財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度ma

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作， 統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定， 提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限1.1 借款流程每個(gè)部門需借款時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交借款申請，借款申請一式二份，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算，或預(yù)算調(diào)整給予辦理。1.1.1預(yù)算內(nèi)借款借款申請先由項(xiàng)目經(jīng)理填制，項(xiàng)目中心經(jīng)理簽字，在到財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部將審核后的申請單報(bào)請總經(jīng)理簽字后，給予辦理。1.1.2預(yù)算外借款在提交借款申請的同時(shí)， 借款人要填明借款理由， 借款用途等相應(yīng)事項(xiàng)后，報(bào)請各部門經(jīng)理簽署意見，在到財(cái)務(wù)部門審核并簽署意見，財(cái)務(wù)部門將請財(cái)務(wù)部將審核后的申請單報(bào)請總經(jīng)理簽字后，給予辦

2、理。1.2公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各項(xiàng)目經(jīng)理填制， 部門經(jīng)理跟據(jù)預(yù)算審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。1.3員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。1.4員工出差返回后， 填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單， 按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2 、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)2.1 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)2.1.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐

3、火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.1.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。2.1.3員工在本市內(nèi)出差， 只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。3.5短途

4、出差不享受住宿補(bǔ)助。3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)（客戶方提供住宿除外），則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的 50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。3.7員工出差返回后于3 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。3.8超過 1 個(gè)月以上的出差單據(jù)、 假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)， 財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。3.10 財(cái)務(wù)部對借款單據(jù)在當(dāng)日內(nèi)審核，并在出差人出差日當(dāng)日或之前辦理完借款手續(xù)； 對報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)部在2 個(gè)工作日內(nèi)審核完畢， 總經(jīng)理在 3 個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。4 、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和

5、預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督4.1財(cái)務(wù)將根據(jù)各部門提交的預(yù)算予以準(zhǔn)備預(yù)算內(nèi)的款項(xiàng)。如屬于預(yù)算外的款項(xiàng)，要由各部門領(lǐng)導(dǎo)持經(jīng)理批復(fù)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告到財(cái)務(wù)部門備案后，方可支付。4.2公司員工因公借款， 必須辦理借款申請單。 會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。4.3 公司預(yù)付款項(xiàng)， 必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的， 會(huì)計(jì)不得編制付款憑證， 也不得付款。4.4備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：4.4.1具有規(guī)定的用途，期限及限額；4.4.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或

6、支票進(jìn)行零星采購的3 天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。4.4.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。4.4.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。4.4.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限， 未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。5、原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：6.1 憑證名稱；6.2填制憑證的日期；6.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；6.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單；6

7、.5接受憑證的單位名稱；6.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；6.7 數(shù)量、單價(jià)和金額；6.8 各種發(fā)票、 收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證， 必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。7、對原始憑證的技術(shù)性要求：7.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。7.2 購買實(shí)物的原始憑證， 必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。 需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單， 由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后， 在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦

8、人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員 , 進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。7.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。7.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。7.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。7.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。7.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等. 分配工資及費(fèi)用時(shí)