淺述企業(yè)貨幣資金控制管理的見解

1、淺述企業(yè)貨幣資金控制管理的見解 摘要：企業(yè)的發(fā)展過程就是資金的運動過程，企業(yè)的目標是生存、發(fā)展和獲利，企業(yè)應(yīng)該加速資金周轉(zhuǎn)、降低資金成本、提高資金使用效益從而實現(xiàn)企業(yè)目標，其中貨幣資金管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分。本文通過對貨幣資金管理的研究，指出貨幣資金管理并非簡單的保證其安全完整以及收付合理即可，應(yīng)進行集中管理，根據(jù)貨幣資金管理仍存在的問題提出了建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制。 關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制；資金管理 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強、風(fēng)險最高的資產(chǎn)，以貨幣形式體現(xiàn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，同時也是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的基礎(chǔ)，為確保貨幣資金的安全保障以及生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效正常運

2、行，企業(yè)應(yīng)加強對貨幣資金的控制和管理，建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制，重視其在企業(yè)管理中的重要地位。 一、企業(yè)貨幣資金控制管理中存在的問題 (一)資金使用效率低下 很多企業(yè)資金集中管理與分散占用思想相矛盾，出現(xiàn)子公司多天開戶的現(xiàn)象，資金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在貨幣資金管理中，大部分企業(yè)都有制定相應(yīng)的資金使用和費用開支等計劃，然而在實際運用過程中，計劃與實際經(jīng)常脫節(jié)，同時在投資管理中，盲目投資的現(xiàn)象較為嚴重，重點項目投資較分散，投資失誤多損失也嚴重，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)也更加困難，造成企業(yè)資金管理存在很多問題，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。 (二)職責(zé)分工不明確，審批制度不嚴格 大部分企業(yè)并沒有建

3、立相應(yīng)的貨幣資金授權(quán)審批制度，或是即使有相應(yīng)的審批制度但并未嚴格執(zhí)行，企業(yè)在購買、使用各種票據(jù)的過程中并未遵循嚴格的審批制度，財會人員隨意支取貨幣資金，以及公司法人章的保管等，這些不健全的貨幣資金內(nèi)部管理制度造成企業(yè)一些經(jīng)辦人員的貪污以及挪用資金等。 (三)忽視現(xiàn)金流控制 很多企業(yè)重視利潤考核而忽視企業(yè)現(xiàn)金流的控制，而在實際過程中，企業(yè)并不能以利潤考核來評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，一個盈利為正的企業(yè)其現(xiàn)金流也可能為負，企業(yè)可能會因為資金周轉(zhuǎn)不過來而破產(chǎn)。只重視利潤指標完成情況忽視現(xiàn)金流會造成不準確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種指標，并關(guān)注現(xiàn)金流量的運行情況以及企業(yè)資產(chǎn)項目的完整性。 (四)現(xiàn)金收

4、支管理不規(guī)范 現(xiàn)金收支管理中，往往會出現(xiàn)經(jīng)辦人員利用職權(quán)更改票據(jù)上的金額，將多出款據(jù)為己有，或是不開具發(fā)票、不報或少報賬將收到的現(xiàn)金款項隱匿貪污，或是利用單位銀行賬戶私設(shè)銀行賬戶將單位賬戶的銀行利息據(jù)為己有，私吞銀行利息。 二、建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制 (一)建立貨幣資金預(yù)算管理制度 預(yù)算管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具之一，因此企業(yè)也應(yīng)建立貨幣資金預(yù)算管理，應(yīng)計劃好整個預(yù)算期內(nèi)各時期的貨幣資金余額情況，在編制貨幣資金預(yù)算時，不僅要重視長期貨幣資金預(yù)算同時也要關(guān)注一年以下的貨幣資金短期預(yù)算。在編制貨幣資金預(yù)算時，應(yīng)該由各涉及到現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)部門例如銷售部門、采購部門等，根據(jù)各部門以及

5、單位的整體經(jīng)營和發(fā)展規(guī)劃提報部門資金預(yù)算，經(jīng)各部門主管以及財務(wù)負責(zé)人審批后報經(jīng)單位管理層批準執(zhí)行。貨幣資金預(yù)算管理有利于企業(yè)根據(jù)預(yù)算提高資金的使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。 (二)實行貨幣資金授權(quán)和審批制度 企業(yè)應(yīng)實行貨幣資金控制和授權(quán)審批制度，明確各相關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任，不得隨意使用單位資金等，負責(zé)經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)明確其職權(quán)和責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)相關(guān)的控制流程開展業(yè)務(wù)，同時單位內(nèi)部的各級管理人員也應(yīng)該在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。 (三)不相容職務(wù)相分離 企業(yè)應(yīng)建立嚴格的業(yè)務(wù)分工和相關(guān)人員責(zé)任制，對于在貨幣資金周轉(zhuǎn)過程中不相容職務(wù)應(yīng)明確各自的崗位和職務(wù)的職責(zé)權(quán)限，對于不相容職務(wù)應(yīng)該建立相

6、互制約、相互監(jiān)督的有效制衡機制，不同的職責(zé)崗位不同的分工，不能由一個人經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 (四)加強貨幣資金監(jiān)督復(fù)核管理 企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進行定期的審查，對于容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，比如不相容職務(wù)的崗位設(shè)置情況，貨幣資金的授權(quán)審批情況，庫存現(xiàn)金賬實是否相符，收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程等，企業(yè)應(yīng)該重點監(jiān)督檢查這些薄弱環(huán)節(jié)，并及時采取相應(yīng)的措施對此加以完善，從而有效的降低貨幣資金的管理風(fēng)險。 (五)加強賬戶管理和票據(jù)管理 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期檢查賬戶情況，并及時清理不需用的賬戶。對于票據(jù)的管理，應(yīng)該根據(jù)要求購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注

7、銷相關(guān)票據(jù)，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，并專設(shè)登記簿記錄票據(jù)使用情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 (六)健全貨幣資金內(nèi)部控制制度 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，企業(yè)應(yīng)完善單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計行為，健全監(jiān)督制約機制，明確各級管理部門及相關(guān)職能部門在各項貨幣資金活動中的職責(zé)權(quán)限，對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度的有效實施在其職責(zé)范圍內(nèi)負其相應(yīng)的責(zé)任，明確貨幣資金的相關(guān)的審批權(quán)限、方式、方法、程序和責(zé)任，保證其內(nèi)部控制制度在實際運行過程中的有效實施。 總之，貨幣資金作為企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)重視其內(nèi)部控制管理，但要管理好貨幣資金的運行情況，企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度，集中有效的使用貨幣資金才能保證資金的有效運行，加速資金的周轉(zhuǎn)，降低相應(yīng)的籌資成本，提高貨幣資金的使用效率。 參考文獻： 1葉麗萍.淺談貨幣資金的內(nèi)部控制j.科技創(chuàng)業(yè)月刊,2008(09). 2徐琳.淺談小私營企業(yè)財務(wù)管理的問題與建議j.科技資訊,2007(10). 3徐月英.從完善公司治理結(jié)構(gòu)入手規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制j.科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2007(05). 4高春梅.淺議集