了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)調(diào)查表

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）調(diào)查表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： 2110 截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說(shuō)明：在進(jìn)行了解時(shí)，應(yīng)考慮下列表格中列示的項(xiàng)目，但考慮內(nèi)容不限于這些項(xiàng)目。在記錄了解的內(nèi)容時(shí)，如果涉及到多個(gè)項(xiàng)目，可以綜合考慮并予以記錄。在記錄了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)注明被查人姓名、職位、相關(guān)的信息來(lái)源及相關(guān)工作底稿（如有）索引。一、 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（一）、行業(yè)狀況了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1被審計(jì)單位所處行業(yè)。2行業(yè)的總體發(fā)展趨勢(shì)（如起步、快速增長(zhǎng)、成熟、停滯、萎縮）。如果行業(yè)發(fā)展處于停滯及萎縮階

2、段，應(yīng)說(shuō)明對(duì)被審計(jì)單位的影響。3相對(duì)于行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，被審計(jì)單位的發(fā)展趨勢(shì)如何（如快于行業(yè)發(fā)展、與行業(yè)同步、慢于行業(yè)發(fā)展）？如果被審計(jì)單位的發(fā)展速度低于行業(yè)平均水平，應(yīng)說(shuō)明對(duì)其的影響。4行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)情況。5行業(yè)是否受經(jīng)濟(jì)周期的影響？影響程度如何？如果行業(yè)受經(jīng)濟(jì)周期的影響程度較大，應(yīng)說(shuō)明對(duì)被審計(jì)單位的影響。6行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售是否受季節(jié)影響？如果受季節(jié)影響，每年的銷(xiāo)售旺季和淡季是什么時(shí)間？對(duì)業(yè)務(wù)影響程度如何？是否會(huì)導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)？7行業(yè)是否受特定生產(chǎn)技術(shù)的影響？如是，應(yīng)具體說(shuō)明對(duì)被審計(jì)單位的影響？8行業(yè)是否對(duì)能源有較高的依賴(lài)程度？如是，能源消耗在成本中所占比重是多少？能源價(jià)格變化對(duì)被審計(jì)單位成本的影

3、響如何？9行業(yè)是否有特定的關(guān)鍵指標(biāo)？如有，被審計(jì)單位的關(guān)鍵指標(biāo)是否與行業(yè)的平均水平存在顯著差異？（二）法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管環(huán)境，如行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)品責(zé)任、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、人力資源等。2 現(xiàn)行的貨幣政策、財(cái)政政策、關(guān)稅和貿(mào)易限制和稅務(wù)法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)是否產(chǎn)生重大影響？3 被審計(jì)單位所涉及的主要稅種有哪些？稅率如何？4 被審計(jì)單位是否享受稅收優(yōu)惠政策？如是，說(shuō)明具體的稅收優(yōu)惠政策，并考慮相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。5 稅務(wù)部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)等有關(guān)部門(mén)近期是否對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行檢查？如是，說(shuō)明

4、檢查結(jié)果，并考慮相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）其他外部因素了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)景氣度對(duì)被審計(jì)單位所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的重大影響。2 當(dāng)前的利率水平對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)是否產(chǎn)生的重大影響。3 當(dāng)前的通貨膨脹水平對(duì)被審計(jì)單位的銷(xiāo)售和采購(gòu)價(jià)格產(chǎn)生的影響。4 匯率波動(dòng)對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。二、 被審計(jì)單位的性質(zhì)（一） 所有權(quán)結(jié)構(gòu)1被審計(jì)單位的所有權(quán)性質(zhì)為 。2被審計(jì)單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)投資者名稱(chēng)投資者性質(zhì)出資額出資比例3. 被審計(jì)單位的子公司情況子公司名稱(chēng)子公司注冊(cè)資本被審計(jì)單位的出資比例業(yè)務(wù)及規(guī)模概述4. 被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方及可能的關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方

5、名稱(chēng)與被審計(jì)單位的關(guān)系主要交易類(lèi)型定價(jià)政策（二）治理結(jié)構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)情況：（1） 股東會(huì)、董事會(huì)（執(zhí)行董事）的構(gòu)成情況；（2） 股東會(huì)、董事會(huì)的運(yùn)作情況；（3） 業(yè)主對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與程度。2組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)的匹配程度。（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 被審計(jì)單位銷(xiāo)售的產(chǎn)品或提供的服務(wù)。2 與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)相關(guān)的信息，如主要客戶(hù)、合同條款、定價(jià)政策、付款條件、利潤(rùn)率等。3 業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，如業(yè)務(wù)分部的設(shè)立情況、產(chǎn)品和服務(wù)的交付情況等。4 聯(lián)盟、合營(yíng)與外包情況。5 從事電子商務(wù)的情況。6

6、 業(yè)務(wù)的地域分布情況。7 主要客戶(hù)及對(duì)關(guān)鍵客戶(hù)的依賴(lài)程度。8 重要供應(yīng)商及對(duì)關(guān)鍵供應(yīng)商的依賴(lài)程度。9 雇員數(shù)量、薪酬水平。10 勞動(dòng)力供應(yīng)、勞動(dòng)法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位的影響。11 被審計(jì)單位為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的情況。12 被審計(jì)單位重大的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)及其影響。（四）投資活動(dòng)了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 被審計(jì)單位的投資活動(dòng)，如證券投資、債權(quán)投資、股權(quán)投資、其他投資及投資的處置情況。2 被審計(jì)單位重大的資本性開(kāi)支及計(jì)劃情況。3 被審計(jì)單位未納入合并范圍的投資。（五）籌資活動(dòng)了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)，如銀行借款、關(guān)聯(lián)方借款、經(jīng)營(yíng)租賃、

7、融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)等。2 籌資活動(dòng)導(dǎo)致的抵押、質(zhì)押等擔(dān)保情況。3 被審計(jì)單位籌資合同中的限制性條款及其影響。4 被審計(jì)單位的出資人與實(shí)際受益人是否一致。三、 被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用（一） 被審計(jì)單位重要的會(huì)計(jì)政策重要的會(huì)計(jì)政策被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用的評(píng)價(jià)存貨發(fā)出的成本計(jì)價(jià)方法例如：先進(jìn)先出、加權(quán)平均、其他（說(shuō)明）生產(chǎn)成本的核算方法制造費(fèi)用的分配方法低值易耗品的攤銷(xiāo)方法應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法固定資產(chǎn)的初始計(jì)量、折舊方法、可使用年限及殘值率無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法、可使用年限外幣業(yè)務(wù)核算方法收入的確認(rèn)原則被審計(jì)單位采用的符合行業(yè)慣例的會(huì)計(jì)政策（如有，說(shuō)明）（二）

8、 了解被審計(jì)單位重要的會(huì)計(jì)政策變更原會(huì)計(jì)政策變更后會(huì)計(jì)政策變更日期變更原因?qū)ψ兏奶幚恚ㄕ{(diào)整、列報(bào)等）對(duì)變更的評(píng)價(jià)四、 被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)了解的項(xiàng)目了解的內(nèi)容和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)或信息來(lái)源1 被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略。2 被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施戰(zhàn)略面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施，包括但不限于：（1） 行業(yè)發(fā)展變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施；（2） 開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施；（3） 業(yè)務(wù)擴(kuò)張導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。3 新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。4 監(jiān)管要求導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。5 融資風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。 6信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。五、 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)了解的項(xiàng)目了解的