的依據(jù)。12.2.5收到銀行承兌匯票后，如需提前貼現(xiàn)需由財務(wù)第一負(fù)責(zé)人審批。12.3信用證的管理規(guī)定12.3.1信用證：銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款