表37 初創(chuàng)公益組織財(cái)務(wù)管理制度模板(已注冊(cè))

1、適用說(shuō)明：第一條 本制度適用于已注冊(cè)的初創(chuàng)公益組織。第二條 模板 中的內(nèi)容為可替換內(nèi)容。第三條 各組織可根據(jù)組織實(shí)際情況，可制定符合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況的制度。初創(chuàng)公益組織財(cái)務(wù)管理制度模板（已注冊(cè)）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本組織運(yùn)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結(jié)合本組織具體情況，制定本制度。第二條 本組織財(cái)務(wù)工作遵循合法、誠(chéng)信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開(kāi)透明原則。第三條 本組織會(huì)計(jì)核算執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。第二章 財(cái)務(wù)人員設(shè)置1） 本組織設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)和出納不可由同一人擔(dān)

2、任。會(huì)計(jì)和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財(cái)務(wù)工作，但應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離原則。2） 財(cái)務(wù)人員需具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓(xùn)等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。3） 會(huì)計(jì)和出納的工作職責(zé)參見(jiàn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)和出納崗位職責(zé)。4） 財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時(shí)可向理事會(huì)報(bào)告。第三章 貨幣資金管理第一條 本組織應(yīng)在國(guó)家財(cái)政規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用支出均應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)行為的可復(fù)核性第三條 庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)【1000】元

3、。超額部分應(yīng)于當(dāng)日存入銀行賬戶。第四條 銀行賬戶預(yù)留印鑒，網(wǎng)銀支付u盾和授權(quán)u盾應(yīng)分開(kāi)保管，做到相互牽制。第五條 出納與會(huì)計(jì)（專(zhuān)人）應(yīng)每月定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金及銀行賬戶余額（與銀行對(duì)賬單核對(duì)），編制現(xiàn)金、銀行賬核對(duì)表備存，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因妥善處理。第四章 財(cái)務(wù)印章、支票、收據(jù)的管理第一條 財(cái)務(wù)章印鑒、支票支付密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（專(zhuān)人）保管，法定代表人私章（人名章）、支票由出納保管。第二條 網(wǎng)銀支付u盾由出納保管，授權(quán)u盾由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（專(zhuān)人）保管。，即任何金額的轉(zhuǎn)賬均需要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（專(zhuān)人）授權(quán)審批才可轉(zhuǎn)出。第三條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負(fù)責(zé)人報(bào)批。所有空

4、白支票及作廢支票均必須保存好，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第三條 收據(jù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在購(gòu)買(mǎi)后進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，并妥善保管。收據(jù)編號(hào)格式如下：年份+第幾本（如2014年第1本）。第四條 收據(jù)統(tǒng)一由出納開(kāi)出并簽字，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)章方為有效。第五條 填寫(xiě)錯(cuò)誤的收據(jù)不得撕毀，保留收據(jù)的完整性與連續(xù)性。第六條 使用完的收據(jù)須交會(huì)計(jì)（專(zhuān)人）保管，會(huì)計(jì)（專(zhuān)人）在收到使用完的收據(jù)時(shí)，須檢查內(nèi)聯(lián)是否完整無(wú)缺，開(kāi)具的內(nèi)容和金額是否準(zhǔn)確，檢查無(wú)誤后作為財(cái)務(wù)資料妥善保存。第七條 所有相關(guān)票據(jù)的填寫(xiě)必須填寫(xiě)規(guī)范、完整，準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)清晰，大小寫(xiě)必須一致，金額填寫(xiě)不得涂改。第五章 收入的管理第一條 收到各種款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)

5、、準(zhǔn)確登記入賬。實(shí)行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。第二條 本組織對(duì)所有收入均應(yīng)開(kāi)具收據(jù)，作為入賬的依據(jù)。付款方不要求開(kāi)具收據(jù)，或者只要求提供“收款回執(zhí)”的，也應(yīng)開(kāi)具收據(jù)。無(wú)法聯(lián)系上交款人的，“收據(jù)聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據(jù)信息應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)準(zhǔn)確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類(lèi)型、款項(xiàng)用途、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 第三條 組織應(yīng)盡量通過(guò)銀行接收各種款項(xiàng)。 第六章 支出的管理第一條 本組織所有的支出需經(jīng)組織負(fù)責(zé)人審批。組織負(fù)責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)用支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人專(zhuān)人審批。組織負(fù)責(zé)人不在場(chǎng)時(shí)，出納可先電話或郵件獲得本組織的負(fù)責(zé)人同意，待負(fù)責(zé)人返回后需補(bǔ)批簽字。第二條 員工因出差產(chǎn)

6、生的差旅費(fèi)應(yīng)在出差事畢后【7個(gè)】工作日內(nèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)審批予以完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。因公出差餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為【50元/天】。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補(bǔ)。第三條 審批流程：1）經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（出差報(bào)銷(xiāo)需填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單）（以下統(tǒng)稱(chēng)：報(bào)銷(xiāo)單），注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。如果支出為項(xiàng)目款，經(jīng)手人必須標(biāo)明項(xiàng)目的名稱(chēng)及預(yù)算項(xiàng)。2） 經(jīng)手人將填寫(xiě)完整的報(bào)銷(xiāo)單交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需審核支出是否歸于該項(xiàng)目，是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，是否超出預(yù)算金額或預(yù)算范圍。審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

7、后交由本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。3) 經(jīng)手人持經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批的報(bào)銷(xiāo)單到出納處報(bào)銷(xiāo)。出納在報(bào)銷(xiāo)前需審核票據(jù)是否合法，金額是否準(zhǔn)確，是否符合機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度和年度預(yù)算要求等。審核無(wú)誤后簽字、付款。審核中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，有權(quán)退回經(jīng)手人重新填寫(xiě)。對(duì)于違反財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕予以報(bào)銷(xiāo)。4) 采購(gòu)實(shí)物資產(chǎn)，需遵循實(shí)物資產(chǎn)管理規(guī)定，【2000元】以上采購(gòu)需進(jìn)行三家比價(jià)，填寫(xiě)采購(gòu)比價(jià)報(bào)告。5) 出納每月三次集中辦理報(bào)銷(xiāo)，日期為【每月10日、20日和30日】（遇節(jié)假日順延。無(wú)30日的為當(dāng)月最后一天）。第四條 原始票據(jù)要求：1) 原始票據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀真實(shí)、正式合法。2) 金額超過(guò)【2,000元】的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電

8、商采購(gòu)清單。3) 以現(xiàn)金形式發(fā)放給個(gè)人的款項(xiàng)（如工資，專(zhuān)家培訓(xùn)費(fèi)，志愿者補(bǔ)助等），必須由領(lǐng)款人親筆簽字（或按手?。?，以此作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。4) 以現(xiàn)金形式發(fā)放工資、勞務(wù)費(fèi)、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等等，應(yīng)編制領(lǐng)款清單注明受款人姓名、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)系方式，超出個(gè)人所得稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號(hào)碼，用于申報(bào)納稅。領(lǐng)款清單由受款者親自簽名（或按手?。瓌t上不得代領(lǐng)。如受款者確實(shí)無(wú)法自行領(lǐng)取，需由別人代領(lǐng)的，受款者必須親自向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，此種情況代領(lǐng)者最多只能代領(lǐng)1人。5) 以網(wǎng)銀支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，需附有銀行打印的銀行回單，作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)之一附于報(bào)銷(xiāo)單后。6) 發(fā)生酒店會(huì)議產(chǎn)生住宿結(jié)算時(shí)，如對(duì)方發(fā)票

9、未寫(xiě)明清晰的信息（如住宿人數(shù)/天數(shù)等），需要酒店提供詳細(xì)結(jié)算清單（如流水單），特殊情況下，需結(jié)算人員在發(fā)票后面寫(xiě)明詳細(xì)結(jié)算信息（房數(shù)/天數(shù)/單價(jià)及人員等）。7) 涉及到大型活動(dòng)餐費(fèi)，需提供參加活動(dòng)人員的簽到表，以核算出餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。8) 報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，需注明事由和起止地址。9) 報(bào)銷(xiāo)辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細(xì)單（反映所購(gòu)物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額）。10) 工作人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單與原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗(yàn)收單等）的內(nèi)容、金額應(yīng)當(dāng)一致。11) 填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的憑證，大小寫(xiě)金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫(xiě)須用規(guī)范字

10、；金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。12) 特殊情況處理：如果收款單位（提供商品或服務(wù)的單位）無(wú)法開(kāi)具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，可要求對(duì)方開(kāi)具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必要時(shí)注明收款人地址、電話等，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需詳細(xì)注明事由，須有其他人員證明；如果收款方（提供商品或服務(wù)的單位或個(gè)人）無(wú)法開(kāi)具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，也無(wú)法開(kāi)具普通收據(jù)，如：在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)蔬菜、水果等，在農(nóng)村發(fā)生伙食、住宿等無(wú)法取得發(fā)票甚至收據(jù)時(shí)，可填寫(xiě)本機(jī)構(gòu)自制領(lǐng)款單，并取得收款方簽字和相關(guān)人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須詳細(xì)注明事由。

11、13) 票據(jù)丟失原則上不予報(bào)銷(xiāo)。第七章 借款制度第一條 所有借款必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后出納方可付款。第二條 任何人因私人事項(xiàng)借款，將不予批準(zhǔn)。第三條 員工借款原則上不得高于其【一個(gè)月】工資額。第四條 借款人必須在還款日期內(nèi)進(jìn)行還款，因公出差應(yīng)在回程后【七天內(nèi)】交清，不得拖欠，對(duì)于逾期未還款項(xiàng)（或未進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)），經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員催促【三次】仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理第一條 單價(jià)【3,000元】以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購(gòu)須經(jīng)三家以上供貨商詢價(jià)。第二條 低于固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過(guò)一年的其他

12、實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)建立資產(chǎn)登記簿進(jìn)行管理。第三條 本機(jī)構(gòu)所有資產(chǎn)至少每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢必須嚴(yán)格審查，辦理批準(zhǔn)手續(xù)后更新資產(chǎn)登記簿。第四條 捐贈(zèng)獲得的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)登記造冊(cè)進(jìn)行管理。發(fā)放給受益人時(shí)，應(yīng)編制受益人簽領(lǐng)清單并妥善保管。第一條 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。第九章 財(cái)務(wù)交接第一條 本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離職，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第二條 財(cái)務(wù)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。第三條 財(cái)務(wù)人員在移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作：1） 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項(xiàng)報(bào)表；2）

13、登記相關(guān)賬目時(shí)，雙方必須簽名確認(rèn)；3） 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料；4） 編制移交清冊(cè)，對(duì)移交的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、印鑒、支票、發(fā)票等會(huì)計(jì)資料及物品進(jìn)行歸類(lèi)并登記；5） 對(duì)于電算化的財(cái)務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對(duì)軟件密碼、實(shí)物進(jìn)行書(shū)面列明；6） 對(duì)于現(xiàn)金及銀行移交，必須當(dāng)面清點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，銀行編制余額調(diào)節(jié)表。第四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時(shí)，必須清查原因，對(duì)于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。第五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本機(jī)構(gòu)作為財(cái)務(wù)檔案保留原件。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督和公開(kāi)透明第一條 為了提高公信力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)誠(chéng)信、透明、制約的理念，本組織每年年終后由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)。第二條 本著對(duì)資助方負(fù)責(zé)的原則，本組織接受資助方進(jìn)行的審計(jì)或其委托的審計(jì)。第三條 本組織財(cái)務(wù)公開(kāi)在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上